【文章內容簡介】 1%。隨市場銷售情況和客戶信用情況的變化,酒店定期對客戶的信用額度重新核定,使信用額度經常保持在企業(yè)所能承擔的風險信用范圍內。 　　。酒店為鼓勵全員促銷,實行個人信用擔保,擔保額不超過員工月收入。員工個人信用擔保的銷售款項最遲須于次月5日前結清,逾期未結清的,視同擔保員工同意于本人工資中支付擔保銷售款項。 (轉載請注明網絡來源：) (四)實行應收賬款監(jiān)控制度,控制資金風險 　　通過對應收賬款實行一系列專業(yè)化、系統(tǒng)化的管理方式,最大限度地提高應收賬款的回收率,縮短收款周期,減少呆賬、壞賬損失,來保證企業(yè)資金的正常運轉。 　　 　　(1)每次消費記賬時,收銀員必須與客戶消費協(xié)議保持核對,確認有效簽單人,做到對不符合要求和手續(xù)的消費單不予辦理入賬,以免事后不必要的賬務糾紛與投訴。 　　(2)依據協(xié)議開具發(fā)票,賬單和發(fā)票交給客戶時須請客戶填寫簽收表,簽收表交信用員存檔。 　　(3)信用審計組建立應收賬款內部臺賬,詳細記錄每筆貨款的回收情況,并于每月15日前為每個客戶打印出欠款清單,寄給客戶,完成與客戶的對賬工作。 　　(4)每月初,酒店財務部門將上月應收賬款賬齡分析表及分析報告發(fā)給銷售人員和相關管理人員。逾期的應收賬款,相關銷售人員須在規(guī)定的時間向所在上級主管交報《逾期應收賬款分析及回收計劃表》。 　　(5)為了明確酒店債權,財務部以每年11月末應收賬款余額為基準向客戶函證。函證要求在12月份回函,并須加蓋客戶財務專用章。函證在規(guī)定時間內未傳回財務部或印章不合格的將停止在大廈的消費,欠款在此期間已結清的除外。 　　(6)業(yè)務人員發(fā)生變動時,必須在上級主管的監(jiān)交下,逐戶確認應收賬款,辦理交接手續(xù)。如果不履行交接手續(xù),隨意接受應收賬款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對賬差旅費)由接管人員和主管經理負責(各負擔50%)。 　　(7)建立壞賬準備金制度。按未清應收賬款中估計收不回款的比例計提壞賬準備,對不同賬齡的賬戶確定不同的比例。對于估計無法收回的應收賬款應提取足夠的壞賬準備。其中對已核銷的歷年陳、呆、死賬建立“賬銷案存”臺賬。 　　 　　企業(yè)賒銷所發(fā)生的應收賬款,拖欠時間越長,款項收回的可能性越小,形成壞賬的可能性越大。對此,從賒銷過程一開始,信用審計組和銷售人員就要對客戶進行跟蹤管理服務,從而確?？蛻粽ＶЦ端废M款,最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。 　　(1)信用審計組根據協(xié)議規(guī)定的信用期限催收款項,一般在應收賬款回收期限前一周,電話、信函、傳真、發(fā)郵件或拜訪負責人,通知其結款日期,并在結款日按時前往拜訪。應爭取在應收賬款形成的早期進行適度催收,同時注意維持跟客戶良好的合作關系。 　　(2)對逾期的應收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的客人,應采取訂立還款計劃,限期清欠。銷售人員對自己管轄之內的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回的,可書面申請上級主管幫助解決,如仍無結果,由銷售人員和上級主管共同提出訴訟解決。任何應收款在提供酒店產品和服務之日起,逾期一年至兩年的,一律報告酒店總經理,并通知酒店法律顧問啟動催討程序,確保應收賬款的回收。 　　(3)財務人員定期分析應收賬款周轉率和平均收賬期等指標,看流動資金是否處于正常水平,并通過該項指標與以往實際比、與計劃比、與同行比,評價應收賬款管理中的成績與不足,與銷售部門共同針對酒店客戶的信用情況,研究催款措施、修正信用政策。 　　 　　本著促進銷售額增長和保持應收賬款合理比重的原則,酒店向各經營部門下達應收賬款總量控制指標,控制應收賬款規(guī)模。明確銷售人員是應收賬款的直接責任人,要對自己產生的應收賬款負責到底,無論其是否將原來的客戶轉由其他銷售人員還是其他原因。并實行連帶責任制,將清欠相關人員——上至分管營銷的高管,下至具體負責的銷售員、信用員,都納入到考核體系中來。酒店對銷售員考核的標準是收現(xiàn)指標,支付給經營部門的傭金標準以實際收到的銷售款為依據,而不是以銷售總額為依據。 　　總之,通過加強應收賬款風險控制和管理規(guī)避了壞賬風險,增加了酒店效益,應收賬款風險控制和管理作為酒店營運資金管理的重要方面已越來越引起酒店管理者的高度重視。● 本文來源于CSSCI學術論文網:：淺談企業(yè)的流動資金論文發(fā)表時間:20100907 10:46學術論文來源: 論文發(fā)表者:免費論文 點擊:86次【摘要】 文章以小型耐火材料加工企業(yè)為例,圍繞生產、銷售中流動資金的變化,運用比較分析方法,聯(lián)系企業(yè)實際的生產經營狀況,闡述流動資金的管理。 