【文章內(nèi)容簡介】 保檢查工作順利進行。 （二）認真研究確定檢查單位和檢查內(nèi)容。根據(jù) *財監(jiān)督 [2021]212號文件精神，我 市將糧食、保障性住房建設項目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會計信息質量檢查重點，并緊密結合“小金庫”專項治理工作，以全面提升會計信息質量和會計工作 規(guī)范化管理水平為目標，認真研究選定 *市糧油購銷公司、 *房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、 *市教育局、 *市水務處、 *衛(wèi)生院等 5 個行政企事業(yè)單位開展檢查，進一步明確檢查的范圍、重點、內(nèi)容、時間及工作要求。 （三）加強學習培訓，提高檢查質量。我局及時將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關單位和參檢工作人員手中，要求每個參檢人員加強相關業(yè)務知識學習，于 7 月上旬組織全體 參檢人員認真學習《中華人民共和國會計法》、《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規(guī)，并邀請 *財政局監(jiān)察分局領導進行檢前指導，進一步明確檢查程序、檢查重點、注意事項和時間要求，為檢查工作扎實有序開展做了充足準備。 二、認真檢查，查擺問題 （一）全面檢查，緊抓重點。本次檢查歷時一個多月，整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業(yè)務情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料并開會討論，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務會計機構、人員基本情況、財務收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇 不同重點進行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農(nóng)合、藥品零差價補助執(zhí)行情況；水務處主要檢查其水利設施建設專項資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位；保障性住房 *小區(qū)主要檢查其工程管理費用的開支情況；教育局側重生均經(jīng)費是否按時足額下?lián)艿叫＃患Z油公司則側重于儲備糧收儲補貼經(jīng)費的使用。 （二）嚴格檢查，真實反映問題。檢查過程中，檢查人員認真、如實地將發(fā)現(xiàn)問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負責人簽名確認。通過對五個單位檢查，主要存在以下幾方面問題： 一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒有按規(guī)定的會計期間登記入賬；沒 有做到日清月結，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象；個別單位金額登記錯誤時沒按規(guī)定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。 二是會計科目使用不規(guī)范。會計科目方向記錯，而且使用不正確，如個別單位購入固定資產(chǎn)直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。 三是票據(jù)報銷不規(guī)范。有些單位的報銷票據(jù)沒有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字；個別付款憑證沒有領款簽收，有的發(fā)票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯(lián)或圓珠筆開票等。 四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。 五是固定資產(chǎn)管理不到位。 個別單位購入電腦等辦公設備沒有進行固定資產(chǎn)核算直接在成本費用中列支，而且固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)沒按規(guī)定進行折舊和攤銷。 六是往來款項沒有及時處理。個別單位應繳財政專戶款和往來款項沒有及時上繳和處理，長期掛賬。 三、分析歸納，整改建議 檢查結束后，檢查組及時對工作底稿進行匯總，認真撰寫檢查報告，提出檢查建議，上報局領導審閱，并及時將存在問題和 檢查建議反饋至相關單位，要求按時認真完成整改工作。 一是要求相關業(yè)務主管部門結合業(yè)務工作進一步加強財務方面的管理和監(jiān)督，特別是對專項 資金使用的跟蹤檢查和問責問效，確保資金安全使用。 二是建議業(yè)務主管部門針對檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，牽頭組織開展系統(tǒng)內(nèi)部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。 三是責令相關單位進行賬目調整，歷史遺留的往來款項及時處理，應繳財政專戶款項應及時上繳。 