廣東省上半年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試(編輯修改稿)
2025-04-21 01:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸 56 000 31 本月合計(jì) （2） 97 500 貸 （3） 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：建威企業(yè) 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 5 1 （略） 月初余額 貸 （4） 5 購入材料 （5） 貸 76 000 22 歸還前欠貨款 （6） 貸 （7） 31 本月合計(jì) 50 000 67 500 貸 26 000 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：民勝企業(yè) 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 5 1 （略） 月初余額 貸 5 000 10 購入材料 （8） 貸 35 000 22 歸還前欠貨款 5 000 貸 （9） 31 本月合計(jì) （10） 30 000 貸 30 000 總分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：原材料 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 5 1 （略） 月初余額 借 （11） 5 購入材料 （12） 借 97750 10 購入材料 30000 借 127750 13 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 77000 借 50750 26 購入材料 （13） 借 65750 31 合計(jì) 112500 77000 借 （14） 3．資料：中遠(yuǎn)公司2009年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對(duì)賬單的存款余額為339 000元。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬款，資料如下： （1）4月28日，中遠(yuǎn)公司開出一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。 （2）4月29日，中遠(yuǎn)公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?（3）4月30日，中遠(yuǎn)公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。 （4）4月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給中遠(yuǎn)公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中遠(yuǎn)公司委托銀行代收的款項(xiàng)150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 （6）4月30日，中遠(yuǎn)公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 假定中遠(yuǎn)公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。 要求：請(qǐng)代中遠(yuǎn)公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（本題10分） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：中遠(yuǎn)公司 2009 年 4 月30 日 單項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （1）（ ） 銀行對(duì)賬單余額 （5）（ ） 加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì) （2）（ ） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì) （6）（ ） 減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì) （3）（ ） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì) （7）（ ） 調(diào)節(jié)后余額 （4）（ ） 調(diào)節(jié)后余額 （8）（ ） 位：元 4．中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下： 余額試算平衡表 2009年4月30日會(huì)計(jì)科目 期末余額 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 740 銀行存款 168 300 應(yīng)收賬款 85 460 壞賬準(zhǔn)備 6 500 原材料 66 500 庫存商品 101 200 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 200
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