管好企業(yè)稅收的七大工具(編輯修改稿)
2024-11-12 03:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析表 ? 稅收管理主要指標(biāo)監(jiān)控表 ? 十五項(xiàng)稅收管理工作自我評(píng)估安排表 企業(yè)納稅管理工具四： 化繁為簡(jiǎn)的籌劃思路表 ? 化繁為簡(jiǎn)的籌劃思路表 ? 納稅義務(wù) ? 納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱(chēng) “ 納稅主體 ” 。 ? 納稅義務(wù)人 非納稅義務(wù)人 ? 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 ? 增值稅納稅義務(wù)人 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人 ? 內(nèi)資企業(yè)納稅義務(wù)人 外資企業(yè)納稅義務(wù)人 ? 稅收優(yōu)惠 ? 減稅免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款。 ? 計(jì)稅依據(jù) ? 是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。 ? 案例： ? 應(yīng)稅項(xiàng)目 ? 是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目。它是征稅對(duì)象的具體化。 ? 應(yīng)稅項(xiàng)目決定了稅率，稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。 ? 案例 1： ? 案例 2： ? 案例 3： ? 納稅環(huán)節(jié) ? 納稅環(huán)節(jié)是指稅法上規(guī)定的課稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。 ? 納稅環(huán)節(jié)與生產(chǎn)流程。 ? 信息中心 ? 六、納稅期限 ? 納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。 ? 七、納稅地點(diǎn) ? 指根據(jù)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅款繳納入庫(kù)的地點(diǎn)。 ? 分公司納稅地點(diǎn)的選擇： ? 八、殊途同歸 ? 用非財(cái)務(wù)稅收技術(shù)解決財(cái)務(wù)稅收問(wèn)題 ? 案例 : 企業(yè)納稅管理工具五： 合 同 ? 一、利用合同管理企業(yè)稅收的前提 ? 稅收管理人員在公司管理中的地位 ? 稅收管理人員的職業(yè)素質(zhì) ? ? 合適的參與方式 ? 二、利用合同管理稅收的方法 ? 經(jīng)常性業(yè)務(wù)的格式合同 ? 關(guān)鍵： ? ? 非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的非標(biāo)合同 ? 關(guān)鍵： ? 規(guī)范印章管理 ? 合同進(jìn)檔審核 ? 合同執(zhí)行監(jiān)控 ? 三、利用合同管理稅收幾個(gè)注意點(diǎn) ? 購(gòu)銷(xiāo)合同中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票條款 ? （ 1） 增值稅關(guān)于發(fā)票的規(guī)定 ? 新增值稅條例第十九條第一項(xiàng) 銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) ,為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 。先開(kāi)具發(fā)票的 ,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 ? ? 新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱(chēng)一般納稅人）因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 ? 一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。 ? 增值稅銷(xiāo)售折扣的稅務(wù)處理： 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。 當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金 =當(dāng)期取得的返還資金 /（ 1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率） 所購(gòu)貨物適用增值稅稅率 ? 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ? 其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各
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