【關鍵詞】 流動資金。 變化與啟示。 管理 企業(yè)的流動資金是企業(yè)的血液,它的流動和運動反映在企業(yè)生產經營的各個 　　【摘要】 文章以小型耐火材料加工企業(yè)為例,圍繞生產、銷售中流動資金的變化,運用比較分析方法,聯(lián)系企業(yè)實際的生產經營狀況,闡述流動資金的管理。 　　【關鍵詞】 流動資金。 變化與啟示。 管理 　　 　　企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”,它的流動和運動反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié),管好用好流動資金,加速流動資金周轉是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。流動資金的主要項目是現(xiàn)金、應收賬款和存貨,它們占用了絕大部分的流動資金。筆者以所在一家小型耐火材料加工企業(yè)的親身實踐中總結的數據為依據加以探討。 　　 　　一、流動資金的變化對生產經營的啟示 　　 　　以平均數計算,2006年企業(yè)回收的應收賬款占到銷售額的比率為84%,2007年為87%,兩年的比率相差不多,表明客戶的信用狀況比較穩(wěn)定,能夠按期支付貨款。再看生產經營所用資金,2006年生產經營所用資金占收回貨款的比率為82%,2007年為87%,兩年的比率相差不多,表明企業(yè)的生產經營所需資金也較為穩(wěn)定,企業(yè)在這兩年中沒有購置大型設備和出現(xiàn)一些突發(fā)事件。如果生產經營所用資金加上企業(yè)繳納的增值稅及附加稅,那么在2006年、2007年兩年當中,企業(yè)的生產經營用資金基本與回收的貨款持平,只有少量剩余資金,一方面顯示企業(yè)充分地利用了回收資金用于生產經營,提高了資金的使用效率,滿足了生產經營的需要及短期流動負債的安排,但卻降低了企業(yè)的預防性需要和投機性需要。企業(yè)有時會出現(xiàn)意想不到的開支,現(xiàn)金流量的不確定性越大,預防性現(xiàn)金數額也就越大。反之,則可小些。投機性需要是指企業(yè)用于不尋常的購買機會,比如遇有廉價原材料的機會,便可利用手頭多余的現(xiàn)金大量購入,而且還可以得到折扣好處。另一方面也暴露出企業(yè)在長遠發(fā)展能力方面的不足,企業(yè)的發(fā)展一直在靠自有資金進行滾雪球式的方法前進,速度較為緩慢。隨著時間的推移,面臨技術的更新,設備的更換等等,對企業(yè)未來的資金面是一個嚴峻的考驗。企業(yè)若想長遠穩(wěn)定地發(fā)展,就應擴大銷售,提高盈利能力,尋求外部融資,選擇適合本企業(yè)發(fā)展的營運資金政策。 　　從表1的生產和銷售統(tǒng)計中可以看到企業(yè)這兩年的銷量一直處于大于產量的狀況。 　　 　　通過表2維修支出的變化中可以看出,產量低主要是由于設備陳舊,經常發(fā)生故障延誤有效生產時間所致。這就加大了維修費用,消耗了生產人員的工作時間,增加了他們的消極情緒,對于以計件工資為主的生產人員來講,出于自身利益的考慮,很容易引起生產工人的辭職,為生產又增加了不穩(wěn)定的因素。由于生產的不及時,但又必須滿足客戶的需求,企業(yè)只能從外部購買符合客戶要求的產成品,這無疑增加了企業(yè)的采購風險和采購費用(如運輸費、化驗費)。因為這些采購大都屬于臨時采購,企業(yè)為了不延誤發(fā)貨時間,需在最短的時間內找到符合客戶要求的產品,而企業(yè)對于其他企業(yè)的產品并不了解,如發(fā)生質量問題,則需全部承擔。因此,企業(yè)應提高產量,并穩(wěn)定產品質量,從長遠方面來保護企業(yè)的利益。 　　　　 　　表3列示了存貨的增減變化。公司主要生產和銷售兩種產品,即含鋁量為88%的鋁粉和含鋁量為88%的骨料,通過比較:2007年的鋁粉比2006年增加了100噸,骨料減少了85噸,通過對比兩年的銷售額和銷量可以看出,兩年的銷量基本持平,但銷售額卻高于2006年,正是由于鋁粉銷售量的增加(鋁粉的銷售價格高于骨料的銷售價格),所以會產生銷量不變、價格不變的情況下,銷售額增加的情形。另外也可以看出,客戶的采購計劃也在發(fā)生改變,提高了對鋁粉的需求量,所以企業(yè)在制定生產和銷售計劃時,就要對客戶的變化作出積極的反應,調整自己的經營策略,如:適當減少88%骨料的生產,適當增加88%鋁粉的生產,從而加快存貨的周轉速度,提高企業(yè)的盈力能力。任何一家成熟的企業(yè)為了防范風險,都不會把原材料的采購集中于一家供應商,企業(yè)要通過與客戶的及時溝通,掌握客戶所發(fā)生的一些變化,進而熟悉客戶,了解客戶,從而起到穩(wěn)定客戶和銷售業(yè)績的作用。 　　 　　二、企業(yè)在管理流動資金時應注意的事項 　　 　　(一)企業(yè)要制定切實可行的、能夠有效考慮風險與收益的營運資金政策,包括流動資產投資政策和流動資產籌資政策 　　如果企業(yè)采取較寬松的營運資金政策(例如給予客戶較長的信用期間及持有較多的存貨)會使應收賬款及存貨的余額增加,占用資金。