蘇州bt項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)工作策劃方案(編輯修改稿)
2024-10-16 14:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬， 及時 核對 銀行存款，現(xiàn)金做到日清月結(jié)， 配合會計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作 。 每月 2 日負(fù)責(zé)編制 資金收付情況明細(xì)報(bào)表，對資金流動情況及時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析 。 及時整理、裝訂、歸檔資金收付明細(xì)報(bào)表、銀行對帳單等資料 。 及時核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，做到賬實(shí)相符。 辦理各種銀行及個人的匯款業(yè)務(wù)，每日向 總會計(jì)師及總經(jīng)理 匯報(bào)銀行存款余額。 定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬錢相符，月末與總賬核對現(xiàn)金和銀行存款余額，出現(xiàn)差異及時匯報(bào)，作出處理。 根據(jù)人力資源 部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放職工的工資、獎金。 負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金等工作。 負(fù)責(zé) 現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬 支票等銀行票據(jù) 以及 發(fā)票的申領(lǐng)、保管 ， 合法使用 發(fā)票和 收款收據(jù)，及時繳銷已使用 發(fā)票及 收款收據(jù) 。負(fù)責(zé)銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的收付、核對及登記工作。定期盤點(diǎn)票據(jù)，月末與總賬核對，出現(xiàn)差異及時匯報(bào)。 每月按時填報(bào)后方公司的相關(guān)報(bào)表。 協(xié)助主管會計(jì)完成會計(jì)檔案的整理、裝訂、歸檔工作。 第三項(xiàng)、公司初始財(cái)務(wù)建賬規(guī)劃 一、 會計(jì)核算 根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營模式及業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，分別進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)核算。 公 司本部： 作為項(xiàng)目投資公司的全資母公司，負(fù)責(zé)向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)籌集項(xiàng)目投資公司的注冊資本及整體投資所需資金，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行具體業(yè)務(wù)核算。 項(xiàng)目投資公司： 不 提供實(shí)際建造服務(wù)， 負(fù)責(zé)利用自有資金或其他合法渠道籌集資金，投資本項(xiàng)目所需建設(shè)全部資金。按照建造過程中支付的工程價款等確認(rèn)為長期資產(chǎn)。 施工總承包項(xiàng)目部： 承接項(xiàng)目投資公司的發(fā)包業(yè)務(wù)，進(jìn)行工程總承包，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 — 15 號建造合同》及《葛洲壩集團(tuán)建造合同會計(jì)核算辦法》進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，并對各分包項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總管理。 各 分包項(xiàng)目部： 負(fù)責(zé)總承包項(xiàng)目部各標(biāo)段工程的具體施工，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》一般規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，不按照建造合同完工百分比法確認(rèn)相關(guān)收入和成本，每季度末將單表上報(bào)至施工總承包項(xiàng)目部進(jìn)行匯總。 二、 會計(jì)業(yè)務(wù)處理 （一） 、投資公司的會計(jì)業(yè)務(wù)處理 依據(jù) BT 公司代理政府實(shí)施投融資職能的實(shí)質(zhì)，支付給施工項(xiàng)目部的工程進(jìn)度款等支出須作投資業(yè)務(wù)處理。 主要會計(jì)科目設(shè)置 實(shí)收資本 本科目用以核算 按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定，接受 投資 者投入企業(yè)的資本 以及 投資者投入資本的增減變動情況。 在項(xiàng)目投資公司中用以核算收到公司本部（母公司）注冊資本及其增減變動情況。 長期應(yīng)收款 本科目主要核算項(xiàng)目投資公司對工程項(xiàng)目的建造投資進(jìn)度以及總投資額，在政府回購前計(jì)入該科目作為項(xiàng)目投資公司的一項(xiàng)長期資產(chǎn)。 應(yīng)收賬款 本科目核算根據(jù)合同規(guī)定計(jì)提應(yīng)收尚未收到的政府每期投資回報(bào)款。 應(yīng)付賬款 本科目核算項(xiàng)目投資公司與施工總承包項(xiàng)目部的工程進(jìn)度款往來。 其他應(yīng)付款 本科目核算項(xiàng)目投資公司與公司本部間的往來。 主 營業(yè)務(wù)收入 本科目核算項(xiàng)目投資公司的投資回報(bào)及管理收益，計(jì)提每期政府投資回報(bào)款及政府回購款大于工程總投資時計(jì)入該科目。 主營業(yè)務(wù)成本 本科目核算公司本部劃來金融機(jī)構(gòu)貸款利息、融資費(fèi)用及項(xiàng)目投資公司相關(guān)理財(cái)費(fèi)用，同時項(xiàng)目投資公司發(fā)生的不直接進(jìn)入管理費(fèi)用的其他成本費(fèi)用也計(jì)入本科目。 管理費(fèi)用 本科目科目核算為組織和管理該項(xiàng)目發(fā)生的管理費(fèi)用，包括項(xiàng)目投資公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由項(xiàng)目投資公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗 、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、排污費(fèi)等。 所得稅費(fèi)用 本科目核算 年度終了 時 根據(jù) “本年利潤 ”科目有關(guān)資料，計(jì)算出本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額 ， 按規(guī)定將利潤總額進(jìn)行調(diào)整
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