【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目可行或者不可行的結(jié)論，從而為進(jìn)行項(xiàng)目投資決策提供重要依據(jù)。 本 指導(dǎo)意見(jiàn)收錄了編制一般工業(yè)項(xiàng)目和房地產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容與方法，對(duì)商業(yè)、 IT、咨詢服務(wù)等產(chǎn)業(yè)投資中常用的商業(yè)計(jì)劃書(shū)的內(nèi)容也做了簡(jiǎn)要介紹。因?yàn)橥顿Y項(xiàng)目可行性研究是一項(xiàng)多學(xué)科的綜合性很強(qiáng)的課題，由于學(xué)生的知識(shí)結(jié)構(gòu)所限和在有限的時(shí)間內(nèi)完成一個(gè)比較大型的、完整的可 行性研究報(bào)告是有困難的，因此，指導(dǎo)教師可以根據(jù)畢業(yè)設(shè)計(jì)的選題和項(xiàng)目的具體情況，對(duì)課題的內(nèi)容要求有所側(cè)重和取舍。 一、一般工業(yè)項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容與方法 （一） 總論 項(xiàng)目概況 包括： 項(xiàng)目名稱、地址、投資單位、擔(dān)任可行性研究的單位和人員等。 項(xiàng)目興建的理由 說(shuō)明擬建項(xiàng)目對(duì)擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)能力，為社會(huì)提供產(chǎn)品或服務(wù)，滿足社會(huì)需求，為企業(yè)和社會(huì)獲取經(jīng)濟(jì)效益。 項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo) 分析論證的主要內(nèi)容：項(xiàng)目建設(shè)的主要內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模；技術(shù)裝備水平；產(chǎn)品性能和檔次；總投資、成本、收益等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；項(xiàng) 目在國(guó)內(nèi)同行中所處的地位和在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所起的作用。 項(xiàng)目建設(shè)基本條件 一般應(yīng)分析市場(chǎng)條件、資源條件、技術(shù)條件、資金條件、環(huán)境條件、社會(huì)條件、施工條件、法律條件，以及外部協(xié)作配套條件等。 （二） 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的內(nèi)容 市場(chǎng)預(yù)測(cè)研究的內(nèi)容有：市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)查，產(chǎn)品供應(yīng)與需求預(yù)測(cè)，產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)，目標(biāo)市場(chǎng)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析，以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析。 市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)查 市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)查是進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，主要調(diào)查擬建項(xiàng)目同類產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、價(jià)格、以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力現(xiàn)狀。 產(chǎn)品供需預(yù)測(cè) 產(chǎn)品供需預(yù)測(cè)是利用市場(chǎng)調(diào)查所獲得的 信息資料，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品未來(lái)市場(chǎng)供應(yīng)和需求數(shù)量、品種、質(zhì)量、服務(wù)進(jìn)行定性與定量分析。 價(jià)格預(yù)測(cè) 產(chǎn)品價(jià)格是測(cè)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)價(jià)格時(shí)，應(yīng)對(duì)影響價(jià)格形成與導(dǎo)致價(jià)格變化的各種因素進(jìn)行分析，初步設(shè)定產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格和投入品的采購(gòu)價(jià)格。 競(jìng)爭(zhēng)力分析 競(jìng)爭(zhēng)力分析是研究擬建項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝的可能性和獲勝能力。競(jìng)爭(zhēng)力分析既要研究項(xiàng)目自身的競(jìng)爭(zhēng)力，也要研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)力，并進(jìn)行比較，以此進(jìn)一步優(yōu)化項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案，揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)未來(lái)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)某些重大不確 定因素發(fā)生的可能性，及其對(duì)項(xiàng)目造成的損失程度進(jìn)行分析。 市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)方法 市場(chǎng)調(diào)查方法：觀察法、詢問(wèn)法、實(shí)驗(yàn)法等。 市場(chǎng)預(yù)測(cè)方法：定性預(yù)測(cè)方法和定量預(yù)測(cè)方法。 （三） 建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案 建設(shè)規(guī)模方案選擇 建設(shè)規(guī)摸也稱生產(chǎn)規(guī)模，是指項(xiàng)目在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年份可能達(dá)到的生產(chǎn)能力。