【文章內(nèi)容簡介】 ，讓我查看到今天為止的銀行存款日記賬，核對對賬單和日記賬上兩者余額是否相符，在不相符的條件下，尋找不相符的款項并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 當接到這個任務時，我還是比較自信的。于是我根據(jù)在大學時的所學知識，將對 賬單和日記賬中摘要和金額不符的業(yè)務都挑了出來，并將其劃分為“企業(yè)已付銀行未付”、“企業(yè)已收銀行未收”、“銀行已付企業(yè)未付”及“銀行已收企業(yè)未收”四類，并編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但是編制出的余額調(diào)節(jié)表，總是不平。 在這種情況下，出納告訴我，在編制余額調(diào)節(jié)表時，不光要考慮本月的業(yè)務，有時還要考慮上個月的未達賬項，甚至有時要進行記賬金額的合并計算。在出納的幫助下，我終于將銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制成功 。 收 獲 和 體 會 今天是我在企業(yè)實習的第十三天。 今天的是實習經(jīng)歷，讓我加深了對銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方面知識的了解，也認識到自身知識的欠缺之處。在大學期間曾經(jīng)認真學習過這方面的知識，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的經(jīng)歷讓我明白了，自己對在學校所學習知識的了解很膚淺，可以說是只知其一不知其二。要想真正深入地研究會計，即使理論學得再好，沒有實際經(jīng)驗也是萬萬不行的。脫離實際談會計，就如紙上談兵。只有將課本所學與實際業(yè)務相聯(lián)系，才能加深對會計知識的認識，才能更好的將所學知識應用于實際。我想，這就是學校安排我們在畢業(yè)之前到企業(yè)進行實習的意義所在。 有了這次教訓，我想我會在以后的實習過程中更加虛心地向?qū)嵙晢挝坏臅嬋藛T學習，也不會 對自己掌握的知識太過自信。 14 實 習 日 志 實習日期 2020317 實習時間 8： 0017： 30 實習地點 財務科 實習單位 某公司礦業(yè)有限公司 實 習 內(nèi) 容 今天，劉姐向我介紹了用友軟件中總賬模塊下的有關(guān)出納簽字、審核憑證、主管簽字、期末轉(zhuǎn)賬、對賬及月末結(jié)賬的業(yè)務處理。 其中，出納簽字、審核憑證、主管簽字分別都是以出納、會計、主管的身份進入賬套中的總賬模塊下的“憑證”，分別點擊“出納簽字”、“審核憑證”、“主管簽字”，選擇相應憑證即可進行。期末轉(zhuǎn)賬，要進入總賬模塊下的“期末”，先進行轉(zhuǎn) 賬定義再進行轉(zhuǎn)賬生成，我在的實習單位主要是進行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。對賬，是檢查總賬與明細賬、輔助賬是否相符。結(jié)賬，要在子系統(tǒng)都已結(jié)賬的情況下進行。 同時，需要注意的是，本月還有未記賬憑證時，則本月不能結(jié)賬。結(jié)賬必須按月連續(xù)進行，上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。若總賬與明細賬對賬不符，則不能結(jié)賬。如果與其他系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)未全部結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。如果操作失誤，可以按 Ctrl+Shift+F6 鍵激活“取消結(jié)賬”功能。進行修改后重新結(jié)賬即可。 收 獲 和 體 會 今天是我在企業(yè)實習的第十四天。 通過今天劉姐對 總賬模塊月末處理業(yè)務的介紹，我對實習單位的總賬模塊下其他日常經(jīng)濟業(yè)務常用的基本功能有了一些了解，從而更加深刻地體會到電腦賬和手工賬的本質(zhì)相似之處。通過實習，我也體會到電算化核算的優(yōu)勢所在，與手工賬相比，電腦賬在發(fā)現(xiàn)錯誤的情況下可以隨時進行修改，在記賬和結(jié)賬方面也更加快捷和方便。 