xbrl基礎知識與通用分類標準介紹(編輯修改稿)
2025-06-03 12:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 sions_cas 通用分類標準 的物理 文件結構 yyyym md d cas_yyyymmdd labels cas Ifr scor_yyyy m cas _ {“number”} _yyyy m m dd c a s_core_yyyym m d s d {pre | d i m} _c a s_yyyymmdd_rol e{“unique role number”}.xml … … {pre | cal | def} _c a s_ {“number” } _ yyyymmdd_ro le {“unique role number” }.xml re f_c a s_ {“number”} _y y y form ula la b_c a s c la b_c a s 圖 例 文 件 夾 文 件 通用分類標準的物理結構 引用國際會計準則 核心模式 文件 按照會計準則分目錄存放的鏈接庫 標簽鏈接庫 企業(yè)擴展 ? 通用分類標準文件結構 通用分類標準的物理結構（續(xù)） 入口文件和核心模式文件 定義、列報、計算、參考鏈接庫文件 公式鏈接庫文件 標簽鏈接庫文件 國際會計準則分類標準 ? 通用分類標準的物理結構（續(xù)） （ 1） ifrs_yyyymmdd 是存放國際財務報告準則分類標準文件 的文件夾。由于我國企業(yè)會計準則與國際財務報告準則趨同， 此文件夾中的部分內(nèi)容將被直接引用。 （ 2） 是國際財務報告準則分類標準 文件中定義財務報告概念的核心模式文件，通用分類標準引用 該核心模式文件中與我國企業(yè)會計準則相同的元素。 （ 3） cas_yyyymmdd 是具體存放基于我國企業(yè)會計準則的通 用分類標準文件的文件夾。 （ 4） 是通用分類標準文件中定義 財務報告元素的核心模式文件。 （ 5） 提供了訪問中國財務 報告概念和概念間關系的一組路徑。 ? 通用分類標準并非新的企業(yè)會計準 通用分類標準并非要求改變企業(yè)財務報告 通用分類標準并非新的披露要求 24 小結 通用分類標準并非 …… ? ? 分類標準不實例文檔解析 XBRL基礎知識 目錄 通用分類標準的制定 通用分類標準的物理結構 通用分類標準建模的概念不方法 從財務報告到 XBRL實例文檔 ? 通用分類標準建模的概念不方法 1. 明確企業(yè)會計準則的披露要求 2. 確定披露要求的顆粒度 3. 定義元素的類型 4. 定義元素的標簽 5. 組織元素的列報位置 6. 統(tǒng)一元素交叉引用的會計準則 7. 建立元素的列報關系 、標簽關系、參考關系 8. 建立元素的定義關系 9. 建立元素的計算關系 ? 通用分類標準建模的概念不方法 ?通用分類標準按照具體會計準則的編號，在 33個文件夾中分別規(guī)范相應的財務信息關系。 ?除《企業(yè)會計準則第 32號 ——中期財務報告》未涉及外，其他 37項企業(yè)會計準則均被包括在內(nèi) ?《企業(yè)會計準則第 22號 ——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第 23號 ——金融資產(chǎn)轉移》、《企業(yè)會計準則第 24號 ——套期保值》的披露內(nèi)容并入《企業(yè)會計準則第 37號 ——金融工具列報》對應的文件夾 ?《企業(yè)會計準則第 25號 ——原保險合同》和《企業(yè)會計準則第 26號 ——再保險合同》合并成一個文件夾 ? 通用分類標準建模的概念不方法 按照擴展鏈接角色（ ELRs）組織 ? 通用分類標準將財務報告按照披露表格的不同類別分成若干 ELR ? 簡單地說，一個 ELR就是財務報告中的一個披露表格或者是一組同類的披露事項 ? 每個 ELR對應一個或幾個同類別的披露表格 ? 每個企業(yè)會計準則對應一個或幾個 ELRs ? 通用分類標準建模的概念不方法 2. 確定披露要求的顆粒度 確定個別的披露要求，《企業(yè)會計準則》中規(guī)定的單一的列報 事項，例如： 《企業(yè)會計準則第 1號 ——存貨》 : ? 第四章 披露 ? 第二十二條 企業(yè)應當在附注中披露與存貨有關的下列信息： ? …… ? （四）用于擔保的存貨賬面價值。 ? 通用分類標準建模的概念
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