xbrl基礎(chǔ)知識與通用分類標(biāo)準(zhǔn)介紹(編輯修改稿)
2025-06-03 12:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 sions_cas 通用分類標(biāo)準(zhǔn) 的物理 文件結(jié)構(gòu) yyyym md d cas_yyyymmdd labels cas Ifr scor_yyyy m cas _ {“number”} _yyyy m m dd c a s_core_yyyym m d s d {pre | d i m} _c a s_yyyymmdd_rol e{“unique role number”}.xml … … {pre | cal | def} _c a s_ {“number” } _ yyyymmdd_ro le {“unique role number” }.xml re f_c a s_ {“number”} _y y y form ula la b_c a s c la b_c a s 圖 例 文 件 夾 文 件 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的物理結(jié)構(gòu) 引用國際會計準(zhǔn)則 核心模式 文件 按照會計準(zhǔn)則分目錄存放的鏈接庫 標(biāo)簽鏈接庫 企業(yè)擴(kuò)展 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)文件結(jié)構(gòu) 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的物理結(jié)構(gòu)（續(xù)） 入口文件和核心模式文件 定義、列報、計算、參考鏈接庫文件 公式鏈接庫文件 標(biāo)簽鏈接庫文件 國際會計準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn) ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的物理結(jié)構(gòu)（續(xù)） （ 1） ifrs_yyyymmdd 是存放國際財務(wù)報告準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn)文件 的文件夾。由于我國企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則趨同， 此文件夾中的部分內(nèi)容將被直接引用。 （ 2） 是國際財務(wù)報告準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn) 文件中定義財務(wù)報告概念的核心模式文件，通用分類標(biāo)準(zhǔn)引用 該核心模式文件中與我國企業(yè)會計準(zhǔn)則相同的元素。 （ 3） cas_yyyymmdd 是具體存放基于我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的通 用分類標(biāo)準(zhǔn)文件的文件夾。 （ 4） 是通用分類標(biāo)準(zhǔn)文件中定義 財務(wù)報告元素的核心模式文件。 （ 5） 提供了訪問中國財務(wù) 報告概念和概念間關(guān)系的一組路徑。 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)并非新的企業(yè)會計準(zhǔn) 通用分類標(biāo)準(zhǔn)并非要求改變企業(yè)財務(wù)報告 通用分類標(biāo)準(zhǔn)并非新的披露要求 24 小結(jié) 通用分類標(biāo)準(zhǔn)并非 …… ? ? 分類標(biāo)準(zhǔn)不實例文檔解析 XBRL基礎(chǔ)知識 目錄 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的物理結(jié)構(gòu) 通用分類標(biāo)準(zhǔn)建模的概念不方法 從財務(wù)報告到 XBRL實例文檔 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)建模的概念不方法 1. 明確企業(yè)會計準(zhǔn)則的披露要求 2. 確定披露要求的顆粒度 3. 定義元素的類型 4. 定義元素的標(biāo)簽 5. 組織元素的列報位置 6. 統(tǒng)一元素交叉引用的會計準(zhǔn)則 7. 建立元素的列報關(guān)系 、標(biāo)簽關(guān)系、參考關(guān)系 8. 建立元素的定義關(guān)系 9. 建立元素的計算關(guān)系 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)建模的概念不方法 ?通用分類標(biāo)準(zhǔn)按照具體會計準(zhǔn)則的編號，在 33個文件夾中分別規(guī)范相應(yīng)的財務(wù)信息關(guān)系。 ?除《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 32號 ——中期財務(wù)報告》未涉及外，其他 37項企業(yè)會計準(zhǔn)則均被包括在內(nèi) ?《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22號 ——金融工具確認(rèn)和計量》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 23號 ——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 24號 ——套期保值》的披露內(nèi)容并入《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37號 ——金融工具列報》對應(yīng)的文件夾 ?《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 25號 ——原保險合同》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 26號 ——再保險合同》合并成一個文件夾 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)建模的概念不方法 按照擴(kuò)展鏈接角色（ ELRs）組織 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)將財務(wù)報告按照披露表格的不同類別分成若干 ELR ? 簡單地說，一個 ELR就是財務(wù)報告中的一個披露表格或者是一組同類的披露事項 ? 每個 ELR對應(yīng)一個或幾個同類別的披露表格 ? 每個企業(yè)會計準(zhǔn)則對應(yīng)一個或幾個 ELRs ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)建模的概念不方法 2. 確定披露要求的顆粒度 確定個別的披露要求，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中規(guī)定的單一的列報 事項，例如： 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1號 ——存貨》 : ? 第四章 披露 ? 第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與存貨有關(guān)的下列信息： ? …… ? （四）用于擔(dān)保的存貨賬面價值。 ? 通用分類標(biāo)準(zhǔn)建模的概念
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