【文章內(nèi)容簡介】 如果未設(shè)置該科目，則按以下公式計(jì)算。 主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤（ 053） 指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤。 ▲ 未執(zhí)行 06年會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)， 根據(jù)會計(jì)“ 利潤表 ” 中對應(yīng)指標(biāo)填列。 ▲ 執(zhí)行 06年會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填 “ 0” 。 營業(yè)費(fèi)用（ 049） 指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 根據(jù) “ 利潤表 ” 中，對應(yīng)項(xiàng)目填列。 執(zhí)行 06年會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，據(jù) “ 銷售費(fèi)用 ”填報(bào)。 管理費(fèi)用（ 054） 指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 根據(jù) “ 利潤表 ” 中 “ 管理費(fèi)用 ” 項(xiàng)填列。 稅金（ 055） 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（ 056） 差旅費(fèi)（ 057） 工會經(jīng)費(fèi)（ 058） 根據(jù)會計(jì) “ 管理費(fèi)用明細(xì)表 ” 中的對應(yīng)項(xiàng)目填列。 填報(bào)注意問題： 稅金指的是 “ 管理費(fèi)用 ” 下的 “ 房產(chǎn)稅 ” 、“ 車船使用稅 ” 、 “ 土地使用稅 ” 和 “ 印花稅 ” 。 財(cái)務(wù)費(fèi)用（ 062） 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。 根據(jù)會計(jì) “ 利潤表 ” 中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 項(xiàng)填列。 利息收入（ 202） 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的各項(xiàng)利息收入。根據(jù)會計(jì) “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 ” 中 “ 利息收入 ”項(xiàng)填列。 此指標(biāo)的填報(bào)要求 以正數(shù)填列 ，在對企業(yè)的培訓(xùn)中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)。 注意：因?yàn)槭琴M(fèi)用，有些企業(yè)會計(jì)認(rèn)為是費(fèi)用，是支出，就應(yīng)該填成負(fù)數(shù)，這個(gè)指標(biāo)要特別強(qiáng)調(diào)，不能為負(fù)，只能是正數(shù)。 利息支出（ 201） 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的各項(xiàng)利息支出。 根據(jù)會計(jì) “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 ” 中“ 利息支出 ” 項(xiàng)填列。 注意：這個(gè)指標(biāo)不是 “ 利息支出凈額 ” ，不是利息支出減利息收入。 營業(yè)利潤（ 064） 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的利潤。本指標(biāo)根據(jù)會計(jì) “ 利潤表 ” 中對應(yīng)指標(biāo)填列。 填報(bào)注意問題： 執(zhí)行 06年會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，同樣根據(jù)會計(jì)“ 利潤表 ” 中，對應(yīng)指標(biāo)直接填列。 投資收益（ 065） 指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。 根據(jù) “ 利潤表 ” 中的 “ 投資收益 ” 項(xiàng)填列。若為投資損失，應(yīng)在本項(xiàng)目金額前加 “ － ” 號。 股權(quán)投資收益（ 460） 指企業(yè)各種股權(quán)性質(zhì)的投資收益， 根據(jù)會計(jì) “ 利潤表 ” 中， “ 投資收益 ” 項(xiàng)下明細(xì)科目分析填列。 補(bǔ)貼收入（ 066） 指企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入。根據(jù) “ 補(bǔ)貼收入 ” 的發(fā)生額分析填列。 營業(yè)外收入（ 067） 根據(jù)企業(yè)“利潤表”中“營業(yè)外收入”項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù)填列。 利潤總額（ 069） 根據(jù)會計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。 應(yīng)交所得稅（ 070） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)的所得中交納的稅金。 根據(jù)會計(jì) “ 利潤表 ”中的對應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列 。 ▲ 執(zhí)行 06年會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會計(jì)“ 利潤表 ” 中 “ 所得稅費(fèi)用 ” 指標(biāo)填列。 應(yīng)交所得稅（ 070） ?“應(yīng)交所得稅 ” 為應(yīng)交口徑，跟企業(yè)實(shí)際繳納數(shù)沒有關(guān)系。 ?“ 應(yīng)交所得稅 ” 的填報(bào)原則上應(yīng)與企業(yè)利潤表 /損益表報(bào)告期內(nèi)數(shù)據(jù)相符。 ?“ 應(yīng)交所得稅 ” 為負(fù) 的情況：根據(jù)國家要求，“ 應(yīng)交所得稅 ” 應(yīng)大于等于 0，如企業(yè)報(bào)告期內(nèi)數(shù)據(jù)為負(fù)，應(yīng)調(diào)整為 0，個(gè)別退稅的情況除外（應(yīng)在審核中作說明） ? 對于執(zhí)行新、舊會計(jì)制度的調(diào)查單位如何填報(bào)“營業(yè)收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”和“主營業(yè)務(wù)利潤”等指標(biāo)？