【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ⑤企業(yè)所得稅征收管理地點(diǎn)：一般以企業(yè)登記注冊(cè)為納稅地點(diǎn)，但登記在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)時(shí)間：具體時(shí)間同上，補(bǔ)充月季或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)會(huì)算清繳，多退少補(bǔ)的辦法⑥▲▲計(jì)稅工資的范圍：基本工資、浮動(dòng)工資、一般性獎(jiǎng)金、出差補(bǔ)貼五、個(gè)人所得稅①個(gè)稅：以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人②稅目[稅率]11點(diǎn)207：工資，薪金所得[5％~45％]個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得[5％~35％]企事業(yè)單位承包的經(jīng)營(yíng)所得[5％~35％]勞務(wù)報(bào)酬..[20％]稿酬.. [稅率20％，應(yīng)按應(yīng)繳稅額減征30％。其實(shí)際稅率為14％]特許使用費(fèi)所得[商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，專利權(quán)等] [20％]利息股息紅利.. [20％]財(cái)產(chǎn)租賃.. [20％]財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.. [20％]偶然所得[中獎(jiǎng)等] [20％]國(guó)務(wù)院要求的征稅所得③個(gè)稅管理2點(diǎn)209：自行申報(bào)納稅義務(wù)人[次月7日內(nèi)上繳]、代扣代繳義務(wù)人六、稅收征收管理[是依據(jù)日常稅收活動(dòng)依據(jù)稅法進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督、檢查]①▲稅務(wù)登記[是納稅人依法納稅的一種法定手續(xù)]210：㈠:開業(yè)登記：領(lǐng)到營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅務(wù)登記[申報(bào)等登記：帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證書等\章程、協(xié)議書\法定代表人的身份證，能代表身份的證件\組織機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一代碼證書\其他需要提供的有關(guān)證書]㈡變更登記：應(yīng)自當(dāng)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件上稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記㈢停業(yè)，復(fù)業(yè)登記：1停業(yè)：在營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的期限內(nèi)要停業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出停業(yè)理由時(shí)間，并把結(jié)算稅款，繳回稅務(wù)登記證件發(fā)票等2復(fù)業(yè)：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)登記，在停業(yè)期滿時(shí)不能及時(shí)恢復(fù)聲場(chǎng)應(yīng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)登記㈣注銷登記：應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷登記[法定原因終止納稅義務(wù)起15日內(nèi)申報(bào)注銷登記]㈤外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記需到外縣生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，審核后按一證原則，核發(fā)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明七：發(fā)票①▲種類與適用范圍213：㈠增值稅專用發(fā)票：結(jié)算銷售貨物和提供加工修理等勞務(wù)㈡普通發(fā)票：小規(guī)模納稅人可用，一般納稅人在不能開具專用發(fā)票是可使用普通發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅納稅人[普：由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成]㈢專業(yè)發(fā)票：金融行業(yè)，國(guó)有企業(yè)中的航空，郵政，電信，鐵路②▲開票要求6點(diǎn)214：確定營(yíng)業(yè)收入時(shí)\按順序開填，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，全部聯(lián)的內(nèi)容一致都蓋章\用中文填寫，自治區(qū)和外商可同時(shí)使用另外一種文字使用電子計(jì)算機(jī)開票的必須報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制機(jī)打票，存根聯(lián)按順序定成冊(cè)，以備稽查\開票的時(shí)限地點(diǎn)符合規(guī)定\不得轉(zhuǎn)讓，代開，拆等八：納稅申報(bào)①▲納稅方式5點(diǎn)215：直接申報(bào)[直接到稅務(wù)局]郵寄申報(bào)[以郵戳日期為申報(bào)日期]數(shù)據(jù)電文申報(bào)[網(wǎng)上申報(bào)是一種方式]簡(jiǎn)易申報(bào)[定額定期征收方式，可不申報(bào)手續(xù)]其他方式[將若干納稅期集中在一個(gè)納稅期內(nèi)]九：▲征稅方式7點(diǎn)216：查賬征收[主要針對(duì)會(huì)計(jì)賬冊(cè)會(huì)計(jì)記錄完整的單位使用]查定征收[生產(chǎn)不固定，會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全單位，無完整考核]查檢征收[零星分散的高稅產(chǎn)品]定期定額征收[生產(chǎn)規(guī)模小，沒能力建會(huì)計(jì)賬冊(cè)]代扣代繳[零星分期不易控制的稅源實(shí)行控制]代收代繳[網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到的地方]委托代征其他方式[郵寄申報(bào)方、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳]十：稅務(wù)代理4點(diǎn)217①▲特點(diǎn)217：中介性、法定、自愿性、公正性②▲三種代理217：委托代理、法定代理、指定代理③稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