【文章內(nèi)容簡介】 對發(fā)票審核過程中的發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向計(jì)劃員、領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋，對問題及時(shí)處理。 新產(chǎn)品、新價(jià)格在錄入過程中加強(qiáng)訂單的審核，對無領(lǐng) 導(dǎo)簽字的堅(jiān)決不予錄入，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)程進(jìn)行執(zhí)行。 對新錄入方式進(jìn)行規(guī)范，對新錄入的價(jià)格，要標(biāo)注時(shí)間、廠家，為價(jià)格的核查做好基礎(chǔ)。 核價(jià)工作： 核價(jià)方面自己還在學(xué)習(xí)過程中，對管子、橡塑、線束方面有了初步的了解、內(nèi)部的核價(jià)方法也比較清楚。自己在鈑金、芯體方面加大學(xué)習(xí)。 2021年工作計(jì)劃： 進(jìn)一步對價(jià)格庫進(jìn)行捋順。 下一步將對重復(fù)的價(jià)格進(jìn)行篩查，進(jìn)行重新的核定，目前已經(jīng)對橡塑方面、軟管方面進(jìn)行了篩查，在橡塑方面，最多有四種價(jià)格的現(xiàn)象，準(zhǔn)備首先從常用產(chǎn)品入手進(jìn)行核 定，已經(jīng)與航豫進(jìn)行溝通，爭取在較短的時(shí)期完成，這也是核算組在降本方面一個(gè)措施。 價(jià)格庫進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化 每家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)不同、質(zhì)量不同，在核算過程中有可能存在價(jià)格的不同，對供應(yīng)商進(jìn)一步進(jìn)行細(xì)化，供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，即使當(dāng)面查詢，其它廠家價(jià)格也不會有泄露的現(xiàn)象。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部的溝通與財(cái)務(wù)價(jià)格的銜接。 對各種產(chǎn)品的核價(jià)進(jìn)行學(xué)習(xí)。 雖然自己近期一直在不斷的學(xué)習(xí)、了解產(chǎn)品零件的核算方法，在發(fā)票審核過程中，在給財(cái)務(wù)部的報(bào)價(jià)過程中，自己還是深深感到對產(chǎn)品的了解、業(yè)務(wù)知識不足，自己對產(chǎn)品的 價(jià)格敏感度還是有待提高，不能夠快速識別存在問題。再有就是通過核價(jià)的學(xué)習(xí)，自己能夠在工作上能夠得心應(yīng)手、獨(dú)當(dāng)一面、 2021 年將是我對產(chǎn)品深入了解、加強(qiáng)學(xué)習(xí)的一年，我自認(rèn)雖然年齡不小，但是學(xué)習(xí)能力還是非常強(qiáng)的，工作上我要干一行、愛一行、專一行。 通過 erp的平臺，在成本核算、價(jià)格管理上能上新的臺階。 2021 年 erp 一定能夠得到非常好的應(yīng)用，隨著 erp 的推進(jìn)，對價(jià)格也要進(jìn)行 (感謝訪問 )全面的錄入工作，這也是一個(gè)較大的工程，我會在此方面盡自己最大的力量。 不覺自己來到采購部已經(jīng)有半年了，想起剛來自己對好多工作摸不到頭緒，到現(xiàn)在工作思路不斷清晰，我感謝采購部這個(gè)集體、感謝領(lǐng)導(dǎo)的幫助， 2021年的工作我有信心把它做好。 采購部核算組：劉環(huán) 20 1 1 27第五篇：工業(yè)會計(jì)成本核算借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 制造費(fèi)用是分?jǐn)偵a(chǎn)成本后結(jié)轉(zhuǎn)的，生產(chǎn)成本是生產(chǎn)完工入庫時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的，主營業(yè)務(wù)成本是銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的。 產(chǎn)品成本 計(jì)算表，沒有什么固定的格式，尤其現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電算化了，不同的行業(yè)、不同的會計(jì)軟件，都有不同的成本計(jì)算表，現(xiàn)就一般的手工操作的成本計(jì)算表表述如下，供同仁參考：我們現(xiàn)在計(jì)算成本的方法是制造成本法，它區(qū)別于過去的完全成本法，現(xiàn)在的制造成本法只算到制造成本為止，其他諸如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用鈞視為期間費(fèi)用，不參加產(chǎn)品成本費(fèi)用的分配，而是直接抵減當(dāng)期損益。其二，直接發(fā)生的材料、外加工費(fèi)等，不用分配，可以憑領(lǐng)料單和有關(guān)帳單直接進(jìn)入各該品種。而制造費(fèi)用需要采用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)通常是加工的工時(shí)，進(jìn)行分配。