【文章內(nèi)容簡介】 1%。隨市場銷售情況和客戶信用情況的變化,酒店定期對(duì)客戶的信用額度重新核定,使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)信用范圍內(nèi)。 　　。酒店為鼓勵(lì)全員促銷,實(shí)行個(gè)人信用擔(dān)保,擔(dān)保額不超過員工月收入。員工個(gè)人信用擔(dān)保的銷售款項(xiàng)最遲須于次月5日前結(jié)清,逾期未結(jié)清的,視同擔(dān)保員工同意于本人工資中支付擔(dān)保銷售款項(xiàng)。 (轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明網(wǎng)絡(luò)來源：) (四)實(shí)行應(yīng)收賬款監(jiān)控制度,控制資金風(fēng)險(xiǎn) 　　通過對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行一系列專業(yè)化、系統(tǒng)化的管理方式,最大限度地提高應(yīng)收賬款的回收率,縮短收款周期,減少呆賬、壞賬損失,來保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 　　 　　(1)每次消費(fèi)記賬時(shí),收銀員必須與客戶消費(fèi)協(xié)議保持核對(duì),確認(rèn)有效簽單人,做到對(duì)不符合要求和手續(xù)的消費(fèi)單不予辦理入賬,以免事后不必要的賬務(wù)糾紛與投訴。 　　(2)依據(jù)協(xié)議開具發(fā)票,賬單和發(fā)票交給客戶時(shí)須請(qǐng)客戶填寫簽收表,簽收表交信用員存檔。 　　(3)信用審計(jì)組建立應(yīng)收賬款內(nèi)部臺(tái)賬,詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況,并于每月15日前為每個(gè)客戶打印出欠款清單,寄給客戶,完成與客戶的對(duì)賬工作。 　　(4)每月初,酒店財(cái)務(wù)部門將上月應(yīng)收賬款賬齡分析表及分析報(bào)告發(fā)給銷售人員和相關(guān)管理人員。逾期的應(yīng)收賬款,相關(guān)銷售人員須在規(guī)定的時(shí)間向所在上級(jí)主管交報(bào)《逾期應(yīng)收賬款分析及回收計(jì)劃表》。 　　(5)為了明確酒店債權(quán),財(cái)務(wù)部以每年11月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)向客戶函證。函證要求在12月份回函,并須加蓋客戶財(cái)務(wù)專用章。函證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未傳回財(cái)務(wù)部或印章不合格的將停止在大廈的消費(fèi),欠款在此期間已結(jié)清的除外。 　　(6)業(yè)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),必須在上級(jí)主管的監(jiān)交下,逐戶確認(rèn)應(yīng)收賬款,辦理交接手續(xù)。如果不履行交接手續(xù),隨意接受應(yīng)收賬款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對(duì)賬差旅費(fèi))由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)(各負(fù)擔(dān)50%)。 　　(7)建立壞賬準(zhǔn)備金制度。按未清應(yīng)收賬款中估計(jì)收不回款的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,對(duì)不同賬齡的賬戶確定不同的比例。對(duì)于估計(jì)無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)提取足夠的壞賬準(zhǔn)備。其中對(duì)已核銷的歷年陳、呆、死賬建立“賬銷案存”臺(tái)賬。 　　 　　企業(yè)賒銷所發(fā)生的應(yīng)收賬款,拖欠時(shí)間越長,款項(xiàng)收回的可能性越小,形成壞賬的可能性越大。對(duì)此,從賒銷過程一開始,信用審計(jì)組和銷售人員就要對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理服務(wù),從而確保客戶正常支付所欠消費(fèi)款,最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。 　　(1)信用審計(jì)組根據(jù)協(xié)議規(guī)定的信用期限催收款項(xiàng),一般在應(yīng)收賬款回收期限前一周,電話、信函、傳真、發(fā)郵件或拜訪負(fù)責(zé)人,通知其結(jié)款日期,并在結(jié)款日按時(shí)前往拜訪。應(yīng)爭取在應(yīng)收賬款形成的早期進(jìn)行適度催收,同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。 　　(2)對(duì)逾期的應(yīng)收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的客人,應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃,限期清欠。銷售人員對(duì)自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認(rèn)為以自己的能力已很難清回的,可書面申請(qǐng)上級(jí)主管幫助解決,如仍無結(jié)果,由銷售人員和上級(jí)主管共同提出訴訟解決。任何應(yīng)收款在提供酒店產(chǎn)品和服務(wù)之日起,逾期一年至兩年的,一律報(bào)告酒店總經(jīng)理,并通知酒店法律顧問啟動(dòng)催討程序,確保應(yīng)收賬款的回收。 　　