【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，讓我查看到今天為止的銀行存款日記賬，核對(duì)對(duì)賬單和日記賬上兩者余額是否相符，在不相符的條件下，尋找不相符的款項(xiàng)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 當(dāng)接到這個(gè)任務(wù)時(shí)，我還是比較自信的。于是我根據(jù)在大學(xué)時(shí)的所學(xué)知識(shí)，將對(duì) 賬單和日記賬中摘要和金額不符的業(yè)務(wù)都挑了出來，并將其劃分為“企業(yè)已付銀行未付”、“企業(yè)已收銀行未收”、“銀行已付企業(yè)未付”及“銀行已收企業(yè)未收”四類，并編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但是編制出的余額調(diào)節(jié)表，總是不平。 在這種情況下，出納告訴我，在編制余額調(diào)節(jié)表時(shí)，不光要考慮本月的業(yè)務(wù)，有時(shí)還要考慮上個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)，甚至有時(shí)要進(jìn)行記賬金額的合并計(jì)算。在出納的幫助下，我終于將銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制成功 。 收 獲 和 體 會(huì) 今天是我在企業(yè)實(shí)習(xí)的第十三天。 今天的是實(shí)習(xí)經(jīng)歷，讓我加深了對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方面知識(shí)的了解，也認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的欠缺之處。在大學(xué)期間曾經(jīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)過這方面的知識(shí)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的經(jīng)歷讓我明白了，自己對(duì)在學(xué)校所學(xué)習(xí)知識(shí)的了解很膚淺，可以說是只知其一不知其二。要想真正深入地研究會(huì)計(jì)，即使理論學(xué)得再好，沒有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)也是萬萬不行的。脫離實(shí)際談會(huì)計(jì)，就如紙上談兵。只有將課本所學(xué)與實(shí)際業(yè)務(wù)相聯(lián)系，才能加深對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的認(rèn)識(shí)，才能更好的將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際。我想，這就是學(xué)校安排我們?cè)诋厴I(yè)之前到企業(yè)進(jìn)行實(shí)習(xí)的意義所在。 有了這次教訓(xùn)，我想我會(huì)在以后的實(shí)習(xí)過程中更加虛心地向?qū)嵙?xí)單位的會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)，也不會(huì) 對(duì)自己掌握的知識(shí)太過自信。 14 實(shí) 習(xí) 日 志 實(shí)習(xí)日期 2020317 實(shí)習(xí)時(shí)間 8： 0017： 30 實(shí)習(xí)地點(diǎn) 財(cái)務(wù)科 實(shí)習(xí)單位 某公司礦業(yè)有限公司 實(shí) 習(xí) 內(nèi) 容 今天，劉姐向我介紹了用友軟件中總賬模塊下的有關(guān)出納簽字、審核憑證、主管簽字、期末轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬及月末結(jié)賬的業(yè)務(wù)處理。 其中，出納簽字、審核憑證、主管簽字分別都是以出納、會(huì)計(jì)、主管的身份進(jìn)入賬套中的總賬模塊下的“憑證”，分別點(diǎn)擊“出納簽字”、“審核憑證”、“主管簽字”，選擇相應(yīng)憑證即可進(jìn)行。期末轉(zhuǎn)賬，要進(jìn)入總賬模塊下的“期末”，先進(jìn)行轉(zhuǎn) 賬定義再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬生成，我在的實(shí)習(xí)單位主要是進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)賬，是檢查總賬與明細(xì)賬、輔助賬是否相符。結(jié)賬，要在子系統(tǒng)都已結(jié)賬的情況下進(jìn)行。 同時(shí)，需要注意的是，本月還有未記賬憑證時(shí)，則本月不能結(jié)賬。結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行，上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。