【文章內容簡介】 明文件（2）開戶登記證（3）其他。借款合同或其他。（三）開立一般存款賬戶的程序備案制，無需核準。開戶登記證上登記并簽章，5日備案央行，3日通知基本戶。七、專用存款賬戶***（一）專用存款賬戶的使用范圍***商品收購款不屬于專用戶范圍。單位銀行卡賬戶資金必須由基本戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金專用存款戶不得支取現金?；ㄙY金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、存放同業(yè)資金需支取現金要人行批準。糧棉油收購資金、社保金、住房資金、黨團工會經費支取現金按現金管理規(guī)定。收入匯繳賬戶除向基本戶和預算外資金財政專戶劃錢，只收不付，不得取現。業(yè)務支出賬戶除基本戶劃轉款項外只付不收。銀行只監(jiān)督糧棉油收購資金，不監(jiān)督其他專用資金。PS：收入匯繳和業(yè)務支出資金指基本戶存款人附屬的非獨立核算單位，專用戶用隸屬單位名稱。開此戶時出具基本戶存款人證明。（二）專用存款賬戶開戶要求條件。（同上）材料?；緫粑募?開戶登記證+各種證明?。≒62)PS：同一證明文件只能開一個專用戶。QFⅡ開立人民幣特殊賬戶出具國家外匯管理部門批復，開人民幣賬戶出具證券管理部門的證券投資業(yè)務許可證。（三）開立專用存款賬戶的程序預算專用：2日核準，3日通知。非預算專用：5日備案，3日通知。八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍規(guī)定期限內臨時機構、臨時經營。（二）臨時存款賬戶開戶要求條件。（1）臨時機構（2）異地臨時經營（3）境外（含港澳臺）在境內經營（4）注冊驗資（臨時機構）工程指揮部、籌備領導小組、攝制組；（異地經營）建筑施工及安裝單位；上述（1）、（2）只能開立一個臨時戶??！建筑施工及安裝單位承建項目，開立不得超過項目合同個數的臨時戶。*材料。（*注：(1)(4)不需出具開戶登記證）（1）臨時機構。駐在地部門同意批文。（2）異地建筑施工及安裝，執(zhí)照正本或隸屬單位執(zhí)照正本，主管部門的許可證或安裝合同。（3）異地臨時經營。執(zhí)照正本、工商局批文，開戶登記證。（4）注冊驗資。工商局的預先核準通知書或批文，開戶登記證。（三）開立臨時存款賬戶的程序同基本戶+3日通知基本戶。PS：開戶登記證登記內容并簽章，臨時機構和注冊驗資除外**。（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題期限2年?？缮暾堁悠?，回收臨時戶開戶許可證，重新頒發(fā)。注冊驗資臨時戶驗資期間只收不付，出資人=匯繳人。增資驗資臨時戶一樣。九、個人銀行結算賬戶（一）個人銀行結算賬戶使用范圍投資、消費、結算。個人結算戶與儲蓄戶區(qū)別：結算戶：轉賬收付和現金支??；儲蓄戶：現金存取，不得轉賬結算。范圍：工資、資金、稿費、演出費、債券期貨信托本息、個人債權或產權轉讓、個貸轉存、證券期貨保證金、繼承贈與、保險理賠、保費退還、納稅退款、農副礦產品收入、其他。（二）個人銀行結算賬戶開戶要求**條件。（1）使用支票、信用卡。（2）匯兌、定期借記（水電費）、定期貸記（代發(fā)薪）、借記卡PS：儲蓄戶可申請確認為結算戶材料。（1）中國居民。（臨時）身份證。（2）軍人。軍人身份證。（3）武警。武警身份證。（4）港澳臺。港澳通行證、通行證。（5）外國公民，護照！PS：還可要求出具戶口簿、駕照、護照等。（三）開立個人銀行結算賬戶的程序5日備案。（四）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題（區(qū)別信用卡記憶?。﹩挝粦糁Ц秱€人戶超5萬，要提供付款依據。公轉私納稅的，向銀行提供完稅證明。個人拿單位支票委托收款或匯票本票提示付款的，出示1的依據。一手或多手背書人的三票，提供1所述最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據。銀行留存收付款依據復印件作為檔案。儲蓄戶與結算戶區(qū)別十、異地銀行結算賬戶（一）異地銀行結算賬戶使用范圍突破屬地開立、管理原則。（二）異地銀行結算賬戶開戶要求條件（1）、基本戶。注冊地與經營地不一。（2）、一般戶。異地借款。（3）、專用戶。非獨立核算單位收入匯繳或業(yè)務支出專用戶。（4）、臨時戶。異地臨時經營。（5）、異地個人戶。材料。（除基本戶、一般戶、專用戶、臨時戶所需材料還需以下）（1）、基本戶。注冊地人行未開基本戶證明。經營地域注冊地不一。