【文章內(nèi)容簡介】 說說稽核吧，這是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，業(yè)務量很多，在去庫房稽核的過程中一定要看準料單上的數(shù)字，如果不清楚一定要描一下，如果回來后看不清要用于加減的那一聯(lián)的單子的金額，最后肯定碰不上大數(shù)，材料按計劃價入庫的時候就沒辦法碰上數(shù)。切記一定要描。 說說抓對 ，每月計劃成本法核算下的料單要抓對，采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊（一式幾聯(lián)是復寫來的，所以號碼肯定是一致的抓對），如果采購部的聯(lián)次有，而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗收，或材料沒到，就掛在途。如果采購部的聯(lián)次沒有，而大庫的聯(lián)次有，那肯定是暫估的聯(lián)次，發(fā)票未到，而材料到了，要暫估入庫，次月沖暫估，發(fā)票來時正常入。抓隊可以按號碼分，如單子號碼為 658320，就看百位和十位數(shù)字，即 32，把 32 的單子放到一起，同樣 33 的或 34 的 85 的，說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起，擺一桌面，最后一堆一堆的抓，這 樣抓對是最快的，當然了，我說的這種是業(yè)務量較大的情況下，如果業(yè)務量小的話怎么抓都有理。 材料實際成本法與計劃成本法的區(qū)別 1，公司的大小及性質(zhì)決定。 2，材料的品種的多少，成本的核算方法決定。 3，領導的決策能力來決定 實際成本法： 購入材料時按實際成本，借：原材料應交稅費 增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 領用及銷售時時：借：成本、費用、在建工程、其他業(yè)務成本等相關(guān)科目貸：原材料 計劃成本法： 購入時按實際成本借：材料采購應交稅費 增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 按計劃成本入庫時（轉(zhuǎn)本月材料按計劃價入庫）：借：原材料計劃價貸：材料采購計劃價 領用時： 借：成本、費用、在建工程、其他業(yè)務成本等相關(guān)科目貸：原材料計劃價材料成本差異 材料成本差異借方為超支差，即實際成本大于計劃成本的差異，材料成本差異貸方為節(jié)約差，材料成本差異為借方余額，上述分錄中此科目為貸方藍字，如材料成本差異為貸方余額，則上述分錄中此科目為貸方線紅字。 如是在建工程領料，月末要包括差異 在內(nèi)，計算進項稅額轉(zhuǎn)出。 轉(zhuǎn)本月材料暫估入庫借：原材料 （不含增值稅的暫估，藍字，按計劃價暫估）貸：應付賬款 應付原材料 暫估 這種情況是在發(fā)票沒到，但材料已到的情況，發(fā)票是與往來和費用相關(guān)的，發(fā)票沒來，不可以掛真實往來賬，發(fā)票沒到，材料入庫只能暫估。企業(yè)一般沒有領用出的材料并且發(fā)票沒來的，很多都不暫估，很多企業(yè)實務上暫估材料的都是發(fā)票沒到，但已入成本、費用的材料，也就是說已經(jīng)領用的，我們這里的稅局視同暫估的材料全部領用出庫，是不可以稅前列支的，所以在年底調(diào)整所得稅時要做為納稅調(diào)整增 加項。沖上月材料暫估入庫 與上個分錄相同，只是紅字，次月要沖回上月暫估的材料。 轉(zhuǎn)本月二級庫材料假退庫。 月末時，假退庫，即材料在二級庫中，月末沒有退到一級庫中，假設退到一級庫中了，賬上體現(xiàn)退到一級庫中了，次月再沖回借：生產(chǎn)成本貸：原材料 次月，沖上月二級庫材料假退庫，與上個分錄一致，只是紅字。 都是賬上體現(xiàn)了，次月沖回，但實際中材料的位置沒有移動，所以叫假退庫。 還有一點，就是計劃成本法下，暫估借：原材料 貸：應付賬款－應付原材料－暫估 借方 原材料按不含增值稅的金額暫估，而且按計劃價格暫估，發(fā)票來時按計劃價沖暫估，按實際價格入庫（財務賬上是材料采購科目），月末轉(zhuǎn)入原材料科目，差額為材料成本差異。 月末材料采購科目無余額，余額轉(zhuǎn)入材料成本差異科目。分錄為， 借：材料成本差異貸：材料采購或相反 發(fā)票沒來，材料來了月末要暫估。發(fā)票來了，材料沒來，就掛在途物資。月末在大庫稽核時材料入庫單回來后與采購部的入庫單抓不上對，次月來時掛上對后再一起按計劃價入庫。