【文章內(nèi)容簡介】 普通發(fā)票的稅率默認(rèn)為0! 采購發(fā)票 采購結(jié)算 什么是采購結(jié)算 暫估和報(bào)銷的區(qū)別 實(shí)際業(yè)務(wù)中兩種情況 結(jié)算模式 結(jié)算方式 溢余短缺 費(fèi)用折扣處理 采購結(jié)算 什么是采購結(jié)算？ 采購結(jié)算也稱采購報(bào)賬，是指采購核算人員根據(jù)采購發(fā)票、采購入庫單核算采購入庫成本；采購結(jié)算的結(jié)果是采購結(jié)算單，它是記載采購入庫單記錄與采購發(fā)票記錄對(duì)應(yīng)關(guān)系的結(jié)算對(duì)照表。 暫估 報(bào)銷 以采購入庫單是否與采購發(fā)票結(jié)算來判斷，如果采購入庫單未與采購發(fā)票結(jié)算，則認(rèn)為是暫估入庫 采購模塊 存貨模塊 以采購入庫單與采購發(fā)票是否結(jié)算為界定標(biāo)志，如果結(jié)算則認(rèn)為是報(bào)銷 指對(duì)未結(jié)算的采購入庫單進(jìn)行記帳，即由于采購發(fā)票未到，無法按實(shí)際采購成本記帳，所以暫時(shí)以估價(jià)來記帳 以存貨核算是否進(jìn)行結(jié)算成本處理為判斷標(biāo)志，已暫估記帳的入庫單與采購發(fā)票結(jié)算后，存貨要進(jìn)行結(jié)算成本處理，結(jié)算成本處理后即認(rèn)為是報(bào)銷 暫估和報(bào)銷的區(qū)別 采購結(jié)算 采購結(jié)算 實(shí)際業(yè)務(wù)的兩種情況 外購材料由于結(jié)算方式和采購地點(diǎn)的不同，材料的入庫和收到結(jié)算憑證在時(shí)間上可能不一致，通常會(huì)出現(xiàn)以下情況： （ 1）單貨同行 此種情況可以在系統(tǒng)中同時(shí)完成入庫和發(fā)票，并進(jìn)行結(jié)算。 （ 2）單貨不同行 ①貨到票未到 貨物已經(jīng)到企業(yè)，但是供應(yīng)商的采購發(fā)票未到，此時(shí)應(yīng)該做暫估入庫。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量填制采購入庫單，做暫估入庫；待取得發(fā)票后，再輸入發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬結(jié)算。 （參照訂單生成入庫單，參照入庫單生成發(fā)票） ②票到貨未到 當(dāng)采購發(fā)票先到，而貨物未到企業(yè)時(shí)：可以不輸入發(fā)票做壓單處理，等貨到時(shí)再填制入庫單、發(fā)票。 如果想要及時(shí)掌握在途貨物情況，那么就應(yīng)及時(shí)輸入發(fā)票，做在途物資處理。等貨到入庫后再與發(fā)票進(jìn)行結(jié)算，確定入庫成本。 （參照訂單生成發(fā)票，參照訂單生成入庫單） 結(jié)算模式： 入庫單和發(fā)票 紅藍(lán)入庫單 紅藍(lán)發(fā)票 代管掛賬確認(rèn)單和發(fā)票結(jié)算 結(jié)算方式： 手工結(jié)算 自動(dòng)結(jié)算 費(fèi)用結(jié)算 采購結(jié)算 企業(yè)在核算外購材料業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于采購材料在途中發(fā)生短缺和毀損，應(yīng)根據(jù)造成短缺和毀損的原因，分別處理，不能全部計(jì)入外購材料的采購成本。 第一、定額內(nèi) 合理的途中損耗 ，計(jì)入材料的采購成本 第二，運(yùn)輸部門或供貨單位造成的短缺毀損，屬于定額外 非合理損耗 的，應(yīng)根據(jù)不同情況分別進(jìn)行賬務(wù)處理。 因此企業(yè)應(yīng)事先設(shè)置本企業(yè)可能發(fā)生的非合理損耗類型以及對(duì)應(yīng)的入賬科目，以便采購結(jié)算時(shí)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)選擇相應(yīng)的非合理損耗類型，并由 《 存貨核算 》 根據(jù)結(jié)算時(shí)記錄的非合理損耗類型自動(dòng)生成憑證。 