反之,企業(yè)若采取嚴格的營運資金政策(例如提高信用交易門檻及縮短存貨的庫存量和庫存天數)就會使應收賬款及存貨的余額降低,收益也降低。企業(yè)應根據客觀環(huán)境及自身的情況,選擇合適的流動資產投資策略。而在流動資產的籌資政策中,一般說來,應付賬款是最優(yōu)先被考慮的項目,如同該企業(yè)會給予客戶信用交易而產生應收賬款一樣,供貨方也會提供該公司應付賬款的余額,讓公司在進貨時不需立刻支付現(xiàn)金。因此,應付賬款是由供貨方所提供給企業(yè)的主要來源之一,剩下的不足部分,再考慮以短期借款、長期借款或自有資金支持,其間的結構安排,必須慎重考慮。 　　(二)預估企業(yè)未來流動資金需要量 這就要根據企業(yè)的實際需求來做好流動資金的預算工作。與此同時需要生產和銷售部門的共同協(xié)助,將流動資金管理的目標和政策具體化,從而為今后流動資金管理指明方向。 (三)流動資金項目的管理,主要是對應收賬款和存貨項目的管理 ,在激烈的市場經濟中,正確運用賒銷,加強應收賬款的管理是非常重要的。應收賬款管理應著重從應收賬款防范機制建立和逾 　　(三)流動資金項目的管理,主要是對應收賬款和存貨項目的管理 　　,在激烈的市場經濟中,正確運用賒銷,加強應收賬款的管理是非常重要的。應收賬款管理應著重從應收賬款防范機制建立和逾期債權的處理兩方面著手。對于存在的逾期應收賬款,企業(yè)應成立專門機構進行催收,并積極尋找債務重組、出售債權的可能,爭取及時收回債權。 　　應收賬款的管理目標很明確,越早收回越好。企業(yè)可以制定合理的現(xiàn)金折扣政策、信用期限政策來控制回收應收賬款。通過對賒銷客戶的信用等級進行評定、定期核對應收賬款、嚴格控制賬齡等辦法來達到管理目的。 　　、停業(yè)待貨等事故,企業(yè)需要儲存存貨。存貨能保證生產和銷售的需要。企業(yè)在現(xiàn)實的生產經營中,很少能做到隨時購入企業(yè)需要的各種物資,這不僅僅因為市場會隨時出現(xiàn)某種材料的斷供,還因為企業(yè)距原材料采購地較遠而需要必要的途中運輸及可能出現(xiàn)的運輸故障,一旦生產或銷售所需物資短缺,生產經營將被迫停頓,造成損失。出自價格的考慮也應有一定的存貨。零購物資的價格往往較高,而整批購買在價格上常有優(yōu)惠。但是,過多的存貨要占用較大的資金,并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支。存貨占用資金是有成本的,占用過多會使利息支出增加并導致利潤的損失。各項開支的增加更直接使成本上升。進行存貨管理,就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權衡,達到兩者的最佳結合。 　　無論是流動資金各項目的變化,還是其它各項財務指標的變化,作為企業(yè)中的一名財務人員,始終要將自身的本職工作與企業(yè)實際的生產經營情況相結合,發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的重要作用,讓已經成為過去的、固定了的數字變得具有說服力,為企業(yè)今天乃至未來的決策和發(fā)展提供有用的信息?！?　　 　　【參考文獻】 　　[1] [M],1997. (轉載請注明網絡來源：) 本文來源于CSSCI學術論文網:：企業(yè)貨幣資金的管理與控制論文發(fā)表時間:20100907 10:45學術論文來源: 論文發(fā)表者:免費論文 點擊:202次【摘 要】 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài),是企業(yè)生產經營活動中最活躍的資金,是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產。加強貨幣資金的管理與控制,對保證企業(yè)經營的正常運轉和提高經營效益意義重大。 【關鍵詞】 　　【摘 要】 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài),是企業(yè)生產經營活動中最活躍的資金,是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產。加強貨幣資金的管理與控制,對保證企業(yè)經營的正常運轉和提高經營效益意義重大。 　　【關鍵詞】 貨幣資金。 管理。 控制 　　 　　貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分,具有流通和支付功能,是評價企業(yè)償付能力的重要標志。因此企業(yè)必須采取行之有效的管理和控制措施,提高貨幣資金的管理水平,提高企業(yè)經濟效益。本文就汾西礦業(yè)集團公司(以下簡稱“集團公司”)如何加強貨幣資金的管理與控制談一下自己的認識。 　　 　　一、貨幣資金的集中管理