【文章內(nèi)容簡介】 初步核定之前不得高于施工合同價扣除甲供材料、設(shè)備款后金額的50%，在工程造價最終核定之前不得高于初步核定額扣除甲供材料、設(shè)備款后金額的70%；基本建設(shè)項目中其他工程施工的付款比例在工程造價最終核定之前不得高于施工合同價扣除甲供材料、設(shè)備款后金額的70%；通信工程建設(shè)項目工程施工的付款比例在工程造價最終核定之前不得高于施工合同價扣除甲供材料、設(shè)備款后金額的80%。（5）預(yù)付工程備料款的支付是否要求承包方向發(fā)包方提交金額等于預(yù)付工程備料款的銀行保函。審計要點（3）審計內(nèi)容：（1）施工進(jìn)度報表是否完成年度投資計劃。（2）年度內(nèi)撥付的工程款是否超過年度計劃投資。（3）施工形象進(jìn)度投資完成與財務(wù)實際投資完成是否存在差異，如有要分析原因。四、設(shè)計變更及工程簽證審計（一）工作內(nèi)容及程序建設(shè)單位或設(shè)計單位對原施工圖、設(shè)計缺陷、各專業(yè)施工工藝調(diào)整、設(shè)備材料型號變化及施工圖設(shè)計與現(xiàn)場實際不符等情況提出方案變更、功能變更、材料變更或其它較大變更。基建工程管理中通過強(qiáng)化開工前的圖紙審核、招標(biāo)答疑、圖紙交底工作，從源頭上杜絕或控制工程變更次數(shù)，最大限度地減少工程變更量。確需變更的設(shè)計經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位及施工單位論證，并經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可變更。（二）、審計要點設(shè)計變更及工程簽證的主要內(nèi)容設(shè)計變更的審批設(shè)計變更費用審計（三）、審計內(nèi)容審計要點（1）的審計內(nèi)容：（1）設(shè)計變更基本內(nèi)容完整性。是否具有如下方面內(nèi)容：a設(shè)計修改通知單；b經(jīng)設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及施工單位簽證確認(rèn)的設(shè)計變更單及審核意見；c設(shè)計變更預(yù)算；審計要點（2）的審計內(nèi)容： （1）審計其設(shè)計變更手續(xù)是否齊全，設(shè)計變更內(nèi)容是否真實；（2）審計設(shè)計變更審批權(quán)限，是否存在越權(quán)審批及拆分變更審批的情況。是否違背以下公司規(guī)定：a工程變更導(dǎo)致某一單項工程建設(shè)規(guī)模已超過該單項工程立項批復(fù)金額或設(shè)計批復(fù)金額10%，必須按照公司規(guī)定報省公司重新組織立項審批，審查批準(zhǔn)后方可實施。b縣公司沒有工程變更和簽證的權(quán)力，縣公司各類項目的現(xiàn)場管理人員必須將工程變更和簽證報市公司審批。c市公司負(fù)責(zé)審核核增20萬元以內(nèi)（含20萬）的工程變更和簽證，由市分公司負(fù)責(zé)人最終審定。分公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，基建工程管理部門方可簽署意見并加蓋部門公章。d核增超過20萬元的工程變更和簽證須上報省公司審核。e省公司為建設(shè)單位的基建工程，其實施部門的審批權(quán)限參照市分公司審批權(quán)限執(zhí)行。f同一變更事項(指有因果關(guān)系的一系列變更)涉及的各專業(yè)變更和簽證屬于同一工程變更，在編制工程變更預(yù)算時，必須匯總各項費用。工程變更的審核權(quán)限必須根據(jù)總費用認(rèn)定。審計要點（3）的審計內(nèi)容：（1）審計設(shè)計變更費用計算是否正確，合同中如有約定設(shè)計變更達(dá)一定限額方可計取，審查單項設(shè)計變更引起的費用增加是否達(dá)到約定限額，同時要注意設(shè)計變更引起的費用減少部分是否計算。（2）為保證設(shè)計變更的真實性，必要時審計人員需進(jìn)行現(xiàn)場測量與核對。五、材料、設(shè)備采購審計（一）、工作內(nèi)容及程序材料及設(shè)備的采購由工程管理部門提出主要設(shè)備及材料清冊，通過招標(biāo)后，物資管理部門負(fù)責(zé)具體采購、物資合同的簽訂及物資資金需求計劃等工作。建設(shè)單位工程管理部門督促設(shè)計單位提交設(shè)備與材料清冊，經(jīng)審核后編制物資采購?fù)ㄖ獑?，物資管理部門根據(jù)采購?fù)ㄖ獑尉幹莆镔Y采購計劃和資金使用計劃。設(shè)備及主要材料清冊通過審查后，即可下達(dá)物資采購?fù)ㄖM(jìn)行物資招標(biāo)，通過招標(biāo)取得中標(biāo)通知書后，簽訂物資采購合同，編制物資資金計劃，物資資金計劃得到批準(zhǔn)后，辦理物資資金使用。（二）、審計要點設(shè)備、材料采購計劃的規(guī)范性。設(shè)備材料價格的組成。（三）、審計內(nèi)容審計要點（1）審計內(nèi)容：（1）審查設(shè)備材料采購計劃的流程。（2）核對設(shè)備及主要材料的數(shù)量與批準(zhǔn)概算是否一致，如存在誤差，要查明原因。審計要點（2）的審計內(nèi)容：（1）審查材料、設(shè)備的購價是否合理。如果購價與計劃價格存在較大差異，則要具體審核買價、包裝、運輸、采購保管四個環(huán)節(jié)，特別要注意運輸工具，運輸方式的選擇和設(shè)備、材料的驗收保管工作中的定額短缺及超定額短缺情況。（2）審查設(shè)備、材料的消耗是否合理，特別要注意實際耗用量和工程預(yù)算耗用量之間的量差，查明造成量差的原因。