采購結(jié)算 公式： 入庫貨物的發(fā)票數(shù)量＝結(jié)算數(shù)量（入庫單數(shù)量） +合理損耗數(shù)量 +非合理損耗數(shù)量。 1）合理損耗 :合理損耗直接記入成本，即相應(yīng)提高入庫貨物的單位成本。 采購結(jié)算 2）非合理損耗 :根據(jù)業(yè)務(wù)選擇相應(yīng)的非合理損耗類型，并由 《 存貨核算 》 根據(jù)結(jié)算時(shí)記錄的非合理損耗類型自動(dòng)生成憑證。 3）溢余：即入庫數(shù)量大于發(fā)票數(shù)量。即發(fā)票數(shù)量大于入庫數(shù)量，系統(tǒng)把多余數(shù)量按贈(zèng)品處理，只是降低了入庫貨物的單價(jià)，與企業(yè)的分批結(jié)算概念不同。 采購結(jié)算 采購結(jié)算 采購結(jié)算 手工結(jié)算界面選擇入庫單與發(fā)票 采購結(jié)算 輸入合理與非合理損耗數(shù)量及金額 若入庫單數(shù)量大于發(fā)票數(shù)量 ,往往是用于贈(zèng)品業(yè)務(wù) ,一般都是將多出的數(shù)量寫在“合理損耗數(shù)量”中，不會(huì)寫在“非合理損耗數(shù)量”里。 若寫在“非合理損耗數(shù)量”里，一般要保證“非合理損耗金額＝非合理損耗數(shù)量 *發(fā)票單價(jià)”，否則生成憑證時(shí)借貸方金額一致。 采購結(jié)算 入庫單回寫后 采購結(jié)算 若僅入庫單生成憑證 采購結(jié)算 若結(jié)算單生成憑證 演示： 10,采購發(fā)票數(shù)量為 8,合理損耗 2個(gè)。 10,采購發(fā)票數(shù)量為 12,非合理損耗 2個(gè)。 采購結(jié)算 采購結(jié)算與退貨 例：與某供應(yīng)商簽定了 7個(gè)電機(jī)的購買合同，貨已運(yùn)到，并檢驗(yàn)合格入庫，對(duì)方也開了采購發(fā)票。此時(shí)發(fā)現(xiàn)軟件中錯(cuò)把數(shù)量 7個(gè)寫成了 10個(gè)，軟件中已經(jīng)完全入庫、開票，且單據(jù)均是以前月份錄入。 若軟件中未做采購入庫單與發(fā)票的采購結(jié)算，如何處理？ 若軟件中已做采購入庫單與發(fā)票的采購結(jié)算，如何處理？ 答： ，生成紅字入庫單－ 3個(gè)，生成紅字發(fā)票－3個(gè)；紅蘭入庫單、發(fā)票結(jié)算；變更訂單數(shù)量為 7個(gè)。 2 .參照訂單或到貨單生成紅字入庫單－ 3個(gè)，生成紅字發(fā)票－ 3個(gè)；紅字入庫單與發(fā)票結(jié)算；變更訂單數(shù)量為 7個(gè)。 采購結(jié)算 采購費(fèi)用業(yè)務(wù)處理： 如果費(fèi)用和采購發(fā)票在一張發(fā)票上面，可以在系統(tǒng)設(shè)置折扣、勞務(wù)屬性類存貨，開票時(shí)，一起將費(fèi)用開在專用發(fā)票、普通發(fā)票上。這樣應(yīng)稅勞務(wù)存貨記錄、折扣存貨記錄，以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的應(yīng)稅勞務(wù)存貨記錄，可以在手工結(jié)算時(shí)進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?。在手工結(jié)算界面，點(diǎn)分?jǐn)偤?，再點(diǎn)結(jié)算。費(fèi)用會(huì)增加到入庫單成本中，入庫單成本包含發(fā)票、費(fèi)用兩部分。 采購結(jié)算 如果費(fèi)用發(fā)票由第三方運(yùn)輸單位單獨(dú)開出，在系統(tǒng)直接輸入運(yùn)費(fèi)發(fā)票，選擇折扣、應(yīng)稅勞務(wù)屬性存貨。然后入庫單、采購發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票三者一起進(jìn)行手工結(jié)算。 