【文章內(nèi)容簡介】 202400480005購入3024007200030領(lǐng)用4024009600030本月合計302400720004024009600010240024000明細分類賬戶會計科目：丙材料 單位：件2007年憑證號數(shù)摘 要收入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額912500307500026購入75003022500030領(lǐng)用8000302400002000306000030本月合計75003022500080003024000020003060000總分類賬戶會計科目：應(yīng)付賬款2007年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸900003還款7000012還款2000020購料款未付11200026購料款未付22500030本月合計90000337000貸337000明細分類賬戶會計科目：華興工廠2007年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸400003還款4000020購料款未付11200030本月合計40000112000貸112000明細分類賬戶會計科目：祥瑞工廠2007年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸300003還款3000030本月合計30000平0明細分類賬戶會計科目：迅達工廠2007年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸2000020還款2000020購料款未付22500030本月合計40000225000貸225000 實訓(xùn)六(一)宏大公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1．職工張明出公差，預(yù)借差旅費1000元，出納員以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 10002． 購入材料一批，金額5000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。借：原材料 5000 貸：應(yīng)付賬款 50003． 職工張明報銷差旅費940元，收回現(xiàn)金60元。借：管理費用 940庫存現(xiàn)金 60貸：其他應(yīng)收款 10004． 購買設(shè)備一臺，買價80000元，款項已通過銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 80000 貸：銀行存款 800005． 向銀行申請三個月臨時借款200000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。借：銀行存款 200000 貸：短期借款 2000006． 收到某公司的投資款300000元，存入銀行。借：銀行存款 300000 貸：實收資本 300000要求：（1）編制會計分錄；（2）編制發(fā)生額試算平衡表（用T字形賬戶做）試算平衡表賬戶名稱本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn) 金601000銀行存款 500 00080000其他應(yīng)收款10001000原 材 料5000固定資產(chǎn)80000短期借款200000應(yīng)付賬款 5000管理費用940實收資本300000合 計587000587000第5章 主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算實 訓(xùn) 一（一）目的：練習(xí)并掌握籌集資金的核算（二）資料：長城工廠2007年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1日，向銀行申請取得期限為3年的借款150000元，已存入銀行存款帳戶。借：銀行存款 150000 貸：長期借款 1500005日，某企業(yè)以新建廠房一棟向本企業(yè)投資，價值500000元。借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實收資本 50000010日，收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元，存入銀行。借：銀行存款 80000 貸：資本公積 8000010日，用銀行存款歸還已到期的兩年的借款本息共計120000元。借：長期借款 120000 貸：銀行存款 12000015日，因臨時需要向銀行申請3個月的借款50000元，存入銀行帳戶。借：銀行存款 50000 貸：短期借款 5000016日，收到飛龍工廠以專利權(quán)向本企業(yè)進行的投資，評估價60000元。借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 60000 貸：實收資本飛龍工廠 6000020日，收到大華工廠投入資本200000元，存入銀行。借：銀行存款 200000 貸：實收資本大華工廠 20000030日，經(jīng)批準將資本公積120000元轉(zhuǎn)增注冊資本。借：資本公積 120000 貸：實收資本 12000031日，用銀行存款歸還已到期的期限為6個月的借款60000元。借：短期借款 60000 貸：銀行存款 6000031日，收到萬達工廠投入的機器設(shè)備，雙方協(xié)商作價100000元，投入的土地使用權(quán)，雙方協(xié)商作價40000元。借：固定資產(chǎn)設(shè)備 100000無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 40000貸：實收資本萬達工廠 140000（3） 要求：根據(jù)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。填憑證。（本題需收款憑證4張、付款憑證2張，轉(zhuǎn)賬憑證4張，或通用記賬憑證10張）實 訓(xùn) 二（一）目的：掌握供應(yīng)過程的核算。（二）資料：立達工廠2007年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：2日，從星海工廠購入A材料500千克，買價60000元，增值稅進項稅額10200元，運雜費400元，款項已用銀行存款支付，材料驗收入庫。借：原材料A材料 60400應(yīng)交稅費增值稅（進項稅） 10200貸：銀行存款 706005日，從五金商店購入C材料20千克，買價400元，增值稅進項稅額68元，D材料5千克 ，買價100元，增值稅17元，價款已用現(xiàn)金支付，材料驗收入庫。借：原材料C材料 400 D材料 100 應(yīng)交稅費增值稅（進項稅） 85貸：庫存現(xiàn)金 58510日，用銀行存款償還上月欠東方工廠的購料款58500元。借：應(yīng)付賬款東方工廠 58500 貸：銀行存款 5850018日，從大洋工廠購入B材料300千克，買價30000元，增值稅進項稅額5100元，運雜費800元，款項用銀行存款支付，材料尚未到達。