往來崗位，應收、應付、其他應收、其他應付、預收、預付（往來會計） 企 業(yè)最日常的業(yè)務就是付款了，付款可以有以下幾道嚴格的審批手續(xù)，這樣付款環(huán)節(jié)會更加嚴密。 審有無合同，沒有采購合同肯定不予付款。 審年初有無計劃，如果年初各部室、車間沒有計劃的話肯定不予付款。 審以前有無往來關(guān)系，以前付款后，銷貨或提供勞務的收款方的收款收據(jù)是否開具，前款未清、后款不付，前款應收回的收據(jù)未清，后款不予支付。 借款單上有無相關(guān)部門及財務部領導簽字，簽字不全，或借款單填寫有誤者不予付款。 看往來賬上此戶的賬面貸方數(shù)是否大于要付款數(shù)，因企業(yè)一般都是批量付款 來發(fā)票時，借：材料采購等科目 應交稅費 應交增值稅（進項稅額）等科目 貸：應付賬款 XX 戶 付款時 ,借：往來貸：銀行存款 如果不看往來賬上貸方金額是否大于付款數(shù)，就很有可能發(fā)生多付款，即成為預付款，債權(quán)。如果當月末前采購部門承諾發(fā)票肯定能到的情況下可以考慮先付款，否則不行。以上這五條這是我在做往來會計時的一點心得。 現(xiàn)在都是電算化，經(jīng)常要在賬上往出倒往來賬。 在財務軟件里往 EXCEL 表格中倒數(shù)據(jù)時，倒往來賬時單位名頭前都有數(shù)字，比如 600560 某某公司期初余額本期發(fā)生額期末余額 600560 某某公司 都在一個單元格中，因為行數(shù)較多，所以一個一個單元格的處理去掉數(shù)字比較麻煩，但還要把在一個單元格中的 600560 某某公司都變成某某公司，就要把前面的數(shù)字都去掉。 可以這樣做。把含有數(shù)字和名頭的這一列選中， CTRL+F，查找，點擊替換，然后依次輸入 09，都替換為什么都沒有就是空白， 都點擊全部替換。最后數(shù)字全替換成空白了，再數(shù)一下單位名頭前面的空格，再把空格全部替換成為空白。就可以了！出納崗位（出納） 加蓋印章『清清晰晰』的方法 大家工作后好多人會經(jīng)常接觸單位的印章，我們會計都總會接觸一些企業(yè)的印信、證照，其中印信包括印章。 看我們出納總蓋財務專用章，工作中經(jīng)常要蓋印章，如企業(yè)公章，發(fā)票專用章，現(xiàn)金專用章，轉(zhuǎn)訖，等等。 其實我們都去過銀行，銀行的業(yè)務員蓋章時不知你發(fā)現(xiàn)沒有，底下都墊一塊膠皮。因為印章有量有彈性。 我們辦公桌上沒必要專門整塊 膠皮，只要用我們的鼠標墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻了。就可以非常的清晰。 現(xiàn)在銀行識別印鑒時好多都是電腦識別，如果你感覺印的不好的話，最好把印章帶在身上，到銀行加蓋，當然了印章帶在身上是制度不允許的?？傎~、電算化（總賬、報表、電算化會計） 我有一些電腦很實用的總結(jié)，可以大大提高工作效率。希望大家能用上 為了保護眼睛，大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式，屏幕的分辨率設為最左邊即字體最大，為了更好的保護眼睛，可以在桌面上單擊鼠標右鍵－屬性－設置－高級－適配器－列出所 有模式－800*600， 60 赫茲。一般 XP 都默認為 75 赫茲。這個較比亮，沒有 60赫茲好。 安全刪除 U 盤時，最快的方法就是在任務欄最右邊的綠色箭頭，單擊右鍵要點兩下，較比慢。要單擊左鍵，再點擊安全刪除即可直接安全刪除 U 盤。這樣每次比單擊右鍵的刪除 U 盤都會少出現(xiàn)一個對話框。主要省時間！ 現(xiàn)在的軟盤質(zhì)量好多都不過關(guān)，不知道大家有沒有遇到類似的事情，有些部門要求必須用軟盤上報文件，所以為了保險，每次我都考三張軟盤，每張有一份資料，這樣萬無一失，考資料時多用幾秒鐘，總比第一張軟盤報不上，來回再 跑的時間短。 電腦里的幾個盤符中，系統(tǒng)默認到 C 盤，很多程序也安裝在 C盤，我們的文件一般放在 E 盤或 F 盤中，格也格 C 盤，所以我們會經(jīng)常到 E 或 F 盤中，這樣為了省時間可以在任務欄上單擊右鍵－屬性－任務欄－將“顯示快速啟動”挑上。我在任務欄左邊只設置三個快速啟動鍵，一個是顯示桌面，一個是快速啟動 INT。 第三個是直接進入 E 或 F 盤的快速啟動，這樣不用每次都雙擊我的電腦后再雙擊哪個盤符，只需單擊一下任務欄左邊的快速啟動鍵就可以直接到達自己設定的盤符中。