如果入庫單和發(fā)票已經(jīng)結(jié)算，可以進(jìn)行費(fèi)用折扣結(jié)算，將運(yùn)費(fèi)發(fā)票單獨(dú)與入庫單進(jìn)行結(jié)算，但是入庫單單價(jià)不發(fā)生改變。也可以將費(fèi)用單獨(dú)分?jǐn)偟酱尕浿?，在費(fèi)用折扣結(jié)算中選擇存貨，然后進(jìn)行結(jié)算，并且必須在存貨核算進(jìn)行結(jié)算成本處理，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成入庫調(diào)整單，調(diào)整這部分成本。 采購結(jié)算 1）供應(yīng)商返款給我們：如果只是返款業(yè)務(wù)，與存貨的成本無關(guān)，可以直接在應(yīng)收中錄入其他應(yīng)收單和收款單即可。 2）需要減少成本： A、錄入一張紅字運(yùn)費(fèi)發(fā)票（不能錄入到普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票中，那樣相當(dāng)于在途業(yè)務(wù)）； B、在費(fèi)用折扣結(jié)算中點(diǎn)擊‘增行’按鈕，選擇存貨與該張發(fā)票進(jìn)行結(jié)算； C、在存貨模塊進(jìn)行結(jié)算成本處理，這時(shí)會(huì)產(chǎn)生一張調(diào)整單記入到存貨明細(xì)賬中。 3 ）需要將折扣記入到相應(yīng)入庫單中： A、錄入一張紅字運(yùn)費(fèi)發(fā)票 B、在手工結(jié)算中選擇入庫單、對(duì)應(yīng)入庫發(fā)票、紅字運(yùn)費(fèi)發(fā)票一起結(jié)算即可。 折扣業(yè)務(wù)處理： 演示： ，采購入庫單數(shù)量為 10個(gè)，單價(jià) 10元；采購發(fā)票 10個(gè)，單價(jià) 12元；運(yùn)費(fèi)發(fā)票 1個(gè)，單價(jià) 30元。采購手工結(jié)算。 ，采購入庫單數(shù)量為 10個(gè)，單介 10元；運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額 30元。還未來采購發(fā)票。費(fèi)用折扣結(jié)算。 ，沒有入庫單，僅有運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額 30元。費(fèi)用折扣結(jié)算。 采購結(jié)算 受托代銷 受托代銷是一種先銷售后結(jié)算的采購模式，指其他企業(yè)委托本企業(yè)代銷其商品，代銷商品的所有權(quán)仍歸委托方；代銷商品銷售后，本企業(yè)與委托方進(jìn)行結(jié)算，開具正式的銷售發(fā)票，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移。 只有在建賬時(shí)，企業(yè)類型選擇為 商業(yè)或醫(yī)藥流通 時(shí)才可以選擇此參數(shù)。 存貨檔案中同時(shí)選擇了 “外購”和“是否受托代銷” 的屬性表示此存貨屬于受托代銷的存貨。 結(jié)算成本處理 采購合同 銷售訂單 請(qǐng)購單 ROP計(jì)劃 采購訂單 受托代銷到貨單 受托代銷入庫單 受托代銷結(jié)算 受托代銷發(fā)票 受托代銷結(jié)算單 入庫單與發(fā)票即使當(dāng)月結(jié)算，發(fā)票的單價(jià)也不會(huì)回寫到入庫單上。入庫單與發(fā)票的單價(jià)若不同，在入庫單記賬后做結(jié)算成本處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成 入庫調(diào)整單 （ 單到補(bǔ)差 ）。 注意：雖然入庫調(diào)整單上有被調(diào)整入庫單號(hào)，但存貨明細(xì)賬仍以兩條記錄：入庫單與入庫調(diào)整單顯示。 入庫單與入庫調(diào)整單的憑證 借：存貨科目 貸：受托代銷商品 發(fā)票的憑證 借：受托代銷商