借：在途物資B材料（大洋工廠） 30800應(yīng)交稅費增值稅（進項稅） 5100貸：銀行存款 3590020日，從大洋工廠購入的B材料300千克到達，并驗收入庫。借：原材料—B材料 30800 貸：在途物資B材料（大洋工廠） 3080024日，從光華工廠購入A材料200千克，買價24000元，增值稅額4080元，運雜費160元，款項尚未支付，材料驗收入庫。借：原材料A材料 24160應(yīng)交稅費增值稅（進項稅） 4080貸：應(yīng)付賬款光華 28240 28日，用銀行存款支付欠光華工廠購料款28240元。借：應(yīng)付賬款光華 28240 貸：銀行存款 28240（3） 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。填憑證。（本題需付款憑證5張，轉(zhuǎn)賬憑證2張，或通用記賬憑證7張）實 訓(xùn) 三（一）目的：掌握生產(chǎn)過程的核算（二）資料：環(huán)宇工廠2007年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，單價40元，B材料200千克，單價30元。借：生產(chǎn)成本甲 26000 貸：原材料A材料 20000 B材料 60003日，采購員劉力出差，預(yù)借差旅費800元，現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款劉力 800 貸：庫存現(xiàn)金 8004日，生產(chǎn)車間購買辦公用品300元，用現(xiàn)金支付。借：制造費用辦公費 300 貸：庫存現(xiàn)金 3005日，用銀行存款支付下半年報紙雜志訂閱費3000元。借：管理費用報紙費 3000貸：銀行存款 30005日，從銀行存款提取現(xiàn)金40000元。借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款 400005日，用現(xiàn)金發(fā)放工資40000元。借：應(yīng)付職工薪酬工資 40000 貸：庫存現(xiàn)金 400009日，用現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費400元。借：管理費用辦公費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 40012日，采購員劉力出差回來，報銷差旅費760元，退回余款40元。借：管理費用差旅費用 760庫存現(xiàn)金 40貸：其他應(yīng)收款劉力 80015日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料200千克，單價40元，C材料600千克，單價15元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料300千克，單價15元，管理部門領(lǐng)用D材料300千克，單價10元。借：生產(chǎn)成本甲 17000制造費用材料費 4500管理費用材料費 3000貸：原材料A材料 8000 C材料 13500 D材料 300020日，用銀行存款支付生產(chǎn)車間修理費2000元。借：制造費用修理費 2000 貸：銀行存款 2000125日，廠辦公室李平出差，預(yù)借差旅費200元，用現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款李平 200 貸：庫存現(xiàn)金 200129日，李平出差回來，報銷差旅費210元，超支10元用現(xiàn)金付訖。借：管理費用差旅費 210 貸：其他應(yīng)收款李平 200 庫存現(xiàn)金 10130日，用銀行存款支付本季度短期借款利息900元。借：財務(wù)費用利息 900 貸：銀行存款 900130日，用銀行存款支付本月水電費20000元，其中生產(chǎn)車間負擔12000元，管理部門應(yīng)負擔8000元。借：制造費用水電費 12000管理費用水電費 8000貸：銀行存款 20000130日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資40000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工廠工資25000元，車間管理人員工資6000元，企業(yè)管理人員工資9000元。借：生產(chǎn)成本甲 25000制造費用工資 6000管理費用工資 9000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 40000130日，按工資總額的14%提取職工福利費5600元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人3500元，車間管理人員840元，企業(yè)管理人員1260元。借：生產(chǎn)成本甲 3500制造費用福利 840管理費用福利 1260貸：應(yīng)付職工薪酬福利 5600131日，提取本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中，生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。借：制造費用折舊費用 2700管理費用折舊費用 1500貸：累計折舊 4200130日，將本月發(fā)生與甲產(chǎn)品有關(guān)的制造費用28340元，轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本甲 28340 貸：制造費用 28340130日，本月生產(chǎn)的500件甲產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本100000元。借：庫存商品甲 100000 貸：生產(chǎn)成本甲 100000（三）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。填憑證。（本題需收款憑證1張，付款憑證11張，轉(zhuǎn)賬憑證9張，或通用記賬憑證19張）實 訓(xùn) 五（一）目的：掌握生產(chǎn)過程的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算。（二）資料：建華工廠6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價50元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克，單價20元，管理部門領(lǐng)用B材料50千克。生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價10元。借：生產(chǎn)成本甲 40000 乙 6000管理費用材料 1000制造費用材料 1000貸：原材料A 40000 B 7000 C 10002日，用現(xiàn)金支付管理部門修理費120元。借：管理費用修理費 120 貸：庫存現(xiàn)金 1204日，采購員趙明出差，預(yù)借差旅費600元，用現(xiàn)金支付。借