(3)財(cái)務(wù)人員定期分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期等指標(biāo),看流動(dòng)資金是否處于正常水平,并通過該項(xiàng)指標(biāo)與以往實(shí)際比、與計(jì)劃比、與同行比,評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與不足,與銷售部門共同針對(duì)酒店客戶的信用情況,研究催款措施、修正信用政策。 　　 　　本著促進(jìn)銷售額增長和保持應(yīng)收賬款合理比重的原則,酒店向各經(jīng)營部門下達(dá)應(yīng)收賬款總量控制指標(biāo),控制應(yīng)收賬款規(guī)模。明確銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人,要對(duì)自己產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)到底,無論其是否將原來的客戶轉(zhuǎn)由其他銷售人員還是其他原因。并實(shí)行連帶責(zé)任制,將清欠相關(guān)人員——上至分管營銷的高管,下至具體負(fù)責(zé)的銷售員、信用員,都納入到考核體系中來。酒店對(duì)銷售員考核的標(biāo)準(zhǔn)是收現(xiàn)指標(biāo),支付給經(jīng)營部門的傭金標(biāo)準(zhǔn)以實(shí)際收到的銷售款為依據(jù),而不是以銷售總額為依據(jù)。 　　總之,通過加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制和管理規(guī)避了壞賬風(fēng)險(xiǎn),增加了酒店效益,應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制和管理作為酒店?duì)I運(yùn)資金管理的重要方面已越來越引起酒店管理者的高度重視?！? 本文來源于CSSCI學(xué)術(shù)論文網(wǎng):：淺談企業(yè)的流動(dòng)資金論文發(fā)表時(shí)間:20100907 10:46學(xué)術(shù)論文來源: 論文發(fā)表者:免費(fèi)論文 點(diǎn)擊:86次【摘要】 文章以小型耐火材料加工企業(yè)為例,圍繞生產(chǎn)、銷售中流動(dòng)資金的變化,運(yùn)用比較分析方法,聯(lián)系企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,闡述流動(dòng)資金的管理。 【關(guān)鍵詞】 流動(dòng)資金。 變化與啟示。 管理 企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的血液,它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè) 　　【摘要】 文章以小型耐火材料加工企業(yè)為例,圍繞生產(chǎn)、銷售中流動(dòng)資金的變化,運(yùn)用比較分析方法,聯(lián)系企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,闡述流動(dòng)資金的管理。 　　【關(guān)鍵詞】 流動(dòng)資金。 變化與啟示。 管理 　　 　　企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”,它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié),管好用好流動(dòng)資金,加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨,它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金。筆者以所在一家小型耐火材料加工企業(yè)的親身實(shí)踐中總結(jié)的數(shù)據(jù)為依據(jù)加以探討。 　　 　　一、流動(dòng)資金的變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的啟示 　　 　　以平均數(shù)計(jì)算,2006年企業(yè)回收的應(yīng)收賬款占到銷售額的比率為84%,2007年為87%,兩年的比率相差不多,表明客戶的信用狀況比較穩(wěn)定,能夠按期支付貨款。再看生產(chǎn)經(jīng)營所用資金,2006年生產(chǎn)經(jīng)營所用資金占收回貨款的比率為82%,2007年為87%,兩年的比率相差不多,表明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所需資金也較為穩(wěn)定,企業(yè)在這兩年中沒有購置大型設(shè)備和出現(xiàn)一些突發(fā)事件。如果生產(chǎn)經(jīng)營所用資金加上企業(yè)繳納的增值稅及附加稅,那么在2006年、2007年兩年當(dāng)中,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營用資金基本與回收的貨款持平,只有少量剩余資金,一方面顯示企業(yè)充分地利用了回收資金用于生產(chǎn)經(jīng)營,提高了資金的使用效率,滿足了生產(chǎn)經(jīng)營的需要及短期流動(dòng)負(fù)債的安排,但卻降低了企業(yè)的預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)意想不到的開支,現(xiàn)金流量的不確定性越大,預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額也就越大。反之,則可小些。投機(jī)性需要是指企業(yè)用于不尋常的購買機(jī)會(huì),比如遇有廉價(jià)原材料的機(jī)會(huì),便可利用手頭多余的現(xiàn)金大量購入,而且還可以得到折扣好處。