在經營部經理會議上的講演說明(編輯修改稿)
2025-07-16 02:11 本頁面
【文章內容簡介】 ，將收入的現金，不通過“現金”科目，直接在“銀行存款”與“應收帳款”核算。而手工流水則要反映其收入的過程。沒有實行計算機操作的辦事處、專賣店更要按票號和交款單記錄現金日記帳。1經營部收支兩條線管理財務管理日常操作2：? 經營部、獨立辦事處劃匯收入帳戶一個開設費用帳戶一個現在，有的經營部同時在中行和工行開戶，共四個戶。要求在其中一個行開基本戶就可以了。對在其他行開設的帳戶要求清理。小利服從大利。以上現金收入和支出分兩本記錄流水帳與銀行收入和費用戶的兩本帳，共同勾畫了清晰的收入線和支出線，設計完美。1經營部收支兩條線管理日常操作3：? 難點：存折管理收入存折管理是收支兩條線管理的難點。也是經營部日常財經管理的難點。為了業(yè)務的需要，公款存折在有的分公司數量很多。有的分公司對存折的管理非常到位，且采取了銀行劃匯方式，安全、可靠。關于公款存折，文件要求分公司、經營部必須制定擔保、卡折分離、與客戶及時確認、互相監(jiān)督制度以及必要的操作流程，以確保財產安全、人員安全。經營部經理、財務主管對公款存折的資金安全使用負責。要求，經營部、辦事處盡量統一在一個銀行開設異地“通存通兌”存折，盡量減少存折數量。分公司平臺應加強對帳戶、存折的監(jiān)管，因瀆職使資金流失，分公司財務經理和相關人員要承擔責任。? 存折管理總結起來5句話。? 要求：統一管理? 分清收支? 及時送交? 月末清零? 爭取劃匯1經營部收支兩條線管理日常操作4：全面目標預算與現金支出預算的批準流程和過程控制：經營部月末編制全面目標預算和現金支出預算上報分公司；總經理平衡批準；財務經理分旬填寫“費用劃撥單”；按批準金額，經營部將從收入戶劃撥款到費用戶；經營部上報“現金支出旬報”。1我們可用（圖例）表示這是一個簡單的流程，也是一個循環(huán)與控制、反饋過程。其蘊涵內容將在下面講到。我在講演的主題中已經說明，收支兩條線的關鍵是與經營成果的掛鉤上，批準和蓋章也有他內在的意義。平臺今后更重要的是責任。這里需要提示的是：許多分公司在批準蓋章時是將分公司本部的財務專用章代替分公司費用劃撥章的，致使現在的分公司所在地的經營部財務運做很麻煩；也有分公司沒有直接與經營部所在地的銀行沒有簽定費用劃撥戶銀行操作協議；也有費用劃撥單沒有總經理簽字。希望分公司平臺及時補上這一課，規(guī)范費用劃撥的細節(jié)管理。1資金管理與預算的關系收支兩條線的實施不能脫離全面目標預算。這是收支兩條線實施的核心所在。而現在我們實施的全面預算又與2000年所推行的目標費用預算不同。2000年初，張杰副總經理在這里為我們做了非常形象的預算工作講演，推動了全國網絡量本利基礎的管理。這里，我簡潔重復和說明一下全面目標預算的要點和編制。? 什麼是全面預算？? 是對未來經營活動、財務狀況、財務成果的基本規(guī)劃。? 再詳細解釋：為達到預定的目標利潤，企業(yè)要求把預期的全部經營活動中的人財物因數協調起來，使全員、部門朝一個方向（目標利潤）前進，就必須編制總體計劃的數量表述即全面預算。? 相對銷售網絡而言全面預算包括：目標利潤預算、銷售預算、采購商品預算、經營費用預算、管理費用預算、現金流量（收支）預算、投資預算等。1我們用圖例來表示全面預算中各環(huán)節(jié)之間的關系? 從上可見，現金收支預算是實現全面目標預算中目標利潤實現的手段和方式。是全面預算管理的一個不可缺少的環(huán)節(jié)。目標的實現又不僅僅是收支的控制，他是經營部量本利預算的合理規(guī)劃、經營職能的綜合組織、銷售結構的變換調整、市場推廣的長期節(jié)奏實施。? 現金預算僅僅是對全面目標預算的過程管理和控制的一個支點。?1資金管理與預算的關系? 我們在收支兩條線文件中涉及了大量的全面目標預算表格，簡潔表述這種緊密關系：? 全面目標預算是收支兩條線運做的基礎：? 全面目標預算是編制和執(zhí)行現金支出預算和費用預算基礎? 目標費用預算是全面目標預算和現金支出預算的具體執(zhí)行? 現金支出預算是對上兩個預算的過程控制? 現金支出旬報是對現金支出預算的補充目前我們要求編制幾帳基本預算表。全面預算的編制和實施有助于經營部全員的協作。因而，有條件的單位可以編制自己的具體銷售預算和計劃采購預算以及相關預算。我們已經了解計劃的失誤是造成虧損的關鍵因數之一，銷售結構和推廣節(jié)奏的因地適時掌握才是利潤的源頭。銷售預算和購貨計劃實際上每個單位在每個年度和月度都粗線條的在做。希望這種拍腦袋的計劃今后轉化為：經營部決策層對歷史數據的掌握、對目前市場預測和財務數據的綜合分析基礎上的全員全面目標預算中。在我們了解資金管理與預算之間的關系后，我們僅認識了“
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