工業(yè)項(xiàng)目通常以年產(chǎn)量、年加工量、裝機(jī)容量來(lái)表述。 產(chǎn)品方案選擇 產(chǎn)品方案是研究擬建項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品品種及其組合的方案。生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項(xiàng)目應(yīng)研究其主要產(chǎn)品、輔助產(chǎn)品、副產(chǎn)品的種類及其生產(chǎn)能力的組合，以便為下一步研究技術(shù)、設(shè)備、原 材料供應(yīng)方案提供依據(jù)。 建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案比選 經(jīng)過(guò)建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案的論證，提出兩個(gè)及兩個(gè)以上的方案進(jìn)行比選，分別說(shuō)明各方案的優(yōu)缺點(diǎn)，并提出推薦方案。 （四） 場(chǎng)址選擇 場(chǎng)址選擇的基本要求 節(jié)約用地，少占耕地；減少拆遷移民；有利于場(chǎng)區(qū)合理布局和運(yùn)行安全；有利于保護(hù)環(huán)境等。 場(chǎng)址選擇研究?jī)?nèi)容 場(chǎng)址位置、占地面積、地形地貌氣象條件、水文地質(zhì)、交通運(yùn)輸、水電氣供應(yīng)、環(huán)境保護(hù)、法律支持、生活設(shè)施、施工條件等。 場(chǎng)址方案比選 對(duì)多個(gè)場(chǎng)址方案進(jìn)行工程條件比選和經(jīng)濟(jì)條件比選，提出推薦場(chǎng)址方案，并繪出場(chǎng)址 地理位置圖。 （五） 技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案 技術(shù)方案選擇 技術(shù)方案主要指生產(chǎn)方法、工藝流程的選擇。要注意先進(jìn)性、適用性、可靠性、安全性、經(jīng)濟(jì)合理性等。 主要設(shè)備方案選擇 在確定了技術(shù)方案的基礎(chǔ)上，對(duì)所需設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、來(lái)源、價(jià)格等進(jìn)行研究比選。 工程方案選擇 在已選定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)摸、技術(shù)方案和設(shè)備方案的基礎(chǔ)上，研究論證主要建筑物、構(gòu)筑物的建造方案。 節(jié)能、節(jié)水措施 對(duì)能量消耗和水資源消耗量大的項(xiàng)目，要對(duì)能耗指標(biāo)和水耗指標(biāo)進(jìn)行分析，提出節(jié)能節(jié)水措施。 （六） 原材料、燃料供應(yīng) 主要原材料供應(yīng)方案 研究確定主要原材料的品種、質(zhì)量和數(shù)量，供應(yīng)來(lái)源與方式，確定運(yùn)輸方式，研究選取原材料價(jià)格。 燃料供應(yīng)方案 主要研究以下內(nèi)容：燃料品種、質(zhì)量和數(shù)量；燃料運(yùn)輸方式和來(lái)源；燃料價(jià)格。 主要原材料、燃料供應(yīng)方案比選 主要原材料、燃料供應(yīng)方案應(yīng)進(jìn)行多方案比選，并推薦出最佳方案。 （七） 總圖運(yùn)輸與公用輔助工程 總圖布置方案 項(xiàng)目總圖布置應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝流程或者使用功能的需要及其相互關(guān)系，結(jié)合場(chǎng)地和外部環(huán)境條件，對(duì)項(xiàng)目各個(gè)組成部分的位置進(jìn)行合成，使整個(gè)項(xiàng)目的布局緊湊、流程順暢、經(jīng)濟(jì)適 用。 場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸方案 根據(jù)項(xiàng)目主要投入品和產(chǎn)品的品種、數(shù)量、特性、流向，研究項(xiàng)目場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸方案，并通過(guò)比選推薦出最佳方案。 公用工程與輔助工程方案 公用工程與輔助工程是項(xiàng)目主體工程的配套工程。公用工程主要包括給排水、供電、通信、供熱等工程；輔助工程包括維修、化驗(yàn)、檢測(cè)、倉(cāng)儲(chǔ)等工程。在可行性研究階段，配套工程與主體工程同時(shí)進(jìn)行研究。 （八） 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 建設(shè)項(xiàng)目一般會(huì)引起項(xiàng)目所在地的自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和生態(tài)環(huán)境的變化，對(duì)環(huán)境狀況、環(huán)境質(zhì)量產(chǎn)生不同程度的影響。環(huán)境影響評(píng)價(jià)是在研究確定場(chǎng)址方案和技術(shù)方案 時(shí)調(diào)查研究環(huán)境條件，分析影響環(huán)境的因素，提出治理和保護(hù)環(huán)境的措施。 （九） 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防 在技術(shù)方案和工程方案的基礎(chǔ)上，分析論證在項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中存在的對(duì)人員和財(cái)產(chǎn)可能產(chǎn)生的不安全因素，如工傷、職業(yè)病、火災(zāi)隱患等，并提出相應(yīng)的防范措施。 （十） 組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置 合理科學(xué)地確定項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)和配置人力資源，是保證項(xiàng)目順利運(yùn)營(yíng)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率的重要條件。在項(xiàng)目的可行性研究階段，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源配備、企業(yè)員工培訓(xùn)等內(nèi)容進(jìn)行研究，比選和優(yōu)化方案。 （十一）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 建設(shè) 工期 建設(shè)工期一般指擬建項(xiàng)目開(kāi)工之日到項(xiàng)目全面建成投產(chǎn)所需的時(shí)間。