設定這個快速啟動很簡單，在我的電腦中在你要設定的盤 符上單擊右鍵，創(chuàng)建一個桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任務欄中當成快速啟動鍵就行了。 現(xiàn)在軟盤、光盤、網(wǎng)絡網(wǎng)盤一般真都不怎么用，用 U 盤的時候最多，大家有沒有想過給 U 盤命個名，重命名，把自己的 U 盤起個個性化的名字，我的 U 盤叫傳說中的水，還有就是把直接點至 U 盤，也設置為任務欄中的快捷鍵，只要單擊就可以直至 U 盤，我的 U 盤和 E 盤都設為快捷鍵留在任務欄中了。 WORD 和 EXL 中，經(jīng)常遇到的就是打開文件與保存文件，我們可以把路徑直接設定到 E 盤（或 F 盤），這樣每次打開與保存文件時不用在對話框中選來選去，具體方法是 WORD,菜單中，工具－選項－文件位置－修改 ，工具－選項－常規(guī)－默認文件位置－自己修改即可 這樣每次保存或打開文件都直接在 E 或 F 盤，很方便。 電腦殺毒軟件不用天天升級，適當升級，設置一下定時查殺就行了，防中病毒與木馬，主要是不要亂下載，即使下載東西也要先殺毒再解壓，不要總到大家都去的網(wǎng)站上轉(zhuǎn)， 如 163 音樂。 在自己的機器上打開別人的 U 盤時先查殺下病毒，養(yǎng)成好習慣。 相信網(wǎng)絡是自己最好的老師，只要在網(wǎng)上搜索引擎輸入你所問問題的關(guān)鍵字，然后搜索，檢索結(jié)果都很精典。 我心中的網(wǎng)絡就是一片大海，拿上網(wǎng)來說，每個人要且只要喜歡上網(wǎng)絡中的一樣東西，他就會喜歡上網(wǎng)絡，不需要多，只要喜歡上一樣，例如打游戲、看電視、看電影、聊天。你就會喜歡上網(wǎng)絡。 大家都知道的最常用且很省時間的幾個快捷鍵。 CTRL+C 復制 CTRL+V 粘貼 鍵盤左下角開始 菜單 +D快速顯示桌面 CTRL+A 全選 CTRL+S 保存，保存快捷鍵最常用。 使用 WORD 時，雙擊最左邊的豎線那里，是出現(xiàn)“頁面設置”對話框的快捷方法管總賬的會計還要裝訂傳票，傳票一詞是故代的叫法，我感覺過去的意思就是傳著的票，現(xiàn)在還被很多人延用，大家常說的傳票其實就是會計憑證，在相冊里有相片。 我裝訂傳票的方法有： 厚度不能超過 4 厘米。 可上面一頭兒“闖”奇刷。這樣看著上邊平，要是可下面“闖”奇刷的話上面不好看，人直眼直接看上面。 頭一邊 要墊紙殼子，頭小肚子大是最難看的。頭一定要厚于肚子。 原始憑證與記賬憑證一定不能超出封皮的堵頭。否則不好看。 算好“匱”過來時的距離，訂時找好距離，使封皮有字的一面盡量居中。折的距離算好后，還要在折的時候用格尺檔著用硬東西劃一道印兒，這樣在折封皮的時候折的印兒是直的。 電鉆下鉆頭的時候要先量好了，兩邊用鋸弓子下鋸時距離和準確位置一定要找準，因為兩邊下鋸的位置直接影響到封皮“匱”過來時的效果。 多用糨糊 ,效果好。 兩邊不齊的地方用剪子找。 傳票放到白鋼夾子上時一定要拿穩(wěn)，不能串。這是最最重要的，放上去后到固定的過程決定了傳票的整體外形。 賬繩要勒緊，否則傳票松。 下面是我博客網(wǎng)址，里面有相片，有裝訂好的傳票的相片。 B1%D7%B0%B6%A9 （綜合會計實踐） 好記性不如爛筆頭 好記性不如爛筆頭，事情多的時候把每件事在紙上記個摘要，做完一筆劃掉，絕對是個好習慣，費不了多少事，還一點不會丟三落四的。 干活思路廣一點，這樣干啥都不累，統(tǒng)籌方法嗎。 1,有些職業(yè)工作中會經(jīng)常接觸單位的各種印信證照，看身邊的好多人每次需要證照復印件時都去相關(guān)部門或檔案室去借原件，然后只復印一份解決燃眉之急 ,其實很簡單，每次遇到什么都印五份或常用的印十份，二十份，五十份，把份數(shù)想到無窮大，然后份數(shù)往回想，看看印多少不夸張還很適合。最后留一張復印件就當成原件使，不能離手。 如 果每月需要做很多重復性基礎工作的話，要有個筆記，列明必須做的基礎工作，月月加以修改、理順。幾個月后就成形了，這想能把復雜的問題簡單化。大大提高工作效率。 辦公用品以及文件等身邊的東西，一定要有固定的地方，從哪拿來用馬上放回哪，放回原位可能浪費一點點的時間，但總比下次找東西找不到，一找找半天的滋味好受。 我所說的方法未心好，只是提供一個思路，引出一個話題，無其他意思。 我所說的思路就是做事先理順，先把看著簡單的事給他復雜化，在開始里肯定效率低，但一但成形了，則結(jié)果就是復雜的問題簡單 化了。（綜合會計理論） 下面有些東西是以前的知識了，希望不要誤導大伙，只是想提出一個思路與方法。其實人上有人，天外有天，我身邊好多考過注冊會計師的同學，考過中級的大有人在，說這些沒有別的意思，