另一方面也暴露出企業(yè)在長遠(yuǎn)發(fā)展能力方面的不足,企業(yè)的發(fā)展一直在靠自有資金進(jìn)行滾雪球式的方法前進(jìn),速度較為緩慢。隨著時(shí)間的推移,面臨技術(shù)的更新,設(shè)備的更換等等,對(duì)企業(yè)未來的資金面是一個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)若想長遠(yuǎn)穩(wěn)定地發(fā)展,就應(yīng)擴(kuò)大銷售,提高盈利能力,尋求外部融資,選擇適合本企業(yè)發(fā)展的營運(yùn)資金政策。 　　從表1的生產(chǎn)和銷售統(tǒng)計(jì)中可以看到企業(yè)這兩年的銷量一直處于大于產(chǎn)量的狀況。 　　 　　通過表2維修支出的變化中可以看出,產(chǎn)量低主要是由于設(shè)備陳舊,經(jīng)常發(fā)生故障延誤有效生產(chǎn)時(shí)間所致。這就加大了維修費(fèi)用,消耗了生產(chǎn)人員的工作時(shí)間,增加了他們的消極情緒,對(duì)于以計(jì)件工資為主的生產(chǎn)人員來講,出于自身利益的考慮,很容易引起生產(chǎn)工人的辭職,為生產(chǎn)又增加了不穩(wěn)定的因素。由于生產(chǎn)的不及時(shí),但又必須滿足客戶的需求,企業(yè)只能從外部購買符合客戶要求的產(chǎn)成品,這無疑增加了企業(yè)的采購風(fēng)險(xiǎn)和采購費(fèi)用(如運(yùn)輸費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi))。因?yàn)檫@些采購大都屬于臨時(shí)采購,企業(yè)為了不延誤發(fā)貨時(shí)間,需在最短的時(shí)間內(nèi)找到符合客戶要求的產(chǎn)品,而企業(yè)對(duì)于其他企業(yè)的產(chǎn)品并不了解,如發(fā)生質(zhì)量問題,則需全部承擔(dān)。因此,企業(yè)應(yīng)提高產(chǎn)量,并穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量,從長遠(yuǎn)方面來保護(hù)企業(yè)的利益。 　　　　 　　表3列示了存貨的增減變化。公司主要生產(chǎn)和銷售兩種產(chǎn)品,即含鋁量為88%的鋁粉和含鋁量為88%的骨料,通過比較:2007年的鋁粉比2006年增加了100噸,骨料減少了85噸,通過對(duì)比兩年的銷售額和銷量可以看出,兩年的銷量基本持平,但銷售額卻高于2006年,正是由于鋁粉銷售量的增加(鋁粉的銷售價(jià)格高于骨料的銷售價(jià)格),所以會(huì)產(chǎn)生銷量不變、價(jià)格不變的情況下,銷售額增加的情形。另外也可以看出,客戶的采購計(jì)劃也在發(fā)生改變,提高了對(duì)鋁粉的需求量,所以企業(yè)在制定生產(chǎn)和銷售計(jì)劃時(shí),就要對(duì)客戶的變化作出積極的反應(yīng),調(diào)整自己的經(jīng)營策略,如:適當(dāng)減少88%骨料的生產(chǎn),適當(dāng)增加88%鋁粉的生產(chǎn),從而加快存貨的周轉(zhuǎn)速度,提高企業(yè)的盈力能力。任何一家成熟的企業(yè)為了防范風(fēng)險(xiǎn),都不會(huì)把原材料的采購集中于一家供應(yīng)商,企業(yè)要通過與客戶的及時(shí)溝通,掌握客戶所發(fā)生的一些變化,進(jìn)而熟悉客戶,了解客戶,從而起到穩(wěn)定客戶和銷售業(yè)績的作用。 　　 　　二、企業(yè)在管理流動(dòng)資金時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng) 　　 　　(一)企業(yè)要制定切實(shí)可行的、能夠有效考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益的營運(yùn)資金政策,包括流動(dòng)資產(chǎn)投資政策和流動(dòng)資產(chǎn)籌資政策 　　如果企業(yè)采取較寬松的營運(yùn)資金政策(例如給予客戶較長的信用期間及持有較多的存貨)會(huì)使應(yīng)收賬款及存貨的余額增加,占用資金。反之,企業(yè)若采取嚴(yán)格的營運(yùn)資金政策(例如提高信用交易門檻及縮短存貨的庫存量和庫存天數(shù))就會(huì)使應(yīng)收賬款及存貨的余額降低,收益也降低。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客觀環(huán)境及自身的情況,選擇合適的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。而在流動(dòng)資產(chǎn)的籌資政策中,一般說來,應(yīng)付賬款是最優(yōu)先被考慮的項(xiàng)目,如同該企業(yè)會(huì)給予客戶信用交易而產(chǎn)生應(yīng)收賬款一樣,供貨方也會(huì)提供該公司應(yīng)付賬款的余額,讓公司在進(jìn)貨時(shí)不需立刻支付現(xiàn)金。因此,應(yīng)付賬款是由供貨方所提供給企業(yè)的主要來源之一,剩下的不足部分,再考慮以短期借款、長期借款或自有資金支持,其間的結(jié)構(gòu)安排,必須慎重考慮。 　　(二)預(yù)估企業(yè)未來流動(dòng)資金需要量 這就要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求來做好流動(dòng)資金的預(yù)算工作。與此同時(shí)需要生產(chǎn)和銷售部門的共同協(xié)助,將流動(dòng)資金管理的目標(biāo)和政策具體化,從而為今后流動(dòng)資金管理指明方向。 (三)流動(dòng)資金項(xiàng)目的管理,主要是對(duì)應(yīng)收賬款和存貨項(xiàng)目的管理 ,在激烈的市場經(jīng)濟(jì)中,正確運(yùn)用賒銷,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是非常重要的。