經(jīng)過劉姐的介紹，我發(fā)現(xiàn)自己在學校所學的會計電算化的知識真的僅僅只是皮毛，實際業(yè)務可能千變?nèi)f化，其處理方法也需隨機應變，當然這必須在遵守公司的會計制度和相關(guān)的法律法規(guī)的前提下進行。 15 實 習 日 志 實習日期 2020318 實習時間 8： 0017： 30 實習地點 財務科 實習單位 某公司礦業(yè)有限公司 實 習 內(nèi) 容 今天，我在會計李姐的幫助下以會計身份進入某公司礦業(yè)有限公司的賬套并了解了有關(guān)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)設置。 “設置”：折舊方法采用平均年限法、不允許轉(zhuǎn)回減值準備、在對賬不平的情況下不允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬等；“資產(chǎn)組”：精選車間用設備、燒結(jié)車間用設備和綜合部門用設備；“增減方式”：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、融資租入、出售、盤虧、捐贈轉(zhuǎn)出、投資轉(zhuǎn)出、融資租出等；“部門對應折舊科目”：財務、行政、綜合對應科目為“管理費用”，礦山開采、鐵粉加工對應科目為“制造費用”；“資產(chǎn)類別”：電機控制柜、豎爐、磁選機、電動滾筒、燒結(jié)車間、精選廠房等。 會計李姐對我說，固定資產(chǎn)模塊的基礎(chǔ)設置就是對固定資產(chǎn)的管理進行原則上的規(guī)定，只有按照企業(yè)的實際情況進行基礎(chǔ)設置，才能管理好固定資產(chǎn)。 收 獲 和 體 會 今天是我在企業(yè)實習的第十五天。 由于固定資產(chǎn)是企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的重要資產(chǎn)，因此，對于固定資產(chǎn)的恰當管理就顯示得尤為重要。通過今天對固定資產(chǎn)模塊基礎(chǔ)設置的了解，我體會到了實習單位對固定資產(chǎn)管理的嚴格和重視程度。對固定資產(chǎn)的賬務處理， 嚴格限制；對固定資產(chǎn)的劃分，細致明確；對固定資產(chǎn)的增減，詳細認真；對固定資產(chǎn)的折舊，控制到位；對固定資產(chǎn)的類別，多樣具體。由此可見，管理好固定資產(chǎn)，是企業(yè)、也是會計的一份十分重要的工作。 同時，通過今天會計李姐的講解，我更加體會到根據(jù)單位實際情況進行基礎(chǔ)設置對于實行會計電算化的企業(yè)的重要性。沒有反映實際情況的基礎(chǔ)設置，電算化不會為財務核算帶來方便，反而增加更多的麻煩。 16 實 習 日 志 實習日期 2020321 實習時間 8： 0017： 30 實習地點 財務科 實習單位 某公司礦業(yè)有限公司 實 習 內(nèi) 容 今天我接觸到了關(guān)于某公司礦業(yè)有限公司的罰款等涉及到現(xiàn)金業(yè)務的會計處理，也在今天了解了一些公司礦井方面的知識。 某公司礦業(yè)有限公司現(xiàn)有馬莊鐵礦、業(yè)莊鐵礦、谷家臺鐵礦共三個主要生產(chǎn)礦區(qū)。公司對這三個礦區(qū)有著嚴格的管理制度，其中包括一些罰款處理，例如《谷家臺鐵礦規(guī)范相關(guān)方管理的規(guī)定》第二條：建立健全并落實好各級人員的安全生產(chǎn)責任制，做到職責明確，缺一名管理人員扣工程款的 5％。；第三條：各相關(guān)方保證做到作業(yè)現(xiàn)場必須班班有人跟班管理，由礦跟班安全員和工區(qū)值班作業(yè)長負責督查，每發(fā)現(xiàn)專職管理人員空班一次，罰款 100 元；第六條：實行班前會制度，不參加工區(qū)的班前會，對負責人罰款 100 元，對不參加班前會者，每人次罰款 20元。因此，這些罰款的現(xiàn)金收入都會反映匯集到財務部，并計入營業(yè)外收入。同時，經(jīng)過請教其他同事，我更多地此了解了相關(guān)的會計知識和業(yè)務處理。 收 獲 和 體 會 今天是我在企業(yè)實習的第十六天。 