四是加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質，加大會計人員的繼續(xù)教育培訓力度，特別是對新從業(yè)會計人員的基礎工作不扎實等問題，加強《會計基礎工作規(guī)范》培訓工作，進一步提高會計信息工作質量。 五是建立健全會計監(jiān)督體系，強化會計監(jiān)督職能， 加強監(jiān)督檢查執(zhí)法力度，建立健全內(nèi)部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。 六是要加強執(zhí)法隊伍自身建設，加強財政執(zhí)法人員培訓，努力提高業(yè)務水平和執(zhí)法能力，保證監(jiān)督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監(jiān)督干部隊伍。 **市財政局 2021 年 *月 *日篇三： 2021 會計信息質量檢查工作報告立山區(qū)財政局 2021年會計信息質量 檢查工作報告我局根據(jù)市財政局《關于組織區(qū)縣財政局、市財政監(jiān)督局開展 2021年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的工作方案》的要求，在 2021 年 4 月至 10 月期間， 組織開展了本區(qū) 2021年會計信息質量檢查 ,現(xiàn)將檢查工作的情況報告如下： 一、組織開展檢查工作的整體情況 年初，按照市、區(qū)有關財政會計監(jiān)督方面的工作部署，我局結合工作實際，制定了《 2021 財政會計監(jiān)督工作計劃》，并按要求上報 2021年會計信息質量檢查公示名單。我局根據(jù)年初制定的工作目標和市局下達的會計信息質量檢查任務，認真開展了會計信息質量檢查。從 6月 1 日起到 9 月 30 日止，我局共組成 4 個檢查組，對全區(qū)多戶企業(yè)進行了會計信息質量檢查。重點對公示單位進行了入戶檢查。 二、組織開展檢查工作的主要做法 今年我局會計信息質量工作圍繞國家宏觀調控重點和積極財政政策的實施，按照“擴內(nèi)需、促增長、調結構、重民生”的要求，選取房地產(chǎn)及相關行業(yè)作為檢查重點。在被檢查的企業(yè)中，屬房地產(chǎn)行業(yè)的 2 家；屬鋼鐵深加工企業(yè)的 2 家；；其他分別歸屬于服務業(yè)和政府機關，對執(zhí)行新會計準則的單位。一是關注涉及民生的政策問題；二是對新會計準 則執(zhí)行情況開展檢查。三是結合“小金庫”治理工作，對相關的會計科目，實施了重點檢查。 為保證檢查工作程序規(guī)范與檢查人員行為規(guī)范，我局在內(nèi)部機 構的設臵上，設臵了兩個稽查科室，認真從事會計監(jiān)督檢查工作， 2 個科室分別為財政監(jiān)督科、局辦公室，其他科室積極配合開展此項檢查工作。并根據(jù)《財政部門檢查工作辦法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的相關規(guī)定，制訂了《立山區(qū)區(qū)財政局財政會計監(jiān)督檢查工作計劃》，從檢查準備、檢查實施、檢查審理、結案歸檔等每一個環(huán)節(jié)都做了明確的規(guī)定。計劃的合理制定，有效促進了會計監(jiān)督工作的有序開展，有力約束了監(jiān)督檢查人員的個人行為，會計信息質量檢查規(guī)范化、精細化水平不斷提高。為確保檢查工作程序規(guī)范和檢查人員行為規(guī)范，不斷完善本區(qū)會計信息質 量檢查工作，對每個檢查項目，在實施檢查前，檢查組在對檢查對象進行分析的基礎上，針對行業(yè)特點和檢查對象的具體情況制訂檢查方案，確保檢查工作抓住重點；在檢查過程中，檢查組牢固樹立依法行政和規(guī)范檢查程序意識，高度重視檢查證據(jù)的收集和工作底稿的填制，對每一個違法會計行為事實的認定都獲取了相關證據(jù)，并經(jīng)被檢查人的確認；在檢查結束后，對檢查組提交的檢查報告、工作底稿等材料進行認真審核，涉及行政處罰的送審理部門審理，確保檢查工作的質量和檢查成效。做到事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、依 據(jù)充分、程序合法、處理恰當。 三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題 會計基礎規(guī)范工作方面反映如下共性問題：任用不具備從業(yè)資格的會計工作人員；未按規(guī)定啟用會計賬簿，即未在封面上填明單位名稱和賬簿名稱等各項內(nèi)容，無單位公章和個人簽章；會計檔案未按規(guī)定裝訂成冊；未按照規(guī)定的方法更正錯誤；憑證無簽章。實行會計電算化的單位基本存在。針對未按規(guī)定正確配備會計人員，即所有會計記錄、報告、檔案管理等環(huán)節(jié)均由一人操作問題，要求企業(yè)依法再配備一名會計人員；個別企業(yè)因企業(yè)規(guī)模小，建議其代理記賬。但代理記賬后同樣會出現(xiàn)賬務處理不及時問題，因為很多企業(yè)每月一 次與代理記賬單位聯(lián)系，移交所需辦理的記賬業(yè)務。 四、上述問題產(chǎn)生的原 （一）被檢查單位領導人對會計工作認識不足 會計工作對經(jīng)營管理工作的影響往往是間接的。正因為如此，有些單位領導人認為會計工作不抓無所謂，只把會計部門當成收、付款的一個窗口，認為會計工作就是簡單收支，沒有什么了不起的，一切工作都是領導說了算，因此也沒有必要學習業(yè)務和更新知識，致使有的會計人員對會計核算工作缺乏了解，導致會計核算工作的各個環(huán)節(jié)與制度要求不符，進而影響單位會計信息質量。 （二）