【文章內(nèi)容簡介】 針對會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會(huì)計(jì) 結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于 ****年 *月 **日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。 經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)， 15 財(cái)務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵 的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展 的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。 二、職能管理 (一 )核算工作 核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算 與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié) 轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。 *、會(huì)計(jì) 審核 會(huì)計(jì)審核是把好企 業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個(gè)人面子而放松政策。 16 如，親親家園項(xiàng)目 地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票， 否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到 項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān) 提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴(yán)格 審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜， 使企業(yè)雙方利益都得到 有效的保障。 *、材料核算 17 材料占工程成本比 重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì) 量問題，但在價(jià)格這個(gè)不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價(jià)格不斷上升，甚至 出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象 ，特別是水泥價(jià)格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部 門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。 公司與供貨商結(jié)算 材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工 單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長給財(cái)務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的 18 領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司 供應(yīng)的 “樓梯磚 ”， **** 年 **月 **日供給浙江大經(jīng)有限公司和 ****年 **月 **日供給浙江聞堰建筑有限公司 “樓梯磚 ” 于 ****年 *月 *日前來辦理結(jié)算，時(shí)間跨度近一年，在與施工單位核對時(shí) 發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時(shí)該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨 款。 在材料采購調(diào)撥過 程中，我們感覺在材料管理的 “采購 供貨 結(jié)算 ”三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對 供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因 19 收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字 ，這就無法掌握材料實(shí)際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如 *月份與施工 單位核對鋼材時(shí)發(fā)現(xiàn)同一份 “供貨單 ”，施工單位提供的 “收貨聯(lián) ”與廠家提供的 “結(jié)算聯(lián) ” 在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時(shí)未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時(shí)補(bǔ)救，只在 “結(jié) 算聯(lián) ”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧?“采購 供貨結(jié)算 ”三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是 供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。 *、會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)表執(zhí) 行 對 *月份會(huì)計(jì)報(bào)表 審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如： ① @￥公司的 “費(fèi)用明細(xì)表 ”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用 20 的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制 。② 寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出 了問題，已通知從 *月份報(bào)表按新表式編制。對這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé) 任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效 地推行。 對會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí) 行 *個(gè)月后進(jìn)行反檢，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地 反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差異， 這樣 “損益明細(xì)及異動(dòng)情況表 ”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充 。另外需要 21 增添反映 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”的報(bào)表。這樣對一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好 ”會(huì) 計(jì)報(bào)表 (內(nèi) )ⅳ 《經(jīng)營情況表》 ”和 “會(huì)計(jì)報(bào) 表 (內(nèi) )ⅴ 《融資及融資成本情況表》 ”。并布置集團(tuán) 公司和嘉和公司在編制 *月份報(bào)表時(shí)試行。本打算在 *月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前 期工作量較大，由于 *月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求 *月份落實(shí)執(zhí)行。