今天接觸到了收到罰款的會計業(yè)務處理，之前我只知道這部分現(xiàn)金收入應計入 營業(yè)外收入， 但是我卻不知道這部分收入是需要交稅的，劉姐向我介紹說，這 是罰沒收入，公司對員工的 “ 罰款 ” 收入不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍，故不應征收流轉(zhuǎn)稅（ 營業(yè)稅等），但因其屬于收入總額中的 “ 其他收入 ” ，需并入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅。 另外 企業(yè)因違約而根據(jù)協(xié)議規(guī)定應當支付的所謂 “ 罰款 ” ，屬于違約金性質(zhì)，并非真正意義上的罰款，應當允許稅前扣除，不作納稅調(diào)整。稅法所稱不允許扣除的 “ 罰款、罰金、滯納金 ” ，是指因違反有關(guān)法律、法規(guī)而向有關(guān)行政、司法部門支付的罰款。 聽過劉姐的講解之后我恍然大悟。這讓我又多了一些實際經(jīng)驗，心里也感到小有成就。雖然只是多了一點知識，但人就是靠點滴的積累而不斷進步的。 17 實 習 日 志 實習日期 2020322 實習時間 8： 0017： 30 實習地點 財務科 實習單位 某公司礦業(yè)有限公司 實 習 內(nèi) 容 除了像往常一樣早早打掃好辦公室的衛(wèi)生外，我在空閑時間也是主動做一些零活和雜活。比如整理資料，歸放文件，給其他同事打水倒水等。今天我主要是整理各種會計文檔資料，并沒有業(yè)務上的工作。像是送到財務科的各種收據(jù)、賬表等資料都需要一一歸類，并及時入賬。有些已經(jīng)做完業(yè)務的憑證都已經(jīng)裝訂好，而新收到的收據(jù)需要認真歸類保管好，這些工作需要耐心和細心。有時候確實會在裝訂或整理資料的時候手忙腳亂，以致頭昏腦脹的，但作為會計就要從這些最基本的事情做起 。暫時沒有我的任務時，我會翻看辦公室的一些會計雜志資料，以了解最新的會計動態(tài)。 收 獲 和 體 會 今天是我在企業(yè)實習的第十七天。 經(jīng)過這么多天的實習，我的實際會計經(jīng)驗從無到有，會計理論從淺顯到深入。雖然現(xiàn)在我的水平還遠遠不夠，但我已經(jīng)逐漸感覺出了自己的進步，我最初的拘謹感也逐漸消失了，跟同事們的關(guān)系也越來越融洽。雖然有時候我只是做一些資料整理的工作，但我覺得要做成并且做好一件事，就要能吃苦，并且能夠把最基本的工作做好，這才是成功的前提。 對于會計人員來說，要廣泛涉獵，大量閱讀，這是知識更新的重要途徑，只 有堅持學習、學習、再學習，不斷更新與擴大自己的知識面，才能跟上知識更新的節(jié)奏，才能與時代潮流同步。 18 實 習 日 志 實習日期 2020323 實習時間 8： 0017： 30 實習地點 財務科 實習單位 某公司礦業(yè)有限公司 實 習 內(nèi) 容 今天我參加了公司每月一次的專門會計培訓，主講人是財務科王科長。王科長四十多歲，有多年的會計管理經(jīng)驗，并具有正高級會計師職稱。聽會計劉姐介紹說，王科長是個非常有能力的人，他從不滿足于現(xiàn)狀，每月至少都要出去學習一次，并且每次回來之后都會給財務科的會計人員講解他最新 學到的會計前沿知識。公司財務科的成員也受他影響，形成了一股不斷學習的風氣。 這次學習會議上，王科長介紹了他前些天出差學習的一些最新的會計知識，許多業(yè)務內(nèi)容都是我之前沒有學過，也沒有聽過的。還有一些跟我在大學中所學的知識不一樣，王科長還介紹了近年來會計準則的變化。聽過王科長的介紹，我才認識到我在大二所學的中國人大版的《財務會計學》中的許多內(nèi)容是過時的。有許多會計業(yè)務的處理在新的準則中已經(jīng)變化了。 收 獲 和 體 會 今天是我在企業(yè)實習的第十八天。 今天我參加的部門的會計培訓讓我開闊了眼界，學到了很多新的知識 。難得有這樣一次集體的活動，我很是珍惜這樣的學習機會。會議期間我準備了一個記事本，認真記錄了王科長的講話內(nèi)容。王科長講話結(jié)束后是我們大家的自由討論時間，期間王科長見我在記筆記便讓我講一下我實習期間的體會和建議。我一時沒準備好，便略帶羞澀地站起來，講了一下我的收獲，并感謝了我的同事們。隨后王科長強調(diào)了會計人員不斷學習的重要性。會議討論期間，大家都是暢所欲言，氣氛甚是熱烈，我突然感覺我們的距離一下子拉近了許多。會計工作有時候會比較枯燥，但我們要學會在工作之中尋找樂趣，這樣才會更好地做好會計工作。 19 實 習 日 志