【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。（判斷） 例如：￥，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分（萬(wàn)位的零不寫(xiě)，但中間連續(xù)的零只寫(xiě)一個(gè)），或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分（連續(xù)的零都不寫(xiě)，但萬(wàn)位的零要寫(xiě)）（多選）。 D、阿拉伯?dāng)?shù)字金額角位是“0”，分位不是“0”，元后面應(yīng)寫(xiě)零（也就是角位的零要表示出來(lái)）。（判斷或單選） 例如：￥ ￥ （5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（判斷）為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。第二節(jié) 現(xiàn)金管理《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》由國(guó)務(wù)院制定，《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》由中國(guó)人民銀行制定 一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍（判斷、多選） 、津貼、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、國(guó)家頒發(fā)給個(gè)人的科技文化體育獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（如果超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付） 注：多選題當(dāng)中對(duì)于超過(guò)1000元的上述款項(xiàng)應(yīng)該作為可以支付 、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款（不受金額限制） 。（如超過(guò)1000元的辦公用品、零星材料應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。金額起點(diǎn)需要調(diào)整時(shí)，由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 二、現(xiàn)金使用的限額 庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由（存款人的開(kāi)戶銀行）根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行的遠(yuǎn)近等情況核定； 限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金的限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支需要量。 三、現(xiàn)金收支的基本要求（多選、判斷） 1開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存銀行；當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 ，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。 ，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更、撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查。 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 ，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （1）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 （3）個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括銀行卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 ，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。（多選、判斷） 核準(zhǔn)制賬戶（報(bào)中國(guó)人民銀行審核后發(fā)開(kāi)戶登記證）： （1）基本存款賬戶 （2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）注：多選題括號(hào)里的沒(méi)表述也對(duì)。 （3）預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶 （4）QFII專用存款賬戶 備案類賬戶（開(kāi)戶起5個(gè)工作日內(nèi)由開(kāi)戶銀行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种修k理備案）。 （1）一般存款賬戶 （2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （3）專用存款賬戶（除預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)外，其他均是備案制） 注：多選題括號(hào)里的沒(méi)表述也對(duì) 三、 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（多選） （一）一個(gè)基本賬戶原則 （二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則，除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 （三）守法合規(guī)原則 （四）存款信息保密原則 四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、或撤銷（注意日期單選、判斷） （一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 存款人應(yīng)預(yù)留的簽章卡片，并將簽章的式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔 存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)（但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外）。 銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶，除驗(yàn)資外的臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 （1）存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。 （2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 銀行接到存款人的核準(zhǔn)類銀行賬戶的存款人名稱變更申請(qǐng)、法定代表人或負(fù)責(zé)人的變更通知后，在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)變更。， （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（多選） ，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 （2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（就是注銷原來(lái)賬號(hào)，換個(gè)銀行重新開(kāi)戶，注意不屬于結(jié)算賬戶的變更） （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 ：存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 ，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理（單選）。 （1）如果存款人因解散破產(chǎn)吊銷執(zhí)照等主體資格終止的原因要撤銷銀行賬戶，應(yīng)于5個(gè)工作日向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)， （2）如果撤銷基本戶，基本戶開(kāi)戶行應(yīng)自撤銷之日起2個(gè)工作日通知存款人其他賬戶的開(kāi)戶行，其他開(kāi)戶行2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人，存款人收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。 （3）撤銷銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷一般戶、專用戶、臨時(shí)戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后方可辦理基本存款賬戶的撤銷（單選、多選）注：?jiǎn)芜x：最后辦理的是基本存款戶，多選：不能最后辦理的是其他賬戶 五、基本存款賬戶：辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的繳存和支取。（工資獎(jiǎng)金只能通過(guò)基本戶）；是存款人的主辦賬戶。（單選、多選、判斷、案例） 可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款戶的存款人包括法人單位，也包括非法人單位（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、分公司）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、 單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園等），還包括個(gè)體工商戶（不包括自然人）（多選） 開(kāi)戶需要的資料：（1）證明單位名稱的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或批文等（2）納稅人還需要稅務(wù)登記證 六、一般存款賬戶：要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。