建設(shè)工期可參考專門(mén)機(jī)構(gòu)制定的建設(shè)項(xiàng)目工期定額和單位工程工期定額，并結(jié)合項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、工程量大小、施工難度等具體情況研究確定。 實(shí)施進(jìn)度安排 項(xiàng)目建設(shè)工期確定以后，應(yīng)根據(jù)工程實(shí)施各階段工作量和所需的時(shí)間，對(duì)時(shí)序作出大體安排，使各階段的工作互相銜接。應(yīng)編制項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表。 （十二）投資估算 建設(shè)投資估算內(nèi)容 建設(shè)投資可分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分。 靜態(tài)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)組成。 動(dòng)態(tài)投資由漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息組成。 項(xiàng)目投入總資金及分年度投入計(jì)劃 按投資估算內(nèi)容和方法估算出各項(xiàng)投資并進(jìn)行匯總，編制出投資估算總表。并應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排，編制分年度資金投入計(jì)劃。 （十三）融資方案 資金來(lái)源選擇 資金來(lái)源渠道主要有：項(xiàng)目法人自有資金，政府財(cái)政性資金，信貸資金，證券市場(chǎng)資金，企業(yè)、團(tuán)體、個(gè)人資金等。 資本金籌措 指項(xiàng)目投資者提供的資金，對(duì)項(xiàng)目來(lái)講是非債務(wù)資金，也是獲得債務(wù)資金的基礎(chǔ)。 債務(wù)資金籌措 債務(wù)資金是項(xiàng)目投資中除了資本金之外，需要從金融市場(chǎng)中借入的資金。一般通 過(guò)銀行貸款或發(fā)行企業(yè)債券等形式籌措。 （十四）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目可行性研究的重要組成部分，是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系下，分析預(yù)測(cè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用，計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察擬建項(xiàng)目的贏利能力、償債能力，據(jù)以判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容與步驟如下： 選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)，包括主要投入品和產(chǎn)出品財(cái)務(wù)價(jià)格、稅率、利率、匯率、計(jì)算期、固定資產(chǎn)折舊率、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限，生產(chǎn)負(fù)荷及基準(zhǔn)收益率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)。 計(jì)算銷(xiāo)售收入，估算成本費(fèi)用。 編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表，主要有：財(cái)務(wù) 現(xiàn)金流量表、損益和利潤(rùn)分配表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表。 計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行贏利能力分析和償債能力分析。 進(jìn)行不確定性分析，包括敏感性分析和盈虧平衡分析。 編寫(xiě)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告。 （十五）國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度考察投資項(xiàng)目所耗費(fèi)的社會(huì)資源和對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。需要進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的項(xiàng)目主要是鐵路、公路、大型水利水電項(xiàng)目，動(dòng)用社會(huì)資源和自然資源較大的項(xiàng)目。 社會(huì)評(píng)價(jià) 社會(huì)評(píng)價(jià)是分析擬建項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)的影響與社會(huì)效益， 分析當(dāng)?shù)厣鐣?huì)條件對(duì)項(xiàng)目的適應(yīng)性和可接受程度，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)可行性。 社會(huì)評(píng)價(jià)適用于那些社會(huì)因素較為復(fù)雜，社會(huì)影響較為深遠(yuǎn)，社會(huì)效益較為顯著，社會(huì)矛盾較為突出的投資項(xiàng)目。如：需要大量移民或者占用農(nóng)田較多的水利、交通、礦山、油田等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。 （十六）風(fēng)險(xiǎn)分析 投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析是在市場(chǎng)預(yù)測(cè)、技術(shù)方案、工程方案、融資方案和社會(huì)評(píng)價(jià)中已經(jīng)進(jìn)行的初步風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步綜合分析擬建項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，揭示風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度，提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。可行性研究報(bào)告著重研究的風(fēng)險(xiǎn)有：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn) 、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)