的主要范圍：詳見218共11點(diǎn)[第一點(diǎn)下]第一點(diǎn)：代理人代為辦理有關(guān)納稅的具體內(nèi)容包括3大點(diǎn)218：1稅務(wù)登記、開業(yè)登記、變更登記、注銷登記\2納稅登記、納稅鑒定、納稅自查\3申請(qǐng)減稅、免稅、退稅和免稅等十一：稅務(wù)檢查：①▲稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它確保稅收的執(zhí)行重要手段②▲對(duì)未執(zhí)行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行③法律責(zé)任219：行政責(zé)任[行政處罰：責(zé)令限期改正、罰款、沒收財(cái)產(chǎn)、收繳未永發(fā)票暫停供應(yīng)發(fā)票、體制出口退稅]刑事責(zé)任[刑事處罰：量刑標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)刑事責(zé)任]④稅務(wù)行政復(fù)議：對(duì)行政行為不服的向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申述，有上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查，認(rèn)定和裁決⑤納稅爭(zhēng)議220：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為有異議而發(fā)生爭(zhēng)議。最后對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰有有意見的，也可進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議練習(xí)總結(jié)第一部分1【中華人民共和國(guó)稅收征收管理法】屬于稅收程序法2我國(guó)稅法是由全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)制定3稅法體系中主要組成部分是稅收法規(guī)，它由國(guó)家制定的稅收行政法規(guī)和地方立法機(jī)關(guān)制定的地方稅收法規(guī)兩部分組成，形式：條例或暫行條例4個(gè)稅法中將工資薪金分九個(gè)等級(jí)，并規(guī)定5％到45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率％6企業(yè)解散或破產(chǎn)后清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍794年開始，我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制8稅務(wù)登記后帶上稅務(wù)登記證件辦理基本存款賬戶9納稅人注銷登記的法定原因：解散，破產(chǎn)，撤銷或住所更換10取得發(fā)票時(shí)不得變更品名和金額第二部分1稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象是：征稅對(duì)象2扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)3開具發(fā)票的時(shí)限和地點(diǎn)應(yīng)該符合規(guī)定4單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)收入時(shí)開具發(fā)票5扣繳義務(wù)人可以代扣代繳手續(xù)費(fèi)6委托代征是已稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義7增值稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)抵扣時(shí)間是購(gòu)貨付款后8計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額9企業(yè)所得稅不得扣除的是購(gòu)置固定置產(chǎn)10按日加收25元的滯納金11稅務(wù)管理包括：稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收12稅務(wù)登記包括：應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)、應(yīng)稅行為、扣繳義務(wù)發(fā)生13稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制有：加收滯納金\通知銀行和其他金融機(jī)構(gòu)扣繳\扣押、查封拍賣變賣來抵稅第二章：支付結(jié)算的法律制度一、金融機(jī)構(gòu)①金融：貨幣資金的融通，通常至于貨幣流通，貨幣信用和銀行信用有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)金融機(jī)構(gòu)：從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的各類銀行和信用機(jī)構(gòu)總稱②銀行[金融機(jī)構(gòu)]：中央銀行即中國(guó)人民銀行為核心，以國(guó)有銀行為主體，政策性銀行與商業(yè)銀行相分離，多種金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系。1中央銀行：國(guó)家控制與調(diào)節(jié)貨幣流通和信用的中心機(jī)構(gòu)2商業(yè)銀行：以獲取利益為目的展開各種金融業(yè)務(wù)’[國(guó)有四大銀行、非國(guó)有：招商、交通等]3政策性銀行：由政府設(shè)立的專門從事某一方面政策性銀行，不與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)[國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行]4非銀行金融機(jī)構(gòu)：指中央銀行、政策性和商業(yè)銀行以外的銀行[保險(xiǎn)，信用社，信托等]5境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)：131不解釋，自看[我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中一支重要力量，是引進(jìn)外資的途徑]二、支付結(jié)算①功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移②對(duì)象：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體，銀行是中介機(jī)構(gòu)，銀行和結(jié)算主體形成了結(jié)算關(guān)系③特征：支付結(jié)算的機(jī)構(gòu)必須是中央銀行批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)\是一種票據(jù)行為\發(fā)生取決于委托人的意志\實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合體制\必須依法進(jìn)行④原則：