（3）審查設(shè)備、材料的采購是否符合經(jīng)濟(jì)定貨量，庫存量是否符合安全儲存量，減少資金占壓，提高投資效益。第四章 招投標(biāo)審計（含設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資采購）招投標(biāo)工作分設(shè)計招標(biāo)、監(jiān)理招標(biāo)、施工招標(biāo)、物資采購招標(biāo)等。設(shè)計、監(jiān)理和施工招標(biāo)由項目建設(shè)單位提出申請，物資采購招標(biāo)由物資管理部門提出申請，根據(jù)權(quán)限和分工，建設(shè)單位招標(biāo)部門自行組織或由其報上級主管部門組織招標(biāo)活動，并根據(jù)項目的情況，確定招標(biāo)方式（公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)）。工程管理部門（或委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)）編制招標(biāo)文件，經(jīng)主管部門審核，標(biāo)底可由工程管理部門負(fù)責(zé)編制或委托社會中介機(jī)構(gòu)編制。按規(guī)定的招標(biāo)程序組織開標(biāo)和評標(biāo)，由專家評委根據(jù)投標(biāo)單位的投標(biāo)文件，確定預(yù)中標(biāo)順序，經(jīng)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組研究并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批決定中標(biāo)單位。一、招標(biāo)審計（一）、工作內(nèi)容及程序工程、設(shè)計、監(jiān)理及物資招標(biāo)分別由建設(shè)單位工程管理部門、物資部門提出申請，報主管部門同意后進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)項目按照國家有關(guān)規(guī)定需要履行項目審批手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)先履行審批手續(xù)，取得批準(zhǔn)；須報省公司審批的，應(yīng)報省公司批準(zhǔn)。（二）、審計要點 是否履行審批手續(xù)（招標(biāo)項目按照國家有關(guān)規(guī)定需要履行項目審批手續(xù)的） 審計招標(biāo)程序?qū)徲嬚袠?biāo)文件審計工程量清單 審計標(biāo)底（如果設(shè)有標(biāo)底）（三）、審計內(nèi)容審計要點（1）的審計內(nèi)容：（1）招標(biāo)項目按照國家有關(guān)規(guī)定需要履行項目審批手續(xù)。（2）設(shè)計、監(jiān)理和施工招標(biāo)由建設(shè)單位提出申請，物資采購招標(biāo)由物資管理部門提出申請，根據(jù)權(quán)限和分工，組織或由其報上級主管部門（或地方招標(biāo)管理中心）組織招標(biāo)活動。（3）物資材料的招標(biāo)權(quán)限劃分，按省公司有關(guān)文件規(guī)定劃分。 審計要點（2）的審計內(nèi)容：招標(biāo)人選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，委托其辦理招標(biāo)事宜。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部行政監(jiān)督部門備案。 審計要點（3）的審計內(nèi)容：（1）招標(biāo)人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對潛在投標(biāo)人實行歧視待遇。（2）招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。 （3）招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括招標(biāo)項目的技術(shù)要求、對投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報價要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。 （4）國家對招標(biāo)項目的技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照其規(guī)定在招標(biāo)文件中提出相應(yīng)要求。（5）招標(biāo)項目需要劃分標(biāo)段、確定工期的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)合理劃分標(biāo)段、確定工期，并在招標(biāo)文件中載明。（6）招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)有進(jìn)行招標(biāo)項目的相應(yīng)資金或者資金來源已經(jīng)落實，并應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中如實載明。（7）評標(biāo)細(xì)則或標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審定，并符合公正的原則。（8）審計招標(biāo)文件中風(fēng)險分配結(jié)構(gòu)是否合理，有關(guān)價格調(diào)整和結(jié)算的條款是否 審計要點（4）的審計內(nèi)容：加強(qiáng)對工程量清單的審計。