沒(méi)有數(shù)量限制。（多選、判斷） 開(kāi)戶需要的資料：（多選） （1）開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 （2）基本存款賬戶開(kāi)戶登記證 （3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 （4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 七、專用存款賬戶：存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 適用范圍為各種專項(xiàng)資金的收付：都是帶有資金、基金、備用金、保證金字樣（多選） 注意現(xiàn)金存取規(guī)定：（多選、判斷） （1）單位銀行卡帳戶的資金必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金 （2）財(cái)政預(yù)算外資金、期貨交易保證金、證券交易結(jié)算資金、信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金； （3）收入?yún)R繳賬戶只收不付（可以存現(xiàn)金、不可以取現(xiàn)金） （4）業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收。（可以取現(xiàn)金、不可以存現(xiàn)金） （5）基本建設(shè)資金，更新改造資金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，可以支取現(xiàn)金，但要開(kāi)戶時(shí)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn) （6）糧、棉、油收購(gòu)資金，住房基金，社會(huì)保障基金、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等可以支取現(xiàn)金，按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理 上述專用存款戶開(kāi)戶時(shí)需要基本存款賬戶的證明文件及基本戶開(kāi)戶許可證，還需要證明專有用途的文件或批文。 八、臨時(shí)存款賬戶：存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 臨時(shí)存款賬戶的使用范圍： （如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等）。 （如異地建筑施工、異地安裝及其他異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等）。 。 臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取， 功能如下：第一活期儲(chǔ)蓄功能；第二普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能；第三通過(guò)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。（儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。 可以從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)包括如下方面：（多選） （1） 工資獎(jiǎng)金收入（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存 （6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)（9）納稅退還 （10）農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入（11）其他合法款項(xiàng)。 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。（如代發(fā)工資協(xié)議、獎(jiǎng)勵(lì)證明、稅收證明、購(gòu)銷合同等） 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。 十、異地銀行結(jié)算賬戶 存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （多選，判斷） （1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶的； （2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的； （3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的； （4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的； （5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（ 單選題、判斷題） 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。 十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（單選、多選）重點(diǎn)掌握罰款額度 對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元； 對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種： （1）1000元的罰款——存款人變更事項(xiàng)沒(méi)及時(shí)通知銀行 （2）1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款——存款人開(kāi)戶、銷戶違反規(guī)定或偽造變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證（3）5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款——存款人賬戶使用過(guò)程的違規(guī)行為第四節(jié) 支付結(jié)算方式一、票據(jù)概述 《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。 票據(jù)具有支付、匯兌、信用、結(jié)算和融資功能。有如下4種票據(jù)種類（多選）出票人（簽發(fā)票據(jù)的人）付款人付款日期（單選、案例）向誰(shuí)付款銀行匯票存款人的開(kāi)戶行存款人的開(kāi)戶行見(jiàn)票即付出票日起1個(gè)月持票人：收款人或最后一手的被背書(shū)人銀行本票出票日起2個(gè)月支票存款人存款人的開(kāi)戶行出票日起10日內(nèi)商業(yè)匯票（按承兌人不同分類）商業(yè)承兌匯票（承兌人是付款人，也就是購(gòu)貨方，債務(wù)方）收款人或付款人承兌人 到指定日期付款出票日起最長(zhǎng)6個(gè)月到期。到期后10日內(nèi)提示銀行付款銀行承兌匯票（承兌人是存款人的開(kāi)戶行）存款人（承兌申請(qǐng)人） 出票的效力：出票人必須作成并交付后，對(duì)出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。票據(jù)權(quán)利行使：必須提示票據(jù)，票據(jù)屬于無(wú)因證券，只要票據(jù)有效并且持票人向債務(wù)人提示票據(jù)即可行使權(quán)力，不問(wèn)票據(jù)取得的原因。 我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)均為記名票據(jù)，若轉(zhuǎn)讓必須背書(shū)。 承兌指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，承兌僅適用于商業(yè)匯票。 基本當(dāng)事人：是指票據(jù)作成和交付時(shí)就已存在的當(dāng)事人。 包括：出票人、收款人和付款人。沒(méi)有這幾人票據(jù)無(wú)效 非基本當(dāng)事人：是指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括： 承兌人（接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)票款義務(wù)的人）、 背書(shū)人（票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，背面或粘貼聯(lián)簽字蓋章）、 被背書(shū)人（被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人） 保證人（為票據(jù)債務(wù)人提供擔(dān)保的人）。 ： 包括：付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)（持票人首先行使付款請(qǐng)求權(quán)） 行使付款請(qǐng)求權(quán)的人：收款人或最后的被背書(shū)人 行使追索權(quán)的人：收款人、被背書(shū)人、背書(shū)人、保證人（注意不包括付款人、承兌人、出票人，因?yàn)樗麄儗儆诟犊畹牧x務(wù)人）（多選、案例） 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（權(quán)利時(shí)效）（單選、案例） 持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。 見(jiàn)票即付的銀行匯票、銀行本票自出票日起2年。 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。 持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。 持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。 （多選、案例） 付款義務(wù)人：針對(duì)主債務(wù)人（出票人、付款人、承兌人） 償還義務(wù)人：背