中南財經(jīng)政法大學第一章財務(wù)管理概論(編輯修改稿)
2025-02-06 23:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的必要準備。 24 二、編制財務(wù)計劃 財務(wù)計劃是以貨幣形式綜合反映計劃其進行經(jīng)營活動所需要的資金數(shù)額和來源，資金的使用和耗費，預計收入和財務(wù)成果的指標體系。 它包括以下內(nèi)容： 資金籌集計劃、流動資金運用及周轉(zhuǎn)計劃、固定資產(chǎn)增減變動及折舊計劃、營業(yè)收入計劃、利潤及利潤分配計劃等。 25 三、實行財務(wù)控制 財務(wù)控制是指在財務(wù)活動中以財務(wù)計劃指標、各項消耗定額和費用開支標準為依據(jù)，對資金的收支、結(jié)算、占用和耗費等，進行日常監(jiān)督和調(diào)節(jié)，以保證財務(wù)計劃指標的實現(xiàn)。 （一）財務(wù)控制的一般程序 26 企業(yè)財務(wù)控制方法 制度控制法 以國家有關(guān)法律和財務(wù)制度為依據(jù)，制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確企業(yè)各級、各部門的職責范圍和行為規(guī)范。 定額控制法 制定人員崗位定額（員）、勞動工時定額、物資消耗定額、資金費用定額等，作為財務(wù)控制和調(diào)節(jié)的標準。 計劃控制法 將經(jīng)營計劃和財務(wù)預算所規(guī)定的指標層層分解，并落實到各部門、各級作為進行財務(wù)控制的標準。 27 四、財務(wù)分析 財務(wù)分析是根據(jù)財務(wù)的有關(guān)歷史資料，并運用特定的方法，對企業(yè)財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的一種技術(shù)方法。 財務(wù)分析的主要方法有： 比較分析法、比率分析法、因素分析法、平衡分析法等，以及杜邦指標體系分析法和沃爾指標平分法等西方綜合分析方法。 28 五、開展財務(wù)檢查 ： 財務(wù)檢查是根據(jù)國家有關(guān)法令、制度的規(guī)定，對企業(yè)財務(wù)活動的合法性和有效性進行審查，以揭示企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題并及時采取措施予以糾正和處理的過程。 ： （ 1） 內(nèi)部檢查：企業(yè)內(nèi)部獨立于被審查部門的專業(yè)審計人員進行的審查。 （ 2）外部檢查：國家有關(guān)部門和會計師事務(wù)所等社會公證組織進行的檢查。 29 第五節(jié) 財務(wù)管理的價值觀念 一、資金時間價值 （一）時間價值的概念 西方傳統(tǒng)觀念： ①即使在沒有風險和沒有通貨膨脹的條件下，今天 1元錢的價值亦大于 1元錢的價值。 ②投資者進行投資就必須推遲消費，對投資者推遲消費的耐心應(yīng)給予報酬，這種報酬的量應(yīng)與推遲的時間成正比，單位時間的這種報酬對投資的百分比稱為時間價值。 思考：上述概念存在哪些不足 。 馬克思的觀點： 30 （二）資金時間價值的計算 資金時間價值可按單利計算，也可按復利計算。 單利： 指只按照規(guī)定的利率對本金計息、利息不再計息的方法。我國目前存、貸款利息都是按照單利計算的。 單利終值計算公式如下： ——單利終值； P——本金； i——每期利息率； n——期數(shù)。 )1( niPF n ????nF31 復利： 不僅本金計算利息，利息也要計算利息，即通常所說的“利滾利” 終值（復利終值）：指一定量的資金按照復利計算的若干期后的本利和。 分析： 將 100元存入銀行，年利息率為 8%,一年計息一次，求 2年后的終值。 1年后： 2年后： 2%81(100%8%)81(100%)81(100%)81(100%8100100）????????????FVFV32 思考： n年后復利終值的計算公式為 ??? 33 復利現(xiàn)值：指若干年后收入或付出資金的現(xiàn)在價值。 思考：如何計算。 貼現(xiàn)：由終值求現(xiàn)值。 34 例： 老張欲投資債券，有兩家公司債券可供選擇，深圳機場建設(shè) 10年期分期付息債券，年息 10％，一年計息一次；山西陳醋 10年期一次還本付
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