【文章內(nèi)容簡介】 在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應(yīng)減少其入賬金額。 （四）成 本計算及入賬處理對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 （五）做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 （六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。 六、納稅申報前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束會計人員必去十大網(wǎng)站 一般每月的最后一天是不買發(fā)票的，其他的時間都可以，月初購買的話就要報稅后再買抄稅也就是自己開增值稅發(fā)票的一般納稅人在每個月初（ 1 號開始 7 號左右結(jié)束）將開票系統(tǒng)里上個月開具的發(fā)票內(nèi)容通過 IC 卡送到國稅 具體步驟：進入開票系統(tǒng)－報稅處理點擊抄稅處理－選擇本期資料確定，抄完后將發(fā)票資料打印出來蓋章，帶上 IC 卡和資料去申報大廳就可以了，一定是 1 號抄稅，如果貴公司開票量大也可以一個月抄幾次的，這是培訓(xùn)的時候說的，我還沒操作過，所以不能詳細說 一個月抄幾次的程序 第三篇：會計人員備忘錄 備忘錄 每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好 20 日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡） 每月 1 日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。 每月 5 日之前，一般納稅人要報稅。 每月 10 日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按 12366， 根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復(fù)印件。 每月 8 日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。 4 月 15 日、 7月 15 日、 10 月 15 日、 1月 15 日前申報上季度企業(yè)所得稅。 2 月 15日以前申報上企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。 2 月 15 日以前要記著地稅的上自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。每季度結(jié)束后的 10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金。” 4 月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” . 5月份要申報按 4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。 “房產(chǎn)稅、土地使用稅”于 12 月 10 日前在市地稅申報各季度稅金?！败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取。 防洪基金按照收入的 %收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù) *24 元收取。 殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資 *%*人數(shù) 一般納稅人 CA 數(shù)字證書服務(wù)費 500 元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480 元，遠程電子申報系統(tǒng) 480元。按年收取。 工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的 40%上繳市總工會。 如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。 千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。 3 月 15 日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的 20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑） 3 月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。 3 月 份要進行上各項保險的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。 4 月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點問）。 6 月份之前銀行金融部門貸款證年檢。 國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 學(xué)習(xí)考試十八定律 ，仔細看；看不懂的書，硬著頭皮看； ？請看第二遍、第三遍； ；最根本的是先了解最基礎(chǔ)知識； 要放過任何一個看上去很簡單的小問題，它們往往并不那么簡單，或者可以引伸出很多知識點；不會舉一反三你就永遠學(xué)不會； ！請相信教科書中沒有廢話；不要漏掉書中任何一個練習(xí)！全部做完并記錄下思路； 。當(dāng)自己想出來再去參考答案，你就知道自己和別人思路上的差異； ；并將其切實的運用到自己的工作中； ，也不要停手；要把余下的部分完成以保證這個解題思路的完整性，然后分析自己 的錯誤并重新再來； ，水平是在不斷的實踐中完善和提高的； ，請嘗試著對別人講解這個知識點并讓他理解，你能講清楚才說明你真的理解了； ； ，很多問題不是逼著你非要到論壇來問的，關(guān)鍵是你要學(xué)會自己找答案。 ，學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)！即使一天只學(xué) 1 小時，你一定會有驚喜的收獲，這也是做任何事情成功與否的關(guān)鍵； ，要嚴格要求自己，很多初學(xué)者按著書本來做就會，離開了書本就不知從何下手？這樣就會失去學(xué)習(xí)的意義，也就是說，在學(xué)的時候，要注重方法和理論，多幾個為什么，同樣的一個問題，是不是還有其它更為方便的途徑解決，不要有能夠做出來了就行的態(tài)度，要端正此態(tài)度，這點非常重要！ ，要不斷的學(xué)習(xí)其它相關(guān)聯(lián)的知識，只有這樣做你才能成為高手，一個真正的高手！ ，有很多人問，去哪里找那么多習(xí)題來做？這你就錯了，生活當(dāng)中題目隨處可見，你可以看到什么會計問題就用會 計知識解決，這是最好的方法，因為近生活，不會脫離實際，以后干起活來基本上都是這些！很實用哦！ ，決不能放過，您可以請教別人，上論壇是最好的方式之一！如果可能，最好看看身邊的人是怎么做的，這樣你一定會有驚喜的收獲，記得取長補短！ 18。每天上中華會計網(wǎng)校，獲得最新的會計相關(guān)資訊，每日學(xué)習(xí)新的知識 第四篇：會計人員備忘錄 會計人員備忘錄 每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好 20 日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票 （注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月 1 日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。 每月 5 日之前，一般納稅人要報稅。 每月 10 日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按 12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復(fù)印件。 每月 8 日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。 4 月 15 日、 7月 15 日、 10 月 15 日、 1月 15 日前申報上季度企業(yè)所得稅。 2 月 15日以前申報上企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。 2 月 15 日以前要記著地稅的上自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。 每季度結(jié)束后的 10 日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！? 4 月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” . 5月份要申報按 4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。 “房產(chǎn)稅、土地使用稅”于 12 月 10 日前在市地稅申報各季度稅金。 “車船使用稅”在交養(yǎng)路費時收取。 防洪基金按照收入的 %收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù) *24 元收取。 殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資 *%*人數(shù) 一般納稅人 CA 數(shù)字證書服務(wù)費 500 元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480 元，遠程電子申報系統(tǒng) 480元。按年收取。 工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的 40%上繳市總工會。 如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。 