若總賬與明細(xì)賬對(duì)賬不符，則不能結(jié)賬。如果與其他系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)未全部結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。如果操作失誤，可以按 Ctrl+Shift+F6 鍵激活“取消結(jié)賬”功能。進(jìn)行修改后重新結(jié)賬即可。 收 獲 和 體 會(huì) 今天是我在企業(yè)實(shí)習(xí)的第十四天。 通過今天劉姐對(duì) 總賬模塊月末處理業(yè)務(wù)的介紹，我對(duì)實(shí)習(xí)單位的總賬模塊下其他日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)常用的基本功能有了一些了解，從而更加深刻地體會(huì)到電腦賬和手工賬的本質(zhì)相似之處。通過實(shí)習(xí)，我也體會(huì)到電算化核算的優(yōu)勢(shì)所在，與手工賬相比，電腦賬在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的情況下可以隨時(shí)進(jìn)行修改，在記賬和結(jié)賬方面也更加快捷和方便。 經(jīng)過劉姐的介紹，我發(fā)現(xiàn)自己在學(xué)校所學(xué)的會(huì)計(jì)電算化的知識(shí)真的僅僅只是皮毛，實(shí)際業(yè)務(wù)可能千變?nèi)f化，其處理方法也需隨機(jī)應(yīng)變，當(dāng)然這必須在遵守公司的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)的法律法規(guī)的前提下進(jìn)行。 15 實(shí) 習(xí) 日 志 實(shí)習(xí)日期 2020318 實(shí)習(xí)時(shí)間 8： 0017： 30 實(shí)習(xí)地點(diǎn) 財(cái)務(wù)科 實(shí)習(xí)單位 某公司礦業(yè)有限公司 實(shí) 習(xí) 內(nèi) 容 今天，我在會(huì)計(jì)李姐的幫助下以會(huì)計(jì)身份進(jìn)入某公司礦業(yè)有限公司的賬套并了解了有關(guān)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)置。 “設(shè)置”：折舊方法采用平均年限法、不允許轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備、在對(duì)賬不平的情況下不允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬等；“資產(chǎn)組”：精選車間用設(shè)備、燒結(jié)車間用設(shè)備和綜合部門用設(shè)備；“增減方式”：直接購(gòu)入、投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、融資租入、出售、盤虧、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、投資轉(zhuǎn)出、融資租出等；“部門對(duì)應(yīng)折舊科目”：財(cái)務(wù)、行政、綜合對(duì)應(yīng)科目為“管理費(fèi)用”，礦山開采、鐵粉加工對(duì)應(yīng)科目為“制造費(fèi)用”；“資產(chǎn)類別”：電機(jī)控制柜、豎爐、磁選機(jī)、電動(dòng)滾筒、燒結(jié)車間、精選廠房等。 會(huì)計(jì)李姐對(duì)我說，固定資產(chǎn)模塊的基礎(chǔ)設(shè)置就是對(duì)固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行原則上的規(guī)定，只有按照企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，才能管理好固定資產(chǎn)。 收 獲 和 體 會(huì) 今天是我在企業(yè)實(shí)習(xí)的第十五天。 由于固定資產(chǎn)是企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要資產(chǎn)，因此，對(duì)于固定資產(chǎn)的恰當(dāng)管理就顯示得尤為重要。通過今天對(duì)固定資產(chǎn)模塊基礎(chǔ)設(shè)置的了解，我體會(huì)到了實(shí)習(xí)單位對(duì)固定資產(chǎn)管理的嚴(yán)格和重視程度。對(duì)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理， 嚴(yán)格限制；對(duì)固定資產(chǎn)的劃分，細(xì)致明確；對(duì)固定資產(chǎn)的增減，詳細(xì)認(rèn)真；對(duì)固定資產(chǎn)的折舊，控制到位；對(duì)固定資產(chǎn)的類別，多樣具體。由此可見，管理好固定資產(chǎn)，是企業(yè)、也是會(huì)計(jì)的一份十分重要的工作。 