級會計電算化張維論文(編輯修改稿)
2025-02-09 16:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 情況的會計內(nèi)部控制制度，在制度完善的前提下，更要做到“有法可依”，“有法必依”。 健全完善電算化環(huán)境下數(shù)據(jù)級權(quán)限與金額級權(quán)限的授權(quán)分配方案 傳統(tǒng)的核算型軟件由于僅局限于財務人員操作軟件，從而使得軟件權(quán)限分配方案非常簡單，但隨著ERP時代的到來，企業(yè)內(nèi)部幾乎所有部門和人員都有可能參與到軟件實施中，面對多部門的授權(quán)局面，管理型和決策支持型軟件均提供了強大的授權(quán)方案，按照權(quán)限級次不同，我們主要把電算化環(huán)境下的軟件操作權(quán)分為三個級別，即：功能級權(quán)限、數(shù)據(jù)級權(quán)限和金額級權(quán)限。功能級權(quán)限主要用于對操作員進行功能級權(quán)限的分配，比如授權(quán)某人具有總賬模塊“制單”權(quán)限，數(shù)據(jù)級權(quán)限用于對操作員進行字段級和記錄級權(quán)限的分配，比如授權(quán)某人在總賬模塊僅能編制收款和付款憑證的權(quán)限，金額級權(quán)限是在數(shù)據(jù)級權(quán)限的基礎上，對權(quán)限的金額級控制，比如限制某人僅編制單筆金額不超過1萬元的憑證。數(shù)據(jù)級和金額級權(quán)限都是對功能級權(quán)限的細化，主要目的是為了更好的落實內(nèi)控，然而筆者通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多單位雖然實施了管理型或者決策型軟件，但卻因沒有充分利用好系統(tǒng)提供的強大的權(quán)限設置功能而使得系統(tǒng)應有的內(nèi)控措施沒有很好的發(fā)揮，大量投資購置的管理系統(tǒng)并沒有真正發(fā)揮在現(xiàn)代管理中應有的作用，最終導致單位內(nèi)控的風險增高。所以，本人認為全面掌握現(xiàn)代管理軟件的操作，充分利用好系統(tǒng)提供的強大的權(quán)限設置方案，構(gòu)建電算化環(huán)境下縝密的內(nèi)控系統(tǒng)也是目前內(nèi)控工作改進的重要內(nèi)容。 完善數(shù)據(jù)操作管理制度，加強信息安全 操作管理制度是針對每一個上機操作會計軟件的人員而制訂的，主要用來規(guī)范每一個操作人員的行為以及各自之間的權(quán)限限制。除了軟件對操作方面作了一定的內(nèi)部控制設計以外，制訂并嚴格操作管理制度，將會有效地保證會計軟件的安全運行；同時，也有利于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。操作管理制度從內(nèi)容上來看，一般包括以下幾項： （1）操作人員的工作職責和工作權(quán)限。盡管軟件一般都已有用戶管理功能，但其用戶管理的設置是由人工進行的，這就需要從制度上對操作人
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