表樣基本是這樣的，它 基本包括以下幾方面的內(nèi)容： 產(chǎn)品工藝單號碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、消耗的主要材料、輔助材料、制造費(fèi)用等，按照有關(guān)材料和費(fèi)用明細(xì)帳載數(shù)額，抄到計(jì)算表中，按照一定的方法分配到各該品種中去，各該品種的費(fèi)用相加后，應(yīng)該等于總的費(fèi)用。之后，就可以進(jìn)行總帳帳務(wù)處理了。首先，借記生產(chǎn)成本科目，貸記制造費(fèi)用科目；其次，借記產(chǎn)成品科目，貸記生產(chǎn)成本科目。當(dāng)然在計(jì)算原材料消耗時(shí)，還要計(jì)算期末在產(chǎn)品的成本，借以保證當(dāng)期成本的準(zhǔn)確。 在采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料核算時(shí)，非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)用的原材料，也必須先按計(jì)劃成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。然后于期末計(jì)算出材料成本差異率和差異額，并將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本后才能確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，而計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異額又涉及到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問題。所以在采用計(jì)劃成本核算時(shí)，更應(yīng)注意相關(guān)增值稅的計(jì)算。 舉例如下： 例：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)過程中耗用的主要原材料為甲材料，該企業(yè)對甲材料按計(jì)劃成本進(jìn)行核算，有關(guān)資料如下： 一、有關(guān)賬戶期初余額：甲材料月初結(jié)存 10800 公斤，每公斤計(jì)劃單價(jià) 1 元；甲材料成本差異月初借方余額 590元。 二、本月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 材料采購業(yè)務(wù) 100000 公斤，單價(jià) 元，共計(jì)價(jià)款 90000元，專用發(fā)票上注明的增值稅款 15300 元，價(jià)稅合計(jì)為 105300。其中：以銀行存款支付 60000 元，開出商業(yè)匯票 40000 元，余款暫欠。另以銀行存款支付給某國有運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 元，并取得運(yùn)輸發(fā)票。另以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)用 550元，以現(xiàn)金支付貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 50元。，經(jīng)整理挑選，整理出殘料 200公斤，共作價(jià) 50 元入庫，殘料率在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，整理挑選中發(fā)生職工工資費(fèi)用 400元。 ，實(shí)際驗(yàn)收入庫 99200 公斤，發(fā)現(xiàn)短缺 800 公斤，其中 200公斤屬于定額內(nèi)損耗，尚缺 600公斤原因待查。 ，短缺材料中，有 200 公斤系供貨方少發(fā)，供貨方核實(shí)后同意按實(shí)發(fā)數(shù)結(jié)算貨款，本企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，開具了“進(jìn)貨退出與索取折讓證明單”，并取得對方開給的“銷項(xiàng)負(fù)數(shù)”增值稅專用發(fā)票；有 100 公斤系運(yùn)輸公司責(zé)任，該運(yùn)輸公 司同意按含稅購買價(jià)賠償；有 300 公斤系自然災(zāi)害造成的損失，由于對該批貨物加入了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司核實(shí)后以銀行存款賠償了災(zāi)害損失額的 80%，其余 20%損失報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后列入營業(yè)外支出。 發(fā)出材料業(yè)務(wù) 本月發(fā)出甲材料 89200 公斤，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 58， 000 公斤；基本生產(chǎn)車間一般消耗用 400 公斤；輔助生產(chǎn)車間一般消耗用 200 公斤；企業(yè)管理部門修理辦公用具領(lǐng)用 400 公斤；內(nèi)設(shè)銷售部門修理低值易耗品領(lǐng)用 200 公斤；安裝設(shè)備領(lǐng)用 800 公斤；生活福利部門領(lǐng)用200 公斤；委托外單位加工包裝箱發(fā)出 1， 000 公斤；與其他企業(yè)聯(lián)營投資發(fā)出 28， 000 公斤，雙方協(xié)議價(jià)按每公斤 元，并給對方開出增值稅專用發(fā)票。 要求：根據(jù)以上資料，做出材料購進(jìn)和發(fā)出的會計(jì)處理。 