電算會計實訓(xùn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 17:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種會計核算方法 。 記賬工作由系統(tǒng)根據(jù)用戶錄入并經(jīng)審核確認(rèn)的記賬憑證自動完成 。 從記賬原理上看 ， 記賬實際上是會計數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)庫文件之間的傳遞與匯總 。 在數(shù)據(jù)傳遞過程中 ， 還伴隨有對數(shù)據(jù)的各種運算 。 只有經(jīng)過記賬處理后的憑證才是真正合法有效的憑證 。 記賬實際上成了形成系統(tǒng)正式有效數(shù)據(jù)的一個關(guān)口 。 對記賬處理的幾點說明： ① 憑證一經(jīng)記賬 ， 就不能在這一憑證或登記這一業(yè)務(wù)的賬簿上直接修改 。 ② 在記賬開始后 ， 不能中斷系統(tǒng)的運行 。 ③ 初次使用賬務(wù)系統(tǒng)時 ， 若輸入的期初余額借貸不平衡或總賬期初余額與其所屬明細賬余額不平衡 ， 則不能進行記賬 。 ④ 所選范圍內(nèi)的憑證如有未經(jīng)審核簽字的憑證 ， 系統(tǒng)將給出提示并自動中止記賬并給出報告 。 ⑤ 多數(shù)軟件具有記賬前提示備份或強制備份 （ 如金蝶軟件 ）功能 。 ⑥ 記賬功能隨時可運行 ， 每月執(zhí)行記賬的次數(shù)是任意的 。 二、賬務(wù)輸出 日常賬務(wù)輸出包括屏幕顯示輸出 、 打印輸出 、 磁盤復(fù)制輸出和利用網(wǎng)絡(luò)線路傳輸輸出等幾種形式 。 磁盤輸出多用于數(shù)據(jù)備份或數(shù)據(jù)上報 （ 尤其是會計報表 ）的輸出 ， 利用網(wǎng)絡(luò)線路傳輸輸出一般多用于單位分支機構(gòu)向上級報賬或報表 ， 屏幕顯示和打印則是會計數(shù)據(jù)輸出中最常用的輸出形式 。 顯示或打印的內(nèi)容基本上分為兩類 ， 一類是基本會計核算數(shù)據(jù) ， 包括各類憑證和賬簿；另一類是各種輔助核算數(shù)據(jù) 。 （一）憑證輸出 記賬憑證的輸出可采用查詢和打印兩種方式 。 如果用戶采用先由手工編制記賬憑證 ， 然后輸入計算機的方法來處理憑證 ， 則沒有必要再打印憑證 ， 如果用戶是根據(jù)原始憑證直接在計算機上輸入記賬憑證的 ， 則應(yīng)將全部憑證打印出來 。 憑證打印時可只打印一張憑證 ， 也可通過輸入憑證號區(qū)間方式連續(xù)打印一組憑證 。 憑證打印操作時一般有以下選擇項目： （ 1） 憑證類別 。 （ 2） 憑證范圍 。 （ 3） 時間范圍 。 （ 4） 憑證格式 。 （ 5） 憑證狀態(tài) （ “ 已記賬憑證 ” 或 “ 未記賬憑證 ” ，也可選擇 “ 全部憑證 ” ） 。 （二）總賬輸出 總賬的賬簿格式通常有兩種 ， 一種是傳統(tǒng)的借 、 貸 、 余三欄式總賬 ， 另一種是用以代替總賬的包含全部發(fā)生額與余額數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額對照表 。 三欄式總賬不但可以查詢各個總賬科目的年初余額 、 各月發(fā)生額合計數(shù)和月末余額 ， 而且還可查詢各級明細科目的年初余額 、 各月發(fā)生額合計數(shù)和月末余額 。 而科目發(fā)生額及余額對照表用于查詢統(tǒng)計各級會計科目的本期發(fā)生額 、 累計發(fā)生額和期初期末余額資料 。 會計業(yè)務(wù)實行計算機處理后 ， 通常以發(fā)生額及余額對照表來代替總分類賬 。 （三）明細賬與日記賬輸出 賬務(wù)系統(tǒng)中不僅可輸出任一科目的三欄式明細賬 ， 而且可根據(jù)對科目屬性的定義 ， 按特殊要求輸出多種格式的明細賬 。通常 ， 可輸出的明細賬包含三欄式 、 數(shù)量金額式 、 復(fù)幣式 、 數(shù)量復(fù)幣式等格式種類 。 理論上說 ， 系統(tǒng)能夠提供的明細賬并不僅僅局限于明細科目 ， 任何級別的會計科目都可以輸出明細賬 。 電算化處理方式下 ， 可為用戶提供每一個科目的日記賬 。
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