同時(shí)，通過今天會(huì)計(jì)李姐的講解，我更加體會(huì)到根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置對(duì)于實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)的重要性。沒有反映實(shí)際情況的基礎(chǔ)設(shè)置，電算化不會(huì)為財(cái)務(wù)核算帶來方便，反而增加更多的麻煩。 16 實(shí) 習(xí) 日 志 實(shí)習(xí)日期 2020321 實(shí)習(xí)時(shí)間 8： 0017： 30 實(shí)習(xí)地點(diǎn) 財(cái)務(wù)科 實(shí)習(xí)單位 某公司礦業(yè)有限公司 實(shí) 習(xí) 內(nèi) 容 今天我接觸到了關(guān)于某公司礦業(yè)有限公司的罰款等涉及到現(xiàn)金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，也在今天了解了一些公司礦井方面的知識(shí)。 某公司礦業(yè)有限公司現(xiàn)有馬莊鐵礦、業(yè)莊鐵礦、谷家臺(tái)鐵礦共三個(gè)主要生產(chǎn)礦區(qū)。公司對(duì)這三個(gè)礦區(qū)有著嚴(yán)格的管理制度，其中包括一些罰款處理，例如《谷家臺(tái)鐵礦規(guī)范相關(guān)方管理的規(guī)定》第二條：建立健全并落實(shí)好各級(jí)人員的安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到職責(zé)明確，缺一名管理人員扣工程款的 5％。；第三條：各相關(guān)方保證做到作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)必須班班有人跟班管理，由礦跟班安全員和工區(qū)值班作業(yè)長(zhǎng)負(fù)責(zé)督查，每發(fā)現(xiàn)專職管理人員空班一次，罰款 100 元；第六條：實(shí)行班前會(huì)制度，不參加工區(qū)的班前會(huì)，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款 100 元，對(duì)不參加班前會(huì)者，每人次罰款 20元。因此，這些罰款的現(xiàn)金收入都會(huì)反映匯集到財(cái)務(wù)部，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。同時(shí)，經(jīng)過請(qǐng)教其他同事，我更多地此了解了相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)處理。 收 獲 和 體 會(huì) 今天是我在企業(yè)實(shí)習(xí)的第十六天。 今天接觸到了收到罰款的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，之前我只知道這部分現(xiàn)金收入應(yīng)計(jì)入 營(yíng)業(yè)外收入， 但是我卻不知道這部分收入是需要交稅的，劉姐向我介紹說，這 是罰沒收入，公司對(duì)員工的 “ 罰款 ” 收入不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍，故不應(yīng)征收流轉(zhuǎn)稅（ 營(yíng)業(yè)稅等），但因其屬于收入總額中的 “ 其他收入 ” ，需并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。 另外 企業(yè)因違約而根據(jù)協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的所謂 “ 罰款 ” ，屬于違約金性質(zhì)，并非真正意義上的罰款，應(yīng)當(dāng)允許稅前扣除，不作納稅調(diào)整。稅法所稱不允許扣除的 “ 罰款、罰金、滯納金 ” ，是指因違反有關(guān)法律、法規(guī)而向有關(guān)行政、司法部門支付的罰款。 聽過劉姐的講解之后我恍然大悟。這讓我又多了一些實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，心里也感到小有成就。雖然只是多了一點(diǎn)知識(shí)，但人就是靠點(diǎn)滴的積累而不斷進(jìn)步的。 17 實(shí) 習(xí) 日 志 實(shí)習(xí)日期 2020322 實(shí)習(xí)時(shí)間 8： 0017： 30 實(shí)習(xí)地點(diǎn) 財(cái)務(wù)科 實(shí)習(xí)單位 某公司礦業(yè)有限公司 實(shí) 習(xí) 內(nèi) 容 除了像往常一樣早早打掃好辦公室的衛(wèi)生外，我在空閑時(shí)間也是主動(dòng)做一些零活和雜活。比如整理資料，歸放文件，給其他同事打水倒水等。今天我主要是整理各種會(huì)計(jì)文檔資料，并沒有業(yè)務(wù)上的工作。像是送到財(cái)務(wù)科的各種收據(jù)、賬表等資料都需要一一歸類，并及時(shí)入賬。有些已經(jīng)做完業(yè)務(wù)的憑證都已經(jīng)裝訂好，而新收到的收據(jù)需要認(rèn)真歸類保管好，這些工作需要耐心和細(xì)心。