采購的會計(jì)處理 材料采購時(shí)，按增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額加上發(fā)生的各項(xiàng)采購費(fèi)用記入“物資采購”科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額加上運(yùn)輸費(fèi)用中應(yīng)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”科目。 借：物資采購 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 現(xiàn)金 應(yīng)付賬款 殘料作價(jià)入庫和發(fā)生的整理挑選費(fèi)用 借：原材料 —— 殘料 ：物資采購 ：物資采購 貸：應(yīng)付工資 發(fā)現(xiàn)短缺尚待查明的處理：共短缺 800公斤，其中 200 公斤屬于符合規(guī)定的合理損耗，相應(yīng)提高甲材料單價(jià)即可，不必通過待處理類科目核算；但短缺原因尚待查明的 600公斤應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，并計(jì)算轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于本例是在入庫前發(fā)現(xiàn)的短缺，所以一般按購進(jìn)價(jià)格計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額即可。會計(jì)分錄為： 借：待處理財(cái)稅損溢 — — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ［］ 貸：物資采購 —— 應(yīng)交增值稅 原因查明后短缺材料的處理：由于供貨方少發(fā)的部分已開給了“銷項(xiàng)負(fù)數(shù)”專用發(fā)票，企業(yè)應(yīng)據(jù)以沖減“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和“進(jìn)項(xiàng)稅額”兩個(gè)明細(xì)科目，已達(dá)到賬簿記錄和增值稅納稅申報(bào)表相符之目的。其他短缺按會計(jì)制度規(guī)定處理即可。 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅－ 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅－ ：應(yīng)付賬款 ［ 200 ］ 其他應(yīng)收款 —— 運(yùn)輸公司 ［ 100 ］ 銀行存款 ［ 300 80%］ 營業(yè)外支出－ — 非常損失 ［ 300 20%］ 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 ，結(jié)轉(zhuǎn)入庫甲材料的計(jì)劃成本；并按實(shí)際成本和計(jì)劃成本計(jì)算出甲材料的成本差異額，做出相關(guān)賬務(wù)處理： 借：原材料 —— 甲材料 貸：物資采購 材料成本差異額 =－ =－ 借：物資采購 ：材料成本差異 在材料 按計(jì)劃成本核算時(shí)，對發(fā)出材料應(yīng)先按計(jì)劃成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)制造費(fèi) 制造費(fèi)用 —— 輔助生產(chǎn)制造費(fèi) 管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) —— 某設(shè)備 ：原材料 ，應(yīng)按含稅協(xié)議價(jià)計(jì)算投資成本并計(jì)提銷項(xiàng)稅，但由于材料按計(jì)劃成本核算，則必須先按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目，待月末計(jì)算出材料成本差異率和差異額時(shí)，再據(jù)以調(diào)整“長期 股權(quán)投資”科目。借：長期股權(quán)投資 —— 其它股權(quán)投資 ［ 28000 +］ 貸：原材料 —— 應(yīng)繳增值稅 月末，計(jì)算甲材料的成本差異率： 甲材料成本差異率 =247。 =－ 5%結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異額： 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本－ 制造費(fèi)用 —— 基本生產(chǎn)制造費(fèi)用－ —— 輔助生產(chǎn)制造費(fèi)用 — —— 修理費(fèi)－ 營業(yè)費(fèi)用－ 在建工程 — 某設(shè)備－ 應(yīng)付福利費(fèi)－ － —— 其它股權(quán)投資－ ：材料成本差異 —— 甲材料成本差異－ 轉(zhuǎn)出非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)用甲材料的進(jìn)項(xiàng)稅額：在計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按所耗材料的計(jì)劃成本加上相應(yīng)的成本差異額后來確定須轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，即按經(jīng)過材料成本差異調(diào)整后的實(shí)際成本和增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。本例為節(jié)約差，應(yīng)從計(jì)劃成本中減去差異額進(jìn)行計(jì)算。