【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。 50、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當包括以下要素：（1）內(nèi)部控制環(huán)境；（2）風(fēng)險識別與評估；（3）內(nèi)部控制措施；（4）信息交流與反饋；（6）監(jiān)督評價與糾正。 5商業(yè)銀行應(yīng)當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求：（1）貸前調(diào)查應(yīng)當做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；（2）貸時審查應(yīng)當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策；（3）貸后檢查應(yīng)當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。 5商業(yè)銀行應(yīng)當對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督：會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。 5《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》所指的貸款分類，是指按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達到以下目標：(1)揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量； (2)發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；(3)為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。 5《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》五類貸款的定義分別為： 正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，既使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 可疑：借款人無法足額償還貸款本息，既使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 5重組貸款是指：銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出讓步的貸款。 5分類時，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期(含展期后)超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類。 5使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：(1)借款人的還款能力；(2)借款人的還款記錄；(3)借款人的還款意愿；(4)貸款的擔(dān)保；(5)貸款償還的法律責(zé)任；(6)銀行的信貸管理。借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。 5《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整市場準入管理方式和程序的決定》規(guī)定，各銀行對已獲準開的新業(yè)務(wù)，可授權(quán)符合條件的下轄分支機構(gòu)開辦。各銀行分支機構(gòu)經(jīng)上級行授權(quán)即可開辦新業(yè)務(wù)，僅須在開辦后10個工作日內(nèi)向當?shù)劂y監(jiān)局、直屬分局或銀監(jiān)分局書面報告。 5《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整市場準入管理方式和程序的決定》規(guī)定，各中資銀行、外國獨資銀行和中外合資銀行在本機構(gòu)內(nèi)作同級職責(zé)平行調(diào)動的高級管理人員，若已經(jīng)經(jīng)過任職資格審核，原任職資格仍然有效，無須重新進行核準?？稍陔x任后一個月內(nèi)向所在銀監(jiān)機構(gòu)報送離任審計報告及有關(guān)任職材料。 60、金融許可證應(yīng)當載明哪些內(nèi)容？ （1）機構(gòu)編碼； （2）機構(gòu)名稱； （3）依據(jù)的法律法規(guī)； （4）機構(gòu)批準成立日期； （5）營業(yè)地址； （6）頒發(fā)許可證日期； （7）銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)的公章。 6金融許可證的頒發(fā)、更換、扣押、吊銷等由銀監(jiān)會依法行使，其他任何單位和個人不得行使上述職權(quán)。 62 、在何種情形下，金融機構(gòu)應(yīng)當向銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)申請換發(fā)金融許可證？ （1）機構(gòu)更名； （2）營業(yè)地址變更； （3）許可證破損； （4）許可證遺失； （5）銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)認為其他需要更換許可證的情形。 6金融許可證頒發(fā)、更換、吊銷或注銷時，應(yīng)在指定的報紙上進行公告，公告的具體內(nèi)容包括哪些？ 公告的具體內(nèi)容應(yīng)當包括：機構(gòu)名稱、營業(yè)地址、金融機構(gòu)編碼、郵政編碼、聯(lián)系電話。 6機構(gòu)領(lǐng)取或換領(lǐng)金融許可證應(yīng)向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送哪些材料？ （1）監(jiān)會或其派出機構(gòu)的批準文件； （2）金融機構(gòu)介紹信； （3）領(lǐng)取許可證人員的合法有效身份證明； （4）銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)要求的其他資料。 6金融機構(gòu)在營業(yè)場所的顯著位置進行公示的主要內(nèi)容？ 金融機構(gòu)應(yīng)當在營業(yè)場所的顯著位置以適當方式公示其業(yè)務(wù)范圍、主要負責(zé)人。 6商業(yè)銀行對集團客戶授信應(yīng)遵循的原則有哪些？ 統(tǒng)一原則。商業(yè)銀行對集團客戶授信實行統(tǒng)一管理，集中對集團客戶授信進行風(fēng)險控制。 適度原則。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信客體風(fēng)險大小和自身風(fēng)險承擔(dān)能力，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止過度集中風(fēng)險。 預(yù)警原則。商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時防范和化解集團客戶授信風(fēng)險。 6商業(yè)銀行在給集團客戶授信時，要求集團客戶提供的信息資料的主要內(nèi)容有哪些？ 商業(yè)銀行在對集團客戶授信時，應(yīng)當要求集團客戶提供真實、完整的信息資料，包括集團客戶各成員的名稱、法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級管理人員情況、財務(wù)狀況、重大資產(chǎn)項目、擔(dān)保情況和重要訴訟情況等。必要時，商業(yè)銀行可要求集團客戶聘請獨立的具有公證效應(yīng)的第三方出具資料真實性證明。 