【文章內(nèi)容簡介】 損失的例子并不少見。上世紀(jì)80年代中國就曾發(fā)生過巨額日元貸款因日元升值，導(dǎo)致到期對外多付外匯的損失。隨著我國金融對外開放和銀行業(yè)務(wù)國際化的發(fā)展，匯率風(fēng)險將會越來越普遍。 流動性風(fēng)險 流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶提款，在一定的時間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者投資資產(chǎn)組合的風(fēng)險。而流動性風(fēng)險的性質(zhì)與上述風(fēng)險所不同的是，它的積累對整個銀行體系穩(wěn)定性威脅極大，如果不能及時制止，幾年后問題就有可能發(fā)展到不可收拾的地步。一般來說，當(dāng)流動性風(fēng)險發(fā)展到一定程度時，由于資產(chǎn)和負(fù)債的期限錯配，可以隨時變現(xiàn)的流動性資產(chǎn)嚴(yán)重不足，銀行就不得不依靠負(fù)債的滾動來應(yīng)付日常的支付，即靠借新債還舊債。更為嚴(yán)重的是，這些銀行可能因某個突發(fā)事件而引起擠兌，觸發(fā)支付危機(jī)。而一旦危機(jī)發(fā)生，若無強(qiáng)大的外援資金，銀行就被迫倒閉。特別是我國加入WTO以后，銀行業(yè)對外開放的步伐加快，金融市場競爭更加激烈，觸發(fā)銀行流動性風(fēng)險的概率也會明顯增大。 因此，在對下文中商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行對策探討時，應(yīng)該先很好的理解和分析好商業(yè)銀行的這4種財務(wù)風(fēng)險，要時刻銘記這4者之間千絲萬縷的聯(lián)系。同時把握4者的特點、相互作用、聯(lián)系，統(tǒng)籌地分析，這樣才能使我們的財務(wù)風(fēng)險探討對策更加準(zhǔn)確，財務(wù)風(fēng)險的管理工作更加有效[6]。2. 造成我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的原因分析 外部環(huán)境因素面對著日趨激烈的市場競爭，隨著我國證券業(yè)、保險業(yè)以及其它金融機(jī)構(gòu)如信托投資機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展,很大程度上分流了銀行的儲蓄存款,也為企業(yè)融資提供了更多的渠道。以保險業(yè)為例,近年來,隨著保險業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新,國內(nèi)許多保險公司紛紛推出各種兼具儲蓄、投資功能的保險險種,吸引了大量社會資金,導(dǎo)致銀行資金來源出現(xiàn)分流,給當(dāng)前銀行業(yè)帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。 政府保護(hù)主義思想嚴(yán)重長期以來,我國政府一直對商業(yè)銀行實施了非常嚴(yán)格的管制制度,避免競爭,維護(hù)壟斷,力圖將商業(yè)銀行業(yè)及整個金融業(yè)牢牢控制在國家手中。其內(nèi)容主要包括:最低資本金要求、營業(yè)執(zhí)照的數(shù)量控制、禁止進(jìn)人或異地任意開設(shè)分支行、禁止任意擴(kuò)大營業(yè)范圍、禁止將分支機(jī)構(gòu)任意升級、禁止抬高或壓低資金成本等。如我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,注冊全國性商業(yè)銀行要10億元人民幣,注冊城市商業(yè)銀行要1億元人民幣。這一金額大約是美國的120倍和12倍,[7]。 相關(guān)的法律政策近年來,我國金融領(lǐng)域的立法速度在不斷加快,相繼頒布了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《保險法》、《證券法》和《擔(dān)保法》等法律法規(guī)。盡管我國的金融法律法規(guī)較多,但法規(guī)建設(shè)仍較滯后,存在法律空白、短缺、模糊、不適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展等問題。因此,需要加快修改和完善現(xiàn)有的法律、法規(guī)及規(guī)章制度,對原有金融業(yè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度進(jìn)行清理,對于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方,需要及時補(bǔ)充、修改和完善[8]。 2005年,我國相繼完成《反洗錢法》、《物權(quán)法》、《證券法》和《公司法》的起草和修訂工作,與此同時,中國人民銀行在加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控、保持金融體系穩(wěn)定、提高金融服務(wù)水平等方面加快制定了中國人民銀行履行職務(wù)急需的規(guī)章和規(guī)范性文件,使我國金融法律體系更加健全,金融法制環(huán)境更加完善。市場選擇人才標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，再加上地方政府的保護(hù)主義色彩，使各地金融機(jī)構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法的可能性增加了，銀行的財務(wù)風(fēng)險日趨增大。且我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段的管理模式仍有一些欠缺，特別是宏觀監(jiān)管方法缺乏有效性，僅停留在事后管理的狀態(tài)，難以達(dá)到防范的目的。 內(nèi)部環(huán)境因素 銀行財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險意識匱乏隨著銀行新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，真正精通銀行財務(wù)風(fēng)險的專門人才嚴(yán)重不足。同時財務(wù)管理人員對財務(wù)的認(rèn)識存在片面性，不能從財務(wù)活動的全過程、財務(wù)整體效益出發(fā)去認(rèn)識和管理財務(wù)風(fēng)險，缺乏全面的財務(wù)風(fēng)險意識，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，沒有正確認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險廣泛存在于銀行經(jīng)營的各方面中。 財務(wù)管理系統(tǒng)不健全在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展條件下，我國銀行財務(wù)管理面的環(huán)境是復(fù)雜多變的。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境等因素，雖然存在于銀行財務(wù)管理之外，但對銀行財務(wù)管理卻產(chǎn)生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復(fù)雜變化要求銀行建立一個靈活的財務(wù)管理系統(tǒng)以應(yīng)對環(huán)境變化給銀行帶來的風(fēng)險，但由于我國銀行財務(wù)管理人員風(fēng)險意識匱乏，無法形成一個健全、完善，能靈活應(yīng)對種風(fēng)險的財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險無處不在，無時不有。隨著市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，和金融改革的深化，越來越多的不確定性出現(xiàn)在我們身邊，而人們對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識越來越具體，并且也越來越深刻地體會到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性[9]。 資本結(jié)構(gòu)失衡 我國商業(yè)銀行各年的不良貸款情況圖（單位：億元） 數(shù)據(jù)來自銀監(jiān)會官方網(wǎng)站。而到08年不良貸款額急劇下降，受美國次貸危機(jī)的影響，中國銀行業(yè)所購買的8000億美元外債，已有48%無法收回。所以這可以看出我國商業(yè)銀行負(fù)債規(guī)模不良貸款比例過大，根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》中的主要精神在當(dāng)今這個十分復(fù)雜而又不斷變化的金融系統(tǒng)里，如果希望想獲得金融的安全和穩(wěn)定時，只能通過結(jié)合有效的銀行管理、加強(qiáng)市場約束和監(jiān)管來實現(xiàn)；而商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)該達(dá)到8%以上，資本充足率越高，承受風(fēng)險的能力就越強(qiáng)。圖中隨著我國商業(yè)銀行的不良貸款整逐年降低，資本充足率也在不斷增高。目前我國四大國有商業(yè)銀行中，中國銀行、中國建設(shè)銀行達(dá)到這一水平，一些大中型股份制商業(yè)銀行也達(dá)到或超過這種水平，但中小金融機(jī)構(gòu)特別一些城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社資本金則普遍不足[10]。所以，