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初級會計財經法規(guī)04例題(編輯修改稿)

2025-04-20 12:41 本頁面
 

【文章內容簡介】 ,不應征收消費稅的有(?。??!      赫_答案』BCD『答案解析』消費稅稅目包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。不包括選項BCD?!究碱}?多選題】(2013年)根據消費稅法律制度的規(guī)定,下列消費品中,實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。     『正確答案』AC『答案解析』本題考核消費稅的計稅方法。根據消費稅法的規(guī)定,卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。選項B屬于從量定額征收消費稅;選項D屬于從價定率征收消費稅?!纠}?單選題】甲公司是一家化妝品生產企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2013年3月,該廠銷售化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元,銷售護膚護發(fā)產品取得不含增值稅銷售收入80萬元,將化妝品與護膚護發(fā)產品組成禮盒成套銷售,取得不含增值稅銷售額50萬元,已知化妝品的消費稅稅率為30%,則該企業(yè)當月應納消費稅稅額為( )萬元?!      赫_答案』C『答案解析』本題考核消費稅的計稅辦法。銷售護膚護發(fā)產品收入不用繳納消費稅,將化妝品與護膚護發(fā)產品組成禮盒成套銷售的,適用化妝品的消費稅稅率,該企業(yè)應納消費稅稅額=(100+50)30%=45(萬元)【考題?單選題】(2013年)甲酒廠為增值稅一般納稅人,2012年5月銷售果木酒,取得不含增值稅銷售額10萬元,、。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是(?。! .(10++)10%=  B.(10+)10%=  C.[10+(+)247。(1+17%)]10%=  D.[10+247。(1+17%)]10%=『正確答案』C『答案解析』本題考核消費稅的計算。納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構成銷售額,但不包括增值稅稅款。本題中,包裝物租金、優(yōu)質費屬于價外費用,在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額=[10+(+)247。(1+17%)]10%=(萬元)?!纠}?單選題】根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中,不應并入應稅消費品銷售額的是(?。!    赫_答案』C『答案解析』本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用,但不包括取得的增值稅?!纠}?單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人。本月銷售白酒4000斤,取得銷售收入14040元(含增值稅)。,比例稅率為20%。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為( )元。       『正確答案』C『答案解析』本題考核消費稅的復合計稅方式。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額=14040/(1+17%)20%+4000=4400(元)?!纠}?單選題】某卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月銷售乙類卷煙1500標準條,取得含增值稅銷售額87750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%,/支,1標準條有200支;增值稅稅率為17%。則該企業(yè)當月應納消費稅稅額為(?。┰!       赫_答案』D『答案解析』本題考核消費稅的復合計稅方式。87750247。(1+17%)36%+1500200=27900(元)?!纠}?單選題】某摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,6月份將生產的某型號摩托車30輛,以每輛出廠價12000元(不含增值稅)給自設非獨立核算的門市部;門市部又以每輛16380元(含增值稅)全部銷售給消費者。已知:摩托車適用消費稅稅率10%,則該摩托車生產企業(yè)6月份應繳納消費稅為(?。┰??!     赫_答案』B『答案解析』本題考核消費稅計稅依據中的特殊情況。納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅,應納消費稅=16380247。(1+17%)3010%=42000(元)?!究碱}?判斷題】(2009年)某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙,應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。(?。赫_答案』『答案解析』本題考核消費稅計稅依據中的特殊情況。納稅人通過自設非獨立核算門市部售自產應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的市部,不正確?!纠}?單選題】某啤酒廠8月份銷售乙類啤酒400噸,每噸出廠價格2800元。8月該啤酒廠應納消費稅稅額為(?。┰?。(乙類啤酒定額稅率220元/噸)      『正確答案』A『答案解析』本題考核消費稅的從量定額。應納稅額=銷售數量定額稅率=400220=88000(元)?!究碱}?多選題】(2014年)根據消費稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有(?。?。        『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核消費稅的最高價計稅依據。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。【例題?單選題】某百貨商場為增值稅一般納稅人,本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元,若按同類商品的平均價格計算,該批金銀首飾的不含稅價格為190000元;若按同類產品的最高銷售價格計算,該批首飾的不含稅價格為220000元。已知:金銀首飾的消費稅稅率為5%,則該企業(yè)應繳納的消費稅為(?。┰?。       『正確答案』D『答案解析』本題考核消費稅計稅依據中的特殊情況。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅,所以本題該企業(yè)應繳納的消費稅=2200005%=11000(元)。【例題?判斷題】包裝物已作價隨同應稅消費品銷售,又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金,不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。( )『正確答案』『答案解析』本題考核銷售應稅消費品包裝物押金的計稅。根據規(guī)定,對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售,又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金,應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅?!纠}?多選題】根據消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應當繳納消費稅的有( )?!        赫_答案』ABC『答案解析』本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。自產酒精生產白酒是自產自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品,其生產自用的環(huán)節(jié)不繳納消費稅。【例題?單選題】根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,納稅人不繳納消費稅的是(?。!        赫_答案』C『答案解析』本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人自產自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品的,不繳納消費稅。【例題?單選題】某白酒廠2013年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;。則該批糧食白酒應納消費稅稅額為(?。┰!        赫_答案』D『答案解析』本題考核消費稅的計算。該批糧食白酒的組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量定額稅率)247。(1比例稅率)=(20000+200005%+110002)247。(1-20%)=27500元,應納消費稅稅額=2750020%+110002=6500(元)。【考題?單選題】(2014年)2013年10月,甲公司受托加工化妝品,收取不含增值稅加工費14萬元,委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知化妝品消費稅稅率為30%。甲公司當月受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )萬元。  A.(56+14)247。(130%)30%=30  247。(130%)30%=24  C.(56+14)30%=21  30%=『正確答案』A『答案解析』本題考核消費稅稅額。委托加工的應稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。(1比例稅率)=(56+14)247。(130%),應納稅額=組成計稅價格比例稅率,即(56+14)247。(130%)30%,選項A正確?!纠}?單選題】某外貿進出口公司本月進口100輛小轎車。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為(?。┤f元?!     赫_答案』D『答案解析』本題考核消費稅的計算。進口消費稅=(關稅完稅價格+關稅)247。(1-消費稅稅率)消費稅稅率=(+)247。(18%)8%100=160(萬元)?!纠}?多選題】根據消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購和委托加工的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品的,已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中,不得扣除已繳納的消費稅的有(?。??!        赫_答案』ABC『答案解析』本題考核消費稅的計算。選項A中,用酒精連續(xù)生產白酒不得抵扣已納消費稅;選項B中,金銀鑲嵌首飾應在零售環(huán)節(jié)納稅,不能抵扣玉石已納消費稅稅款;選項C中,委托加工收回的香水生產化妝品可以抵扣,護膚護發(fā)產品不屬于應稅消費品,不可以抵扣已納消費稅?!究碱}?單選題】(2013年)以下委托加工的應稅消費品可以從已納稅款中扣除的是(?。!        赫_答案』B『答案解析』選項AD是特殊商品不能扣除,選項C納稅環(huán)節(jié)不一樣,選項B化妝品是應稅消費品可以扣除。【例題?單選題】某卷煙生產企業(yè),某月初庫存外購應稅煙絲金額20萬元,當月又外購應稅煙絲金額50萬元(不含增值稅),月末庫存煙絲金額10萬元,其余被當月生產卷煙領用。已知:煙絲適用的消費稅稅率為30%,則卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為( )萬元。       【考題?多選題】(2013年)根據消費稅法律制度的規(guī)定,關
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