【文章內(nèi)容簡介】 （二）項(xiàng)目審理內(nèi)容 ? 領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目， 《 審計(jì)通知書 》 可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。 ? 4．審計(jì)工作底稿的審理。主要是對其規(guī)范性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。 ? 5．審計(jì)報(bào)告的審理。主要是對其規(guī)范性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。 ? 6．審計(jì)決定書的審理。主要對其內(nèi)容的針對性、合規(guī)性進(jìn)行審核。 （二）項(xiàng)目審理內(nèi)容 ? 7．審計(jì)組廉潔自律審查。對審計(jì)組的廉潔自律情況進(jìn)行審查，主要根據(jù) 《 審計(jì)人員廉審信息反饋卡 》 ，舉報(bào)查實(shí)，審計(jì)回訪等予以審核確認(rèn)。 ? （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 1．審計(jì)組組長對審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)進(jìn)行全過程審理，了解審計(jì)進(jìn)度，檢查審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、完整性，及時(shí)提出修改建議。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 審計(jì)局（部）審理督導(dǎo)處除對審計(jì)分局（部）、（處）實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理外，還可根據(jù)實(shí)際情況采取抽查的方式對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場審理，也可以對分（子）公司的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理； ? 分（子）公司審計(jì)部門的審理機(jī)構(gòu)或崗位也應(yīng)適時(shí)對其派出審計(jì)組的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 2．報(bào)送審理。審計(jì)組在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后的 10個(gè)工作日內(nèi)，將已經(jīng)征求被審計(jì)單位意見的審計(jì)報(bào)告等資料，報(bào)各審計(jì)分局（部）（處室、科室）領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，再送審理機(jī)構(gòu)或崗位進(jìn)行審理。 ? 委托審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組應(yīng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后 10個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告等資料報(bào)委托處（科）室進(jìn)行審核后，再報(bào)審理機(jī)構(gòu)或崗位進(jìn)行審理。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 委托審計(jì)項(xiàng)目是指審計(jì)機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)所開展的審計(jì)項(xiàng)目；委托人是指委托開展審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu) ? 3．上報(bào)審理資料。 ? 需要上報(bào)的審理資料包括但不限于以下幾項(xiàng)： ? （ 1）審計(jì)項(xiàng)目送審確認(rèn)書； ? （ 2）審計(jì)報(bào)告； ? （ 3）未在審計(jì)報(bào)告上反映的事項(xiàng)及說明； （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? （ 4）被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的初步交換意見； ? （ 5）審前調(diào)查方案及結(jié)果； ? （ 6）審計(jì)通知書； ? （ 7）審計(jì)實(shí)施方案； ? （ 8）被審計(jì)單位或負(fù)責(zé)人綜合匯報(bào)材料； ? （ 9）被審計(jì)單位承諾書； ? （ 10）審計(jì)工作底稿及附件； ? （ 11）所有審計(jì)人員的審計(jì)日記； ? （ 12） 《 審計(jì)工作廉潔責(zé)任書 》 和 《 審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況表 》 ； （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? （ 13）審理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要報(bào)送的其他資料。提交的審理資料，應(yīng)按檔案管理的要求，規(guī)范裝訂，并填寫 “ 審理資料交接單 ” ，經(jīng)交接雙方簽字。 ? 4．出具審理意見書。審理機(jī)構(gòu)或崗位在收到相關(guān)資料后的 15個(gè)工作日內(nèi)，對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、事實(shí)定性、審計(jì)建議提出審理意見，交審計(jì)組及其派出機(jī)構(gòu)核實(shí)確認(rèn)并修改審計(jì)報(bào)告。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 5．審理核實(shí)。審理人員對審理過程中發(fā)現(xiàn)的疑問，有權(quán)向派出（委托）開展審計(jì)的機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)組相關(guān)人員進(jìn)行詢問，審計(jì)人員要積極配合。確認(rèn)為重大問題的，審理機(jī)構(gòu)或崗位應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請示匯報(bào)。 ? 6．領(lǐng)導(dǎo)審定。審理機(jī)構(gòu)或崗位將審理后一般項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告和審理意見書提交分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重大項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告和審理意見書交分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，還應(yīng)提交部（處）務(wù)會(huì)審定。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? （ 1）審計(jì)局（部）實(shí)施的重大項(xiàng)目是指領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、影響重大的審計(jì)項(xiàng)目。下列項(xiàng)目均屬重大項(xiàng)目：①黨組管理領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 。 ② 對資產(chǎn)總額或銷售收入 100億元以上分（子）公司實(shí)施的整體管理效益審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目；③ 10億元以上固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)項(xiàng)目；④統(tǒng)一組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)的綜合報(bào)告；⑤審計(jì)局（部）領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為重要的其他項(xiàng)目。 ? （ 2）除重大項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，均屬一般項(xiàng)目。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 7．征求意見。審理機(jī)構(gòu)或崗位將審定的審計(jì)報(bào)告以審計(jì)局（部）門的名義發(fā)給被審計(jì)單位正式征求意見，同時(shí)抄報(bào)審計(jì)實(shí)施機(jī)構(gòu)；需當(dāng)面征求意見的，可由審計(jì)機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、審理機(jī)構(gòu)和審計(jì)組有關(guān)人員共同與被審計(jì)對象交換意見。 ? 8．反饋。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告的 7個(gè)工作日內(nèi)以書面方式反饋意見，且被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)要在審計(jì)報(bào)告或反饋意見上簽字、蓋章。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 。審理機(jī)構(gòu)或崗位收到被審計(jì)單位反饋的意見后，向?qū)徲?jì)組通報(bào)征求意見結(jié)果，并進(jìn)一步核實(shí)意見不一致的問題，修改審計(jì)報(bào)告；按規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定后簽發(fā)，同時(shí)抄送審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)。 ? 10．草擬并報(bào)送審計(jì)決定。項(xiàng)目主審在審計(jì)報(bào)告正式簽發(fā)后的 3個(gè)工作日內(nèi)草擬審計(jì)決定書，經(jīng)審計(jì)組長審核簽字后，按照審計(jì)報(bào)告相同的審核審批程序，報(bào)審理機(jī)構(gòu)或崗位審理。 （三）項(xiàng)目審理程序和要求 ? 委托審計(jì)項(xiàng)目的委托處（科）室在審計(jì)報(bào)告正式簽發(fā)后的 3個(gè)工作日內(nèi)草擬審計(jì)決定書，報(bào)審理機(jī)構(gòu)或崗位審理。 ? 11．下發(fā)審計(jì)決定。審理機(jī)構(gòu)或崗位對提交的審計(jì)決定書進(jìn)行審核、修改，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