（2）、一般戶。異地借款合同。開戶登記證。（3）、專用戶。隸屬單位證明。異地收入匯繳和業(yè)務支出。開戶登記證。（4）、個人戶。（三）開立異地銀行結算賬戶的程序十一、銀行結算賬戶的管理加強信貸、結算監(jiān)督、現金管理。（一）中國人民銀行的管理監(jiān)督檢查銀行賬戶開立、使用、變更、撤銷。系統(tǒng)連接：賬戶管理系統(tǒng)、支付系統(tǒng)、同城票據交換。開戶許可證管理。（基本戶、預算專用戶、臨時戶）違規(guī)處罰。（二）銀行的管理（開戶行）管理、監(jiān)督、檢查，糾正違規(guī)和使用。專人審查，健全檔案管理制度。開戶資料屬會計檔案資料，期限為賬戶銷戶后10年。賬戶年檢，審核合規(guī)、真實性。不符則撤銷。資料變動需報告人行。使用情況監(jiān)督?？梢芍Ц缎鑸蟾嫒诵小＃ㄈ┐婵钊说墓芾眍A留簽章。（1）遺失。出具書面申請、開戶證、執(zhí)照。（2）更換。書面申請、原預留簽章等。（3）換章無法提供原預留簽章。出具原印鑒卡、開戶證、執(zhí)照、司法部證明。（4）個人遺失。出具書面申請、原預留簽章或身份證。銀行應留存復印件。開戶證管理。遺失或毀損，存款人填“XXX申請書”，蓋章，通過開戶行向人行申請。上繳原開戶證。保管密碼。開戶行轉交密碼后，存款人到人行或基本戶開戶行換密碼。密碼遺失，出具證明文件及開戶證重置密碼。十二、****違反銀行賬戶結算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰開銷戶。非經營性警告并罰1000，經營性警告并罰13萬。犯罪追究刑責。（1）違規(guī)開戶（2）偽造、變造文件開戶（3）不及時銷戶使用賬戶。非經營性警告并罰1000，經營性警告并罰5千3萬。（1）公轉私（2）不合規(guī)取現（3）利用賬戶逃廢債務（4）出租出借賬戶（5）基本戶以外賬戶轉賬存入、銷貨收入或現金存入單位信用卡??！變更未通知開戶行。、主要負責人、地址。偽造、變造、私印開戶證。1000,13萬，犯罪追究刑責。（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰（1）違規(guī)多頭開戶。（2）對公資金以個人戶開立儲存。警告并530萬，直接高管、直接主管、直接負責人紀律處分！情節(jié)嚴重，人行停止銀行核準基本戶，責令整頓、吊銷許可證，犯罪追究刑責。（1）虛假資料騙人行開戶（需核準的3戶！?。?）開銷戶違規(guī)未在登記證登記、簽章或通知開戶行。（3）違規(guī)個人結算（4）儲蓄戶辦轉賬結算（5）違規(guī)未存款人支付現金或辦理現金存入。（6）超過期限未向人行報送開立、變更、撤銷資料。處罰：警告并5千3萬。直接高管、直接主管、直接負責人紀律處分！情節(jié)嚴重，人行停止銀行核準基本戶，犯罪追究刑責。第四節(jié)　票據結算方式一、票據的概念和種類（一）票據的概念特征。（1）有價證券。書面憑證。（2）出票人、付款人、收款人或持票人。本票出票人也是付款人。（3）票據和權利不分離，以票據存在為前提。（4）出票人到期支付的承諾。（5）出票人付款承諾無條件。概念理解：出票：持票人依據《票據法》在原始票據上記載法定事項并簽章，做成票據。交付：（略）背書：背書連續(xù)。（二）票據的種類范圍分類廣義：各種有價證券和憑證。股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單。狹義：《票據法》上的票據（匯本支），匯票分銀行匯票、商業(yè)匯票。本票是銀行本票。付款時間。即期（支票，見票即付的本票、匯票）和遠期票據。二、支票（一）支票的概念（見票即付）基本當事人：出票人，付款人，收款人出票人可以是單位或個人。特點見票即付以銀行金融機構為付款人同城交換區(qū)域結算款項，減少資金清算環(huán)節(jié)，節(jié)省人力、縮短在途時間。支票主要用于同城結算，異地不能使用；沒有金額限制，結算交易量最大。但不得透支，國內暫無遠期支票，有效期10天。（二）支票的種類現金支票轉賬支票普通支票劃線支票（劃線支票是普通支票的一種！勿多選）（三）支票的出票出票人條件：（1）開立支票存款賬戶（2）存入資金來源（3）預留簽名、印鑒絕對記載事項——“金付無期字章”可由出票人授權補記事項：金、收！未補記不得背書轉讓和提示付款。相對記載事項——付款地、出票地。PS：支票還可記載非法定事項，不影響支票效力！出票法定條件（1）空頭支票。處罰或刑事。（2）支付密碼、預留簽名、印鑒必須相符。否則支票無效。出票效力（對出票人）（1）足額資金支付。（2）付款人拒絕付款或超過付款提示期限，必須負責。