【文章內容簡介】 的各種稅收做物質基礎。第三，從權利與義務的關 系看，公民必須承擔義務，自覺誠信納稅。第四， 從稅收的強制性看，納稅人必須依法納稅，違反稅 法必然受到法律的追究。 37 （ 2）要求：①個人：增強納稅人的權利與義務意 識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公 民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識， 以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使 用，以維護人民和國家的利益。②國家：完善稅收 和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的 行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強稅收宣 傳，教育人們要自覺依法納稅。 38 考向聚焦 熱點考向一 稅收的種類。 預測題型 ：選擇題。 命題角度 ：增值稅和個人所得稅的計算及其意義。 【 例 1】 （ 2022 北京）下表是一個建筑公司某年度 的部分經營信息，其中“稅金及附加”包含了該 公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確 的是 （ ） 39 =1 000萬元 稅率 =1 000萬元 稅率 =650萬元 稅率 =650萬元 稅率 40 解析 此題中涉及的營業(yè)額為 1 000萬元，而增值額為 1 000萬 650萬 =350萬元，所以公司繳納營業(yè)稅應為 1 000萬元 稅率，而增值稅應為 350萬元 稅率，A項正確。 答案 A 熱點考向二 依法納稅是公民的義務。 預測題型 ：選擇題。 命題角度 ：考查對納稅人權利和義務的理解；依法納稅的原因及要求。 41 【 例 2】 （ 2022 全國 Ⅰ ）某餐館適用的營業(yè)稅稅率 為 5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費 200元， 在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以 獲得一瓶價值 4元的飲料，小明和爸爸表示接受。 上述做法 （ ） ①使餐館少繳納 6元稅款 ②使餐館多獲得 6元 收益 ③不利于保護消費者的權益 ④不利于刺 激消費需求 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④ 42 解析 某餐館適用營業(yè)稅稅率為 5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費 200元，那么該餐館應交營業(yè)稅為10元，在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值 4元的飲料，小明和爸爸表示接受，這樣該餐館就多收益了 6元。發(fā)票是消費者自身權益的憑證，小明和爸爸的行為不利于維護自身的合法權益，故②③應選。①④說法錯誤，不選。 答案 B 43 熱點考向三 稅收的作用。 預測題型 ：選擇題、主觀題。 命題角度 ：稅收是國家宏觀調控的經濟手段，結合國家宏觀調控措施理解稅收的作用。 【 例 3】 （ 2022 山東 )近年來，黨中央、國務院根 據國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應 對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。 閱讀材料，回答問題。 44 材料一 45 46 材料二 2022年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出 “ 保增長、擴內需、調結構 ” 的強烈信號，并逐步形成 “ 結構性減稅 ” 的基調（結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是 “ 有增有減，結構性調整 ” 的一種稅制改革方案）。 材料三 表 2022年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況 47 相關稅收政策 調整情況舉例說明 提高部分商品出口退稅率 自 2022年 8月 1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由 11%提高到 13% 下調住房交易稅 自 2022年 11月 1日起，下調個人首次購買 90平方米及以下普通住房的交易稅率至 1% 增值稅全面轉型 自 2022年 1月 1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，以降低企業(yè)設備投資的稅收負擔；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產品增值稅率從 13%調至17% 48 （ 1）描述圖 1表明的變化，并依據圖 2和材料三闡釋 變化的原因。 （ 2）結合材料二，運用經濟生活知識，分別闡明上 表中三種稅收政策的調整對我國經濟發(fā)展的積極意 義。 解析 本題是一道圖表與材料相結合的試題，這是 復習備考中要重點掌握的一類題型。（ 1）問中的 第一小問可以直接從圖 1中概括得出，要注意 2022 年出現的增速下降問題。第二小問變化原因的闡釋 要注意從圖 2和材料三中提取有效信息，從經濟發(fā) 展水平是稅收收入的基礎，稅收政策是影響稅收收 入的重要因素兩方面整合答案。（ 2）問要審清設 49 問，明確題目要求。首先讀清本設問的限制性條件 —— 經濟生活知識，再讀清本設問的指向性 ——對我國經濟發(fā)展的積極意義。最后結合材料三從出口退稅、住房交易稅、增值稅三方面作答。 答案 （ 1）變化： 2022～ 2022年我國稅收收入總量不斷增加， 2022~2022年我國稅收收入增速不斷提高，2022年增速下降。原因：①經濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。 2022年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。 50 （ 2）①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增 長，提高企業(yè)的國際競爭力。②下調個人住房交易 稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消 費需求。③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業(yè)進行 設備更新，促進企業(yè)技術進步，擴大投資需求。④ 稅收政策的調整，有利于轉變經濟發(fā)展方式，促進 產業(yè)結構優(yōu)化升級。（若回答“關注民生、共建和 諧社會、體現科學發(fā)展觀”或從其他方面作答，言 之有理也可） 51 錯題筆記 易錯點一 稅收政策的調整違背了稅收的固定性特征。 【 例 1】 經國務院批準，財政部、國家稅務總局決定 從 2022年 9月 19日起，調整證券（股票）交易印 花稅征收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所 書立的 A股、 B股股權轉讓書據按 1‰ 的稅率對雙 方當事人征收證券（股票）交易印花稅，調整為 單邊征稅。材料體現了稅收的 （ ） A 52 錯因分析 :該題易錯選 B。認為財政部、國家稅務總局對證券（股票）交易印花稅調整的決定是稅收強制性的表現。 糾錯心得 :稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在調整前經過國務院批準，而不是隨意改變，正說明了稅收具有固定性。 53 易錯點二 騙稅和偷稅是一回事。 【 例 2】 某個體工商戶在申報營業(yè)稅時，只報通過銀 行轉賬獲得的收入，卻將現金收入隱瞞。這種少 報稅基（征收數額）的行為屬于 （ ） 錯因分析 :該題易錯選 C。把偷稅和騙稅混同。 糾錯心得 :偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定， 用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行 為。而騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收 優(yōu)惠的行為，騙稅強調騙取稅收優(yōu)惠，如騙取出 口退稅、騙取稅收減免。 A 54 【 講究格式 】 考題再現 我國堅持改革開放，擴內需、重民生，促進經濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。閱讀材料，回答問題。 材料一 55 56 材料二 我國堅持著力擴大國內需求特別是消費需求的方針。近年來，政府通過深入群眾調查研究發(fā)現，社會保障、教育、衛(wèi)生的支出是我國居民共同的后顧之憂，困擾著居民消費和儲蓄的決策。中央財政加大支持教育、衛(wèi)生、社會保障等方面的投入，著力改善民生。 2022年中央財政用于教育、衛(wèi)生、社會保障、就業(yè)、保障性住房、文化等與人民生活直接相關的民生支出 7 ，比上年增長%。 57 （ 1）揭示圖 1和圖 2蘊含的經濟聯系。 （ 2）結合上述圖表和材料，說明中央財政加大民生 支出對擴大內需的經濟意義。 （ 3）結合材料二，說明我國政府為解決人民后顧之 憂是怎樣堅持對人民負責的？ 學生作答 58 規(guī)范得分 （ 1）改革開放以來我國居民收入不斷增長，為擴大 投資、促進經濟持續(xù)發(fā)展提供了資金支持；但過高 的居民儲蓄不利于解決我國消費不足的問題，需要 改善投資與消費的比例關系、提高消費對經濟增長 的貢獻率。 （ 2）①中央財政加大民生支出可以促進社會公平、 穩(wěn)定未來收入預期，促進居民消費、提高人民生活 水平；②財政是國家宏觀調控的重要經濟手段。中 央財政加大民生支出有利于促進居民投資，實現資 源優(yōu)化配置；有利于轉變經濟發(fā)展方式，提高消費 在