有時(shí)候確實(shí)會(huì)在裝訂或整理資料的時(shí)候手忙腳亂，以致頭昏腦脹的，但作為會(huì)計(jì)就要從這些最基本的事情做起 。暫時(shí)沒有我的任務(wù)時(shí)，我會(huì)翻看辦公室的一些會(huì)計(jì)雜志資料，以了解最新的會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài)。 收 獲 和 體 會(huì) 今天是我在企業(yè)實(shí)習(xí)的第十七天。 經(jīng)過這么多天的實(shí)習(xí)，我的實(shí)際會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)從無到有，會(huì)計(jì)理論從淺顯到深入。雖然現(xiàn)在我的水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但我已經(jīng)逐漸感覺出了自己的進(jìn)步，我最初的拘謹(jǐn)感也逐漸消失了，跟同事們的關(guān)系也越來越融洽。雖然有時(shí)候我只是做一些資料整理的工作，但我覺得要做成并且做好一件事，就要能吃苦，并且能夠把最基本的工作做好，這才是成功的前提。 對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，要廣泛涉獵，大量閱讀，這是知識(shí)更新的重要途徑，只 有堅(jiān)持學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)，不斷更新與擴(kuò)大自己的知識(shí)面，才能跟上知識(shí)更新的節(jié)奏，才能與時(shí)代潮流同步。 18 實(shí) 習(xí) 日 志 實(shí)習(xí)日期 2020323 實(shí)習(xí)時(shí)間 8： 0017： 30 實(shí)習(xí)地點(diǎn) 財(cái)務(wù)科 實(shí)習(xí)單位 某公司礦業(yè)有限公司 實(shí) 習(xí) 內(nèi) 容 今天我參加了公司每月一次的專門會(huì)計(jì)培訓(xùn)，主講人是財(cái)務(wù)科王科長(zhǎng)。王科長(zhǎng)四十多歲，有多年的會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)，并具有正高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。聽會(huì)計(jì)劉姐介紹說，王科長(zhǎng)是個(gè)非常有能力的人，他從不滿足于現(xiàn)狀，每月至少都要出去學(xué)習(xí)一次，并且每次回來之后都會(huì)給財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員講解他最新 學(xué)到的會(huì)計(jì)前沿知識(shí)。公司財(cái)務(wù)科的成員也受他影響，形成了一股不斷學(xué)習(xí)的風(fēng)氣。 這次學(xué)習(xí)會(huì)議上，王科長(zhǎng)介紹了他前些天出差學(xué)習(xí)的一些最新的會(huì)計(jì)知識(shí)，許多業(yè)務(wù)內(nèi)容都是我之前沒有學(xué)過，也沒有聽過的。還有一些跟我在大學(xué)中所學(xué)的知識(shí)不一樣，王科長(zhǎng)還介紹了近年來會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化。聽過王科長(zhǎng)的介紹，我才認(rèn)識(shí)到我在大二所學(xué)的中國(guó)人大版的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》中的許多內(nèi)容是過時(shí)的。有許多會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理在新的準(zhǔn)則中已經(jīng)變化了。 收 獲 和 體 會(huì) 今天是我在企業(yè)實(shí)習(xí)的第十八天。 今天我參加的部門的會(huì)計(jì)培訓(xùn)讓我開闊了眼界，學(xué)到了很多新的知識(shí) 。難得有這樣一次集體的活動(dòng)，我很是珍惜這樣的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。會(huì)議期間我準(zhǔn)備了一個(gè)記事本，認(rèn)真記錄了王科長(zhǎng)的講話內(nèi)容。王科長(zhǎng)講話結(jié)束后是我們大家的自由討論時(shí)間，期間王科長(zhǎng)見我在記筆記便讓我講一下我實(shí)習(xí)期間的體會(huì)和建議。我一時(shí)沒準(zhǔn)備好，便略帶羞澀地站起來，講了一下我的收獲，并感謝了我的同事們。隨后王科長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)的重要性。會(huì)議討論期間，大家都是暢所欲言，氣氛甚是熱烈，我突然感覺我們的距離一下子拉近了許多。會(huì)計(jì)工作有時(shí)候會(huì)比較枯燥，但我們要學(xué)會(huì)在工作之中尋找樂趣，這樣才會(huì)更好地做好會(huì)計(jì)工作。 19 實(shí) 習(xí) 日 志