（ 見表 ） （四）其他資料 應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）（ 076） 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額。 填報(bào)注意問題： 06年會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)的 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 口徑是不一樣的。 2. 根據(jù)會計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)“成本、費(fèi)用明細(xì)表”中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 3. 如果外籍及港澳臺方人員工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)“成本、費(fèi)用”科目中摘取并計(jì)入。 ? “應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）”取自“職工薪酬”科目下“職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”項(xiàng)數(shù)額；“應(yīng)付福利費(fèi)總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）”取自“職工薪酬”科目下“職工福利費(fèi)”項(xiàng)數(shù)額。 主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額（ 077） 指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān)人員的工資。根據(jù)會計(jì) “ 應(yīng)付工資 ” 科目中本期轉(zhuǎn)入 “ 生產(chǎn)成本 ” 、 “ 制造費(fèi)用 ” 、“ 管理費(fèi)用 ” 、 “ 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 ” 科目的貸方發(fā)生額（即本期應(yīng)由上述科目負(fù)擔(dān)的工資）歸納填列 應(yīng)付福利費(fèi)總額（ 078） 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項(xiàng)福利費(fèi)用。 填報(bào)注意問題： “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。 應(yīng)付福利費(fèi)總額（ 078） 06年準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)企業(yè) “ 成本、費(fèi)用明細(xì)表 ” 中 “ 福利費(fèi) ” 項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 計(jì)入 “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目，則應(yīng)從相關(guān) “ 成本、費(fèi)用 ” 科目中摘取并計(jì)入。 ? 注：如果調(diào)查單位不計(jì)提工資或福利費(fèi)，而是實(shí)際發(fā)生后直接計(jì)入成本或有關(guān)費(fèi)用科目，則應(yīng)從成本費(fèi)用明細(xì)表中相關(guān)科目摘取數(shù)據(jù)計(jì)算填列，不應(yīng)填 0。 主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費(fèi)總額（ 079） 指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān)人員福利費(fèi)。 根據(jù)會計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的貸方發(fā)生額中從“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”科目中提取的福利費(fèi)歸納填列。 社會保險(xiǎn)費(fèi)（ 094） 指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)。 填報(bào)注意問題： 。 “福利費(fèi)”支付的保險(xiǎn)費(fèi)。 勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（ 073） 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（ 097） 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（ 098）生育保險(xiǎn)費(fèi)（ 099） 工傷保險(xiǎn)費(fèi)（ 100） 指企業(yè)在報(bào)告期，向社會保障部門和保險(xiǎn)公司，為職工繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)。 填報(bào)注意問題： 、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。 “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 支付的保險(xiǎn)費(fèi)。 3.“養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) ” 包含 “ 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) ” 4.“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) ” 包含 “ 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ” 。 “社會保險(xiǎn)費(fèi)”要大于等于其中五項(xiàng)之和 ? “社會保險(xiǎn)費(fèi)”是指企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及 其他人身險(xiǎn) 。不包括單位作為福利性質(zhì)給職工個(gè)人在商業(yè)保險(xiǎn)公司投保的商業(yè)人身險(xiǎn)。 ? “其他人身險(xiǎn)”是指部分高危行業(yè)企業(yè)按照國家相關(guān)規(guī)定須為職工繳納的特殊人身險(xiǎn)，如建筑企業(yè)按照 《 建筑法 》 的規(guī)定給職工繳納的“危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)”（該險(xiǎn)種為商業(yè)性質(zhì)的人身險(xiǎn)，但是為國家法律規(guī)定的）。 ? “社會保險(xiǎn)費(fèi)”五個(gè)其中項(xiàng)只包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、