何如撰寫審計方法ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 06:07 本頁面
【文章內容簡介】 府采購預算 政府采購預算編制不完整 以收定支撥付經費 預算指標管理系統缺陷 未及時足額批復預算 追加預算 二、預算收入執(zhí)行 隱瞞預算收入 延壓收入 虛增財政收入 違規(guī)退庫 ? 根據審計方法的目標與功能定位，確定所需數據和相關資料。包括電子數據和紙質資料。電子數據包括結構化數據、非結構化數據、半結構化數據。 ? 在撰寫審計方法時，我們要將表的名稱與結構特點描述清楚；并且要將各表的 字段名 描述清楚，也就是描述這個表都有哪些內容。 （例） 【 實例 】 ：項目支出預算編制與批復審計方法所需數據資料 序號 數據資料名稱 結構化 非結構化 半結構化 1 預算部門信息，包括行政職能等。 √ √ 2 所屬預算單位信息，包括行政職能等。 √ √ 3 部門項目庫信息，包括：項目申報文件、項目評審資料、項目調整資料、項目預算等。 √ √ 4 有關預算項目的國家方針政策和財政政策 √ √ 5 預算部門報送項目預算 √ …… （例） ? 自制劑藥品加價情況審計方法所需數據資料見下表 （例） ? 工人工資表（科目明細賬 50401表）。數據元素：科目編碼 ,憑證日期 ,摘要 ,借方金額 ,貸方金額 ,余額 ,憑證號 ,憑證類型 ,對方科目編碼 , 對方科目名稱 ,附件數 ,會計月份 ,源憑證號 ,分錄序號。 ? 門診自制劑藥品收費表（醫(yī)院業(yè)務數據表）。數據元素：流水號、種類編碼、藥品代碼、藥品名稱、藥品種類、零售價格、金額。 ?分析步驟是依據該方法確定的審計目標、審計功能、所需數據，進行審計業(yè)務模型構建、審計事項分解，在此基礎上進行逐步分析的描述。 ?這個步驟包含 3個方面的描述： ER模型、數據模型、具體步驟 —— ER模型 ? ER模型 （ Entity— Relationship） 實體 — 聯系模型 它是由 1976年提出的 。 它有三個概念：實體、屬性、聯系，也是 ER模型圖的構成。 ：具有相同性質并且彼此之間可以相互區(qū)分的現實世界對象的集合。 比如： “ 學生 ” 就是一個實體，每個學生可以通過學號、姓名、性別等加以區(qū)分。 在 ER圖中實體用矩形框表示，將實體名寫在框內。 學生 老師 —— ER模型 ? ：描述實體或者聯系的性質的數據項。 比如：學生的學號、姓名、性別、身份證號等都是“學生”實體具有的特征，我們將實體具有的特征成為它的屬性。 在 ER圖中，我們用圓角矩形表示屬性，在框內寫上屬性名。 學號 性別 —— ER模型 ? ：聯系是數據之間的關聯集合，是客觀存在的應用語義鏈。 比如：“學生”和“課程”之間“ 選修 ”關系、“科長”和“科員”之間“ 管理 ”關系。 在 ER圖中，聯系用菱形圖表示。 選修 管理 —— ER模型 ? 兩個實體之間（ A、 B）的聯系可以分為三類： （ 1： 1） 如（城市、市長）、（公民、身份證號碼） （ 1： m） 如（局長、科長）、（科室、科員）
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