工程量清單作為投標(biāo)計價的依據(jù),是整個項目造價控制的核心內(nèi)容。因此在審計時應(yīng)注意審核工程量清單的編制是否符合建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范和工程招標(biāo)文件的要求,清單工作量是否與實際工作量出入較大,清單子目的工作內(nèi)容與工作要求是否表述準(zhǔn)確與完整等。 審計要點（5）的審計內(nèi)容： （1）工程質(zhì)量要求優(yōu)良及以上的，工期要求比合理工期提前的，標(biāo)底應(yīng)當(dāng)考慮相應(yīng)的費用。標(biāo)底必須控制在批準(zhǔn)的總概算之內(nèi)，如有突破，應(yīng)先經(jīng)批準(zhǔn)，方可招標(biāo)。 （2）標(biāo)底中應(yīng)包括因場地和其他情況而增加的不可預(yù)見費用及其他有關(guān)政策規(guī)定的應(yīng)計算在工程造價內(nèi)的各項費用。 （3）標(biāo)底應(yīng)嚴(yán)格保密，一經(jīng)確定，連同計算資料一并密封保存，專人保管，保密至招標(biāo)文件約定公開時間。二、投標(biāo)招標(biāo)通知發(fā)出后，符合條件的招標(biāo)人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)響應(yīng)招標(biāo)文件的要求，編制投標(biāo)文件，在規(guī)定的時間和地點弟交投標(biāo)文件。建設(shè)單位相關(guān)部門配合招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)做好對投標(biāo)人資格的審查，妥善保管好投標(biāo)人的投標(biāo)文件。三、開標(biāo)招標(biāo)人在招標(biāo)文件約定的時間和地點如期組織開標(biāo)。開標(biāo)由招標(biāo)管理中心組織實施。四、評標(biāo)開標(biāo)會議由招投標(biāo)管理中心代表主持，建設(shè)單位代表和所有投標(biāo)人均參加。招投標(biāo)管理中心在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時間前收到的所有有效投標(biāo)文件，開標(biāo)時都應(yīng)當(dāng)當(dāng)眾予以拆封、宣讀。開標(biāo)過程應(yīng)當(dāng)記錄，并存檔備查。招標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)項目的性質(zhì)，組織建設(shè)單位相關(guān)部門人員參加具體評標(biāo)工作，分別成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組和評標(biāo)小組，評標(biāo)小組根據(jù)投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對照評標(biāo)辦法，分技術(shù)和商務(wù)部分分別打分，排出評標(biāo)的初步結(jié)果結(jié)果，提交招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組及公司領(lǐng)導(dǎo)審批后確定中標(biāo)人選。五、定標(biāo)評標(biāo)委員會向評標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報評標(biāo)情況，提交評標(biāo)報告，評標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定中標(biāo)方案，并上報主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，確定中標(biāo)人后，由招投標(biāo)管理中心根據(jù)中標(biāo)結(jié)果辦理、印發(fā)中標(biāo)通知書, 并同時將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。建設(shè)單位根據(jù)中標(biāo)通知書與中標(biāo)人簽訂合同。中標(biāo)通知書是合同的組成部分，對建設(shè)單位和中標(biāo)人都具有法律效力。第五章 施工結(jié)算審計一、施工結(jié)算審計（一）、工作內(nèi)容及程序施工結(jié)算是反映一個單項或單位工程實際直接造價的文件，是建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程結(jié)算的主要依據(jù)，也是對投資計劃完成情況的具體表現(xiàn)。工程結(jié)算由施工單位編制，報經(jīng)監(jiān)理初審后，由建設(shè)單位工程管理部門提交過程審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)行審計。對審計結(jié)果進(jìn)行復(fù)審的，由審計負(fù)責(zé)部門辦理相關(guān)委托手續(xù)。工程結(jié)算還需準(zhǔn)備以下資料：竣工圖紙（施工圖或設(shè)計變更）?？⒐D必須是經(jīng)過建設(shè)單位、監(jiān)理單位共同審查過程的由設(shè)計或承包商編制的圖紙；施工圖須經(jīng)四方（建設(shè)單位、承包商、監(jiān)理和設(shè)計）會審，設(shè)計變更須由原設(shè)計單位出具的變更通知單。施工組織設(shè)計或施工方案。