【文章內(nèi)容簡介】 與股東的往來帳。對與股東往來且金額過大的，要查明形成往來的原因，以確認(rèn)是否真實(shí)投資。有無不合法轉(zhuǎn)移、增加或減少資本的行為。同時(shí)，還要分析應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)，了解計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的方法，評價(jià)應(yīng)收帳款加收的可能性；審核存貨：看其總帳余額與明細(xì)帳累計(jì)數(shù)是否相同、并與報(bào)數(shù)相一致。對金額過大的，還需到倉庫核實(shí)明細(xì)帳數(shù)目與實(shí)物數(shù)量是否一致；審核對應(yīng)收票據(jù)總帳余額與報(bào)表數(shù)是否相符。對應(yīng)收票據(jù)金額過大的，要審核其原始票據(jù)，看是否屬實(shí)；審核長期投資報(bào)表數(shù)與其總帳余額數(shù)是否相符。對長期投資占總資產(chǎn)比例達(dá)到10%以上的，要審核明細(xì)，并要了解和分析投資收益。與《利潤表》中“投資收益”科目相核對，評價(jià)其真實(shí)性；審核固定資產(chǎn)：重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)與其總帳余額、明細(xì)帳累計(jì)是否帳帳相符、帳實(shí)相符。并分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成，看房屋等不動(dòng)產(chǎn)有與機(jī)器設(shè)備、車輛等動(dòng)產(chǎn)的比例。評價(jià)哪些還可以作為抵押，抵押值多少；審核無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)：看其確認(rèn)是否合理；確認(rèn)價(jià)值與報(bào)表數(shù)是否一致；攤銷是否合理；審核流動(dòng)負(fù)債：重點(diǎn)審核短期借款，看其報(bào)表數(shù)是否與總、明細(xì)帳相符；是否與貸款卡上的記錄相符。審核應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款及其他應(yīng)付款是否帳帳相符；審核長期負(fù)債：看其形成的原因，核實(shí)其金額是否與貸款卡上的記錄相符，與有關(guān)合同、批文上的金額相符；審核實(shí)收資本：重點(diǎn)看其資本金是否到位，有無抽走、轉(zhuǎn)移和虛假增資等行為；審核銷售收入：重點(diǎn)審核合同及貨款回籠情況，看銷售明細(xì)帳累計(jì)金額與報(bào)表數(shù)是否一致，并要求與銀行對帳單核對；1審核銷售成本：重點(diǎn)審核明細(xì)帳，了解成本核算方法，看成本明細(xì)帳轉(zhuǎn)結(jié)數(shù)累計(jì)與報(bào)表是否一致，有無掛帳未結(jié)轉(zhuǎn)成本，并分析企業(yè)銷售周期與淡、旺季變化規(guī)律及成因。1審核費(fèi)用：看其銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，是否有濫列開支的情況；1審核投資收益：對大額的投資收益要審查被投資企業(yè)關(guān)于利潤分配的決定，查驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證上表示的對方科目是銀行存款還是應(yīng)收帳款，以核實(shí)是否真實(shí)有投資收益，是否收到貨幣資金；對金額過大的投資損失或溢余，特別是溢余要查明形成原因，看是否屬實(shí)；1審核營業(yè)外收入：金額較大的營業(yè)外收入或支出，要審查明細(xì)帳，看累計(jì)金額與報(bào)表上是否一致，并要審核原始憑證，驗(yàn)證其是否真實(shí)；1每年繳稅上升的比例，已開發(fā)票收入占總收入的比例；1在確認(rèn)數(shù)據(jù)真實(shí)的情況下，計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。