6集團客戶是指具有哪些特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象？ 在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的； 共同被第三方企事業(yè)法人所控制的； 主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的； 存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應(yīng)視同集團客戶進行授信管理的。 6《商業(yè)銀行法》對貸款關(guān)系人是如何界定的? 《商業(yè)銀行法》第四十條規(guī)定，關(guān)系人貸款中的關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；前項所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。 70、《企業(yè)會計準則關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》對關(guān)聯(lián)企業(yè)是如何界定的？ 財政部下發(fā)的《企業(yè)會計準則關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方關(guān)系主要指直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個或多個企業(yè)（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）；合營企業(yè)；聯(lián)營企業(yè)；主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員；受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。 7金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品的基本種類有哪些? 衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎(chǔ)資料或指數(shù)，合約的基本種類包括遠期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)。 7金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)可分為哪兩大類？ 金融機構(gòu)為規(guī)避自有資產(chǎn)、負債的風(fēng)險或為獲利進行衍生產(chǎn)品交易。金融機構(gòu)從事此類業(yè)務(wù)時被視為衍生產(chǎn)品的最終用戶。 金融機構(gòu)向客戶（包括金融機構(gòu)）提供衍生產(chǎn)品交易服務(wù)。金融機構(gòu)從事此類業(yè)務(wù)時被視為衍生產(chǎn)品的交易商，其中能夠?qū)ζ渌灰咨毯涂蛻籼峁┭苌a(chǎn)品報價和交易服務(wù)的交易商被視為衍生產(chǎn)品的造市商。 7商業(yè)銀行資本構(gòu)成包括哪些項目？ （1）商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。 （2）核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。 （3）附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。 7商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御的風(fēng)險有哪些？ 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。 7新舊《資本充足率管理辦法》在資本充足率計算方面的主要差異在哪里？ 新《資本充足率管理辦法》在計算資本充足率時把市場風(fēng)險考慮進去，并對表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的計量方法進行了調(diào)整和修改。 7商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除那些項目？ （1）商譽； （2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資； （3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。 7商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除那些項目？ （1）商譽； （2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50%； （3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。 7資本充足率的信息披露主要包括哪些內(nèi)容？ 主要包括以下五個方面的主要內(nèi)容：風(fēng)險管理目標和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。對于涉及商業(yè)機密無法披露的項目，商業(yè)銀行可披露項目的總體情況，并解釋特殊項目無法披露的原因。 7商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易包括哪些事項？ 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項： （1）授信； （2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移； （3）提供服務(wù)； （4）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。 80、商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)方的授信余額應(yīng)如何控制？ （1）商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。 （2）商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額50%。 （3）計算授信余額時，可以扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金融。 8商業(yè)銀行應(yīng)當制定的關(guān)聯(lián)交易管理制度的主要內(nèi)容有哪些？ 商業(yè)銀行應(yīng)當制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括董事會或者經(jīng)營決策機構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理，關(guān)聯(lián)交易控制委員會的職責(zé)和人員組成，關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方的報告與承諾、識別與確認制度，關(guān)聯(lián)交易的種類和定價政策，審批程序和標準，回避制度，內(nèi)部審計監(jiān)督，信息披露，處罰辦法等內(nèi)容。 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)當報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案。 8商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則有哪些？ （1）全面性原則； （2）統(tǒng)一性原則； （3）獨立性原則； （4）公正性原則； （5