借：在建工程 ［ 17%］ 應(yīng)付福利費(fèi) ［ 17%］ 貸：應(yīng)繳稅金 —— 應(yīng)繳增值稅 企業(yè)在材料采購過程中有些費(fèi)用計(jì)入采購費(fèi)用而未計(jì)或少計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額，如裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、整理挑選費(fèi)等就不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；再如運(yùn)輸費(fèi)用只允許按 7%抵扣，廢舊物資憑票按 10%抵扣，但貨物的基本稅率為 17%，低稅率 13%。這就存在未抵扣或少抵扣而多轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的現(xiàn)象。但按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入材料采購成本而未抵扣或少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的費(fèi)用在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)不得剔除。 加權(quán)平均法； 先進(jìn)先出法； 移動加權(quán)平均法； 個(gè)別計(jì)價(jià)法。 第二篇：成本核算會計(jì)工作總結(jié) 劉環(huán)工作總結(jié)： 2021年的工作我想應(yīng)該為兩個(gè)階段， 第一階段： 17月份的文化、宣傳、培訓(xùn)、改善等等， 第二階段： 8 月份至今的采購部發(fā)票審核、成本核算。 為了便于更好的工作，我想就重點(diǎn)存在問題、以及 2021年計(jì)劃進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)： 問題一：價(jià)格庫問題 首先公司價(jià)格庫比較亂，不規(guī)范，從輸入格式、到價(jià)格情況，價(jià)格可能有多個(gè)，可能對一個(gè)價(jià)格就要落實(shí)多次，追溯到幾個(gè)月前的單子，在工作中就存在一些困難。 問題二：填報(bào)價(jià)格的準(zhǔn)確性 每月需要多次給財(cái)務(wù)填報(bào)價(jià)格而無價(jià)格情況。針對這種情況目前的方法向王雷、常麗蓉進(jìn)行反饋，或者向可能的采購員進(jìn)行詢價(jià)，相關(guān)人員進(jìn)行圖紙查詢、定價(jià)等等，工作也就非常被動，可能還存在無圖紙、無法核算的情況。只能進(jìn)行估價(jià)，估價(jià)出入大，影響成本核算準(zhǔn)確度情況。 問題三 :價(jià)格更新落后 在填報(bào)的價(jià)格過程中，我們的產(chǎn)品成本確實(shí)存在更新落后的情況，財(cái)務(wù)部對此頗有微詞。 問題四：核價(jià)工作的滯后 核價(jià)工作的滯后，造成一定的影響，也給后期的審票工作 帶來困難。一張紅聯(lián)中，如果有無價(jià)格的就會出現(xiàn)，此聯(lián)供應(yīng)商無法開票的情況，如果零件價(jià)格需要隨著市場價(jià)格變動情況，就造成一定的困難，高的我們吃虧、低的話，供應(yīng)商有意見，華偉就是例子。 問題五：在總成成本方面進(jìn)行進(jìn)一步的完善 目前我們的產(chǎn)品總成成本沒有人進(jìn)行匯總、但是財(cái)務(wù)部價(jià)格方面又需要、市場開發(fā)也是參考， 13 年在此方面要進(jìn)行完善。工作中存在問題： 發(fā)票審核 工作中自已也是本著細(xì)致、認(rèn)真的工作原則，但對發(fā)票的審核過程中還是存在對價(jià)格不敏感問題，而且前期對工作流程不夠清楚 。 工作中的想當(dāng)然： 產(chǎn)品價(jià)格可能有多個(gè)，在審核過程中又沒有標(biāo)注過于清楚，容易犯想當(dāng)然的情況， 10月份有份發(fā)票中 dzl6n/3012產(chǎn)品就是這種情況。該產(chǎn)品價(jià)格庫沒有價(jià)格，自己知道，并進(jìn)行標(biāo)注但是自己疏忽沒有上報(bào)就進(jìn)行了價(jià)格錄入工作。雖然沒有造成損失，但是自己深深自責(zé)，沒有做好最后一關(guān)的監(jiān)控。通過后兩個(gè)月的意識的強(qiáng)化。沒有出現(xiàn)上述問題。在下一步的工作中要檢查做到幾下幾點(diǎn)： 對發(fā)票審核過程中的發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向計(jì)劃員、領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋，對問題及時(shí)處理。 新產(chǎn)品、新價(jià)格在錄 入過程中加強(qiáng)訂單的審核，對無領(lǐng)導(dǎo)簽字的堅(jiān)決不予錄入，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)程進(jìn)行執(zhí)行。 對新錄入方式進(jìn)行規(guī)范，對新錄入的價(jià)格，要標(biāo)注時(shí)間、廠家，為價(jià)格的核查做好基礎(chǔ)。 核價(jià)工作： 核價(jià)方面自己還在學(xué)習(xí)過程中，對管子、橡塑、線束方面有了初步的了解、內(nèi)部的核價(jià)方法也比較清楚。自己在鈑金、芯體方面加大學(xué)習(xí)。 2021年工作