管好企業(yè)稅收的七大工具(編輯修改稿)
2024-11-12 03:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 析表 ? 稅收管理主要指標監(jiān)控表 ? 十五項稅收管理工作自我評估安排表 企業(yè)納稅管理工具四： 化繁為簡的籌劃思路表 ? 化繁為簡的籌劃思路表 ? 納稅義務(wù) ? 納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱 “ 納稅主體 ” 。 ? 納稅義務(wù)人 非納稅義務(wù)人 ? 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 ? 增值稅納稅義務(wù)人 營業(yè)稅納稅義務(wù)人 ? 內(nèi)資企業(yè)納稅義務(wù)人 外資企業(yè)納稅義務(wù)人 ? 稅收優(yōu)惠 ? 減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款。 ? 計稅依據(jù) ? 是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準。 ? 案例： ? 應(yīng)稅項目 ? 是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目。它是征稅對象的具體化。 ? 應(yīng)稅項目決定了稅率，稅率是計算應(yīng)納稅額的比例。 ? 案例 1： ? 案例 2： ? 案例 3： ? 納稅環(huán)節(jié) ? 納稅環(huán)節(jié)是指稅法上規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當繳納稅款的環(huán)節(jié)。 ? 納稅環(huán)節(jié)與生產(chǎn)流程。 ? 信息中心 ? 六、納稅期限 ? 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。 ? 七、納稅地點 ? 指根據(jù)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅款繳納入庫的地點。 ? 分公司納稅地點的選擇： ? 八、殊途同歸 ? 用非財務(wù)稅收技術(shù)解決財務(wù)稅收問題 ? 案例 : 企業(yè)納稅管理工具五： 合 同 ? 一、利用合同管理企業(yè)稅收的前提 ? 稅收管理人員在公司管理中的地位 ? 稅收管理人員的職業(yè)素質(zhì) ? ? 合適的參與方式 ? 二、利用合同管理稅收的方法 ? 經(jīng)常性業(yè)務(wù)的格式合同 ? 關(guān)鍵： ? ? 非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的非標合同 ? 關(guān)鍵： ? 規(guī)范印章管理 ? 合同進檔審核 ? 合同執(zhí)行監(jiān)控 ? 三、利用合同管理稅收幾個注意點 ? 購銷合同中的增值稅專用發(fā)票條款 ? （ 1） 增值稅關(guān)于發(fā)票的規(guī)定 ? 新增值稅條例第十九條第一項 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) ,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 。先開具發(fā)票的 ,為開具發(fā)票的當天 ? ? 新增值稅暫行條例實施細則第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。 ? 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。 ? 增值稅銷售折扣的稅務(wù)處理： 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。 當期應(yīng)沖減進項稅金 =當期取得的返還資金 /（ 1+所購貨物適用增值稅稅率） 所購貨物適用增值稅稅率 ? 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。 ? 其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各
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