（四）支票的付款支票僅限見票即付，不得記載日期，另行記載的該記載無效！——記載無效而非票據無效?。√崾靖犊钇谙蕖?0日，異地使用支票央行另行規(guī)定。超過付款提示期限，付款人可以不付，出票人必須負責！付款。付款責任解除。付款人已付款，對出票人委托付款責任解除，對持票人付款責任解除。重大過失付款除外。重大過失：（1）明知故犯——簽章偽造，為非票據權利人付款。（2）操作不全。審查票據程序不正常。（五）支票的辦理要求存款人填寫“票據和結算憑證領用單”——簽章（預留簽章相符）——存款戶結清，交回銀行注銷剩余空白支票。簽發(fā)要求（持票人）（1）碳素墨水或墨汁（2）現金支票和用于取現的支票要符合規(guī)定（3）禁止簽發(fā)空頭支票。（4）預留簽章是審核依據，也可約定使用支付密碼。（銀行與出票人）（5）必須簽章、印鑒相符，或密碼正確*（6）空頭支票；簽章、印鑒不符；密碼地區(qū)及密碼錯誤的，銀行退票，并罰款5%（不低于1000元），持票人可得2%賠償金。屢次簽發(fā)，銀行必停！兌付要求（持票人）（1）可委托開戶行收款或提示付款。支取現金的支票必須向付款人提示付款！（2）**委托銀行收款：作委托收款背書，背書人欄簽章、委托收款字樣、背書日期！被背書人欄記載開戶行，提交支票及進賬單！（3）轉賬支票：背書人欄簽章，將支票和進賬單送出票人開戶行(4)上述（1）提示付款時要簽章，個人還需交驗身份證注明證件名稱、號碼和發(fā)證機關。三、商業(yè)匯票（匯票分銀行匯票和商業(yè)匯票）（一）商業(yè)匯票的概念和種類概念：指定日期支付種類：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票付款人即承兌人，付款期限最長6個月，提示付款10日。（二）商業(yè)匯票的出票出票人資格（1）在銀行開戶法人或組織（2）真實委托付款關系（3）可靠資金來源絕對記載事項“金付無期字章收”（期為出票日期）相對記載事項（法律直接補充）付款日期。沒寫是見票即付。付款地。沒寫為付款人營業(yè)場所、住所或經常居住地。出票地。沒寫為出票人………法定要求真實交易關系或債權債務，個人不能使用商業(yè)匯票。不得簽發(fā)無對價匯票。效力（1）收款人：付款請求權、追索權、轉讓票據。（2）付款人：付款人與出票人系委托付款關系，無付款義務。承兌后成為主債務人。（3）出票人：承擔承兌、付款責任！是一種擔保責任，清償金額、利息、費用，付款人承兌但拒絕付款，出票人必須清償。（三）商業(yè)匯票的承兌匯票是一種委付證券，本票和支票沒有承兌。*商業(yè)承兌匯票可由付款人簽發(fā)并承兌，也可由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。***承兌程序（難點）（1）提示承兌A、定日付款和出票后定期付款匯票。本屬可以提示承兌匯票，在我國屬必須提示承兌匯票。承兌期限：出票日至匯票到期日。以出票日為準。B、見票后定期付款匯票。持票人自出票日起1個月內提示承兌！屬必須提示承兌匯票。付款日以見票日確定。C、見票即付匯票。（無需提示承兌）a、記載見票即付b、沒有付款日期（2）承兌成立A、承兌時間。3日內承兌或拒絕承兌！不作表示則為拒絕，持票人可請求付款人作拒絕承兌證明并向前手追索。B、接收承兌。簽發(fā)回單，回單記明承兌日期和簽章！（表明接受承兌）C、格式。（正式格式正面記載，由付款人填寫）記載事項：沒有記載承兌日期為A的最后一天。絕對記載事項：承兌文句+承兌人簽章/承兌日期為相對記載事項D、退回已承兌匯票。（**承兌生效?。┮殉袃秴R票退回持票人才產生承兌效力！??！承兌效力付款人，到期付款責任，絕對責任！（1）無條件支付金額（2）對付款請求權人和追索權人負責任（3）不得因與出票人關系拒絕支付持票人金額（4）承兌人責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除承兌不得附有條件有條件則為拒絕承兌！持票人可請求拒絕證明并向前手追索。銀承手續(xù)費萬分之五。（四）商業(yè)匯票的付款付款提示（1）見票即付——1個月（2）定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款——10日，提示超時可作說明（3）委托收款行或票據交換系統(tǒng)提示的付款也屬于提示付款（4）付款提示當事人，提示人（持票人或其代理人和質權人）和受提示人（已承兌和未承兌）受提示人受提示人銀行匯票（見票即付）銀行代理付款行銀承匯票承兌行代理付款行支付票款不能足額支付，依《票據法》106條：延遲付款責任！《票據法》55條：匯票簽章后交給付款人。1