【文章內(nèi)容簡介】 本都是通過第三方代理。公司目前的產(chǎn)品主要出口至美國，歐洲等地。就該公司此塊業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況來看已經(jīng)比較成熟穩(wěn)定，上下游客戶也都比較固定，報表年?duì)I業(yè)額5000萬元左右。企業(yè)稱安化縣政府想在梅山旅游文化上做功夫，大力發(fā)展旅游及配套產(chǎn)業(yè)，縣領(lǐng)導(dǎo)與該公司接洽，希望該公司能新建一條全新的禮品瓷生產(chǎn)線，以配合梅山旅游文化發(fā)展，而建一條全新禮品瓷生產(chǎn)線固定資產(chǎn)投入約需500萬元，購買配套高嶺土礦300萬元，加上配套流動資金，因此向某銀行申請1000萬元貸款，并向我司申請為其擔(dān)保。經(jīng)與企業(yè)初步溝通，企業(yè)愿以其現(xiàn)有16000平米廠房（比較老舊）和24000平米工業(yè)出讓土地（取得成本120萬元），以及借朋友的一套6層房屋（一樓240平米，2至6層1520平米）提供抵押反擔(dān)保。 我司通過調(diào)查，實(shí)際控制人家庭主要財產(chǎn)有安化縣上梅立交橋街5層自建約800平米住房一套，在某行抵押個貸90萬；寶馬7系轎車一輛，剩余按揭50萬。此外還有信用社個人經(jīng)營性貸款270萬元。企業(yè)名下無銀行貸款，工資發(fā)放正常。申保企業(yè)雖然財務(wù)核算極不規(guī)范，財務(wù)資料極不完整，但我司財務(wù)審核人員還是想方設(shè)法盡力還原申保企業(yè)財務(wù)狀況，分列了申保企業(yè)以下三大表情況：（1） 資產(chǎn)負(fù)債簡表資產(chǎn)未審數(shù)修正數(shù)負(fù)債及股東權(quán)益未審數(shù)修正數(shù)2011年7月2011年7月2011年7月2011年7月流動資產(chǎn)：短期借款40貨幣資金應(yīng)付帳款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付工資應(yīng)收帳款應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金存貨其他應(yīng)交款流動資產(chǎn)合計其他應(yīng)付款固定資產(chǎn)流動負(fù)債合計固定資產(chǎn)原價長期借款減：累計折舊負(fù)債合計 固定資產(chǎn)凈值實(shí)收資本固定資產(chǎn)凈額未分配利潤 固定資產(chǎn)合計股東權(quán)益合計 資產(chǎn)總計負(fù)債及股東權(quán)益合計 補(bǔ)充：2011年年初貨幣資金余額28萬元。（二）損益表項(xiàng)目2011年7月未審數(shù)2011年7月核實(shí)數(shù)2011年17月累計未審數(shù)2011年17月核實(shí)數(shù)主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 毛利率22% 14%29%13%主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 減：營業(yè)外支出 利潤總額 （三）2011年17月現(xiàn)金流量表項(xiàng)目2011年17月現(xiàn)金流量額銷售收現(xiàn)采購付現(xiàn)銷售及管理費(fèi)用付現(xiàn)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金流入0投資活動現(xiàn)金流出300投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量300借款收到的現(xiàn)金0到期借款償還40支付利息等與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量凈現(xiàn)金流量項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)保前調(diào)查，認(rèn)為申保企業(yè)有穩(wěn)定上下游客戶和一定經(jīng)營規(guī)模，雖然經(jīng)營效益不很理想，但有相對可靠實(shí)物反擔(dān)保，結(jié)論為同意提供600萬元擔(dān)保額度。在項(xiàng)目風(fēng)控審查階段和內(nèi)部評審階段，我司風(fēng)控人員和評委對申保企業(yè)及評審報告提出了以下疑問，并責(zé)成補(bǔ)充落實(shí)： 借朋友房產(chǎn)提供抵押反擔(dān)保是否有貸款資金分成？最終重新落實(shí)后確有貸款資金分成現(xiàn)象。 經(jīng)營性現(xiàn)金流249萬元，另期間還花了300萬元買高嶺土礦，此外還支付融資利息和分期還款53萬元，期間近600萬元的資金從哪里來？這里還有一個插曲：在工作底稿中附的企業(yè)信用報告格式與普通格式不一樣，連融資欄都沒有。當(dāng)時還要求項(xiàng)目經(jīng)理重打信用報告，以確認(rèn)申保企業(yè)是否真的無銀行融資。找銀行重打后還是無融資。風(fēng)控審查結(jié)論指出申保企業(yè)可能有大額隱性民間融資嫌疑。 全額負(fù)債資金新建禮品瓷生產(chǎn)線賭搏性太重，合理性存疑。 要求項(xiàng)目經(jīng)理重新落實(shí)反擔(dān)保物真實(shí)市場價值。最終評審會結(jié)論為在反擔(dān)保物真實(shí)價值范圍內(nèi)提供擔(dān)保額度。在我司項(xiàng)目經(jīng)理就以上問題補(bǔ)充調(diào)查時，因申保企業(yè)配合度有限，補(bǔ)充調(diào)查期限越拉越長。期間項(xiàng)目經(jīng)理通過多渠道調(diào)查，確認(rèn)申保企業(yè)確有民間融資，但具體數(shù)額不詳。在補(bǔ)充調(diào)查期間，申保企業(yè)開始欠發(fā)工資。今年元旦后，申保企業(yè)民間融資危機(jī)大規(guī)模暴發(fā)，實(shí)際控制人全家潛逃。我司風(fēng)控體系中獨(dú)特的財務(wù)審核環(huán)節(jié)，加上細(xì)致認(rèn)真的風(fēng)控審查和評審文化，使我司成功躲過了一筆擔(dān)保風(fēng)險。隱性民間融資調(diào)查難度很大，但經(jīng)常牽涉民間融資的申保企業(yè)往往有一些共性：一是財務(wù)核算不規(guī)范，不透明，財務(wù)資料不完全，該類企業(yè)取得正常銀行融資的難度較大，不得不向