應(yīng)收賬款管理應(yīng)著重從應(yīng)收賬款防范機(jī)制建立和逾 　　(三)流動(dòng)資金項(xiàng)目的管理,主要是對(duì)應(yīng)收賬款和存貨項(xiàng)目的管理 　　,在激烈的市場經(jīng)濟(jì)中,正確運(yùn)用賒銷,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是非常重要的。應(yīng)收賬款管理應(yīng)著重從應(yīng)收賬款防范機(jī)制建立和逾期債權(quán)的處理兩方面著手。對(duì)于存在的逾期應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)成立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收,并積極尋找債務(wù)重組、出售債權(quán)的可能,爭取及時(shí)收回債權(quán)。 　　應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)很明確,越早收回越好。企業(yè)可以制定合理的現(xiàn)金折扣政策、信用期限政策來控制回收應(yīng)收賬款。通過對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定、定期核對(duì)應(yīng)收賬款、嚴(yán)格控制賬齡等辦法來達(dá)到管理目的。 　　、停業(yè)待貨等事故,企業(yè)需要儲(chǔ)存存貨。存貨能保證生產(chǎn)和銷售的需要。企業(yè)在現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營中,很少能做到隨時(shí)購入企業(yè)需要的各種物資,這不僅僅因?yàn)槭袌鰰?huì)隨時(shí)出現(xiàn)某種材料的斷供,還因?yàn)槠髽I(yè)距原材料采購地較遠(yuǎn)而需要必要的途中運(yùn)輸及可能出現(xiàn)的運(yùn)輸故障,一旦生產(chǎn)或銷售所需物資短缺,生產(chǎn)經(jīng)營將被迫停頓,造成損失。出自價(jià)格的考慮也應(yīng)有一定的存貨。零購物資的價(jià)格往往較高,而整批購買在價(jià)格上常有優(yōu)惠。但是,過多的存貨要占用較大的資金,并且會(huì)增加包括倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支。存貨占用資金是有成本的,占用過多會(huì)使利息支出增加并導(dǎo)致利潤的損失。各項(xiàng)開支的增加更直接使成本上升。進(jìn)行存貨管理,就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡,達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。 　　無論是流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變化,還是其它各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,作為企業(yè)中的一名財(cái)務(wù)人員,始終要將自身的本職工作與企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營情況相結(jié)合,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用,讓已經(jīng)成為過去的、固定了的數(shù)字變得具有說服力,為企業(yè)今天乃至未來的決策和發(fā)展提供有用的信息?！?　　 　　【參考文獻(xiàn)】 　　[1] [M],1997. (轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明網(wǎng)絡(luò)來源：) 本文來源于CSSCI學(xué)術(shù)論文網(wǎng):：企業(yè)貨幣資金的管理與控制論文發(fā)表時(shí)間:20100907 10:45學(xué)術(shù)論文來源: 論文發(fā)表者:免費(fèi)論文 點(diǎn)擊:202次【摘 要】 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中最活躍的資金,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制,對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提高經(jīng)營效益意義重大。 【關(guān)鍵詞】 　　【摘 要】 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中最活躍的資金,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制,對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提高經(jīng)營效益意義重大。 　　【關(guān)鍵詞】 貨幣資金。 管理。 控制 　　 　　貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,具有流通和支付功能,是評(píng)價(jià)企業(yè)償付能力的重要標(biāo)志。因此企業(yè)必須采取行之有效的管理和控制措施,提高貨幣資金的管理水平,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文就汾西礦業(yè)集團(tuán)公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)如何加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制談一下自己的認(rèn)識(shí)。 　　 　　一、貨幣資金的集中管理