（五）、重大事項(xiàng)調(diào)查評價(jià)：多元化投資調(diào)查：調(diào)查其是否擬或正在進(jìn)行與業(yè)主不相關(guān)聯(lián)的重大投資事項(xiàng)，分析其是否會(huì)對業(yè)主資金使用會(huì)產(chǎn)生影響；對投資額超過其凈資產(chǎn)50%的項(xiàng)目，要分析投資風(fēng)險(xiǎn)程度；組織體制穩(wěn)定性調(diào)查：調(diào)查其是否擬或正在進(jìn)行合資、重組、承包兼并、破產(chǎn)、收購、股份化等改制情況，防止借資產(chǎn)重組之機(jī)使債權(quán)懸空；法律訴訟事項(xiàng)調(diào)查：調(diào)查申請人是否卷入重大法律訴訟事項(xiàng)之中，現(xiàn)還未進(jìn)行結(jié)案；主要大股東是否有重大法律訴訟事項(xiàng)會(huì)牽涉企業(yè)的正常經(jīng)營；高級管理人員穩(wěn)定性調(diào)查：調(diào)查主要高級管理人員是否有變動(dòng)的意向，是否會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營作風(fēng)產(chǎn)生影響。二、資金用途合理性調(diào)查評價(jià)主要是對擔(dān)保申請人融資的具體用途、期限長短等方面內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)掌握的資料對融資用途是否合理進(jìn)行評價(jià)。（一）、調(diào)查融資用途用于作什么，評價(jià)用途是否合法；（二）、調(diào)查需求量，評價(jià)申請額度是否合理（三）、了解用款期限，及還款方式，評價(jià)其是否合理三、還款來源可靠性調(diào)查評價(jià)是對擔(dān)保申請人到期時(shí)的現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)掌握的數(shù)據(jù)對還款資金落實(shí)的可靠性進(jìn)行評價(jià)。（一）、調(diào)查并確認(rèn)融資到期時(shí)的現(xiàn)金流入量；（二）、調(diào)查并確認(rèn)融資到期時(shí)的現(xiàn)金流出量；（三）、計(jì)算并確認(rèn)融資到期量的現(xiàn)金凈額。四、反擔(dān)保措施可控性調(diào)查評價(jià)是對擔(dān)保申請人提供的反擔(dān)保措施進(jìn)行調(diào)查，逐項(xiàng)核實(shí)價(jià)值或權(quán)益是否足值，根據(jù)掌握的資料對萬一發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后風(fēng)險(xiǎn)是否可控，擔(dān)保公司的利益是否受到損失進(jìn)行評價(jià)。（一）、抵（質(zhì)）押物的調(diào)查：調(diào)查抵（質(zhì)）押物的所有權(quán)權(quán)屬，要明確抵（質(zhì)）押物可以用來抵（質(zhì)）押；了解抵（質(zhì)）押物的存放位置及現(xiàn)狀；了解抵(質(zhì))押物的市場價(jià)格及變現(xiàn)能力。（二）、對提供個(gè)人無限責(zé)任反擔(dān)保的自然人資信的調(diào)查評價(jià)：法律主體擔(dān)保資格的調(diào)查：，并與戶口薄對照，看其年齡是否真實(shí)；是否獨(dú)立成家，獨(dú)立成家的，還要核實(shí)《結(jié)婚證》；，看其是否具備法律規(guī)定的完全民事責(zé)任能力；經(jīng)濟(jì)來源調(diào)查：（配偶）合法勞動(dòng)收入所得：到工作單位進(jìn)行核實(shí)開要求開出工資收入證明；：股票、證券投資情況；房屋出租收入；其它投資收入。主要查看能反映有此收入的證明。 社會(huì)交往調(diào)查：；是否有較好的口碑與信譽(yù)度；（賭球、賭馬）、吸毒等惡習(xí)；；、逃、漏稅情況，是否上了稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的限制出境人員名單。（三）、企業(yè)聯(lián)保的調(diào)查 調(diào)查聯(lián)保企業(yè)與主體企業(yè)有無關(guān)聯(lián)關(guān)系； 了解聯(lián)保企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、擔(dān)保能力及信用履約記錄； 了解聯(lián)保方式，內(nèi)定擔(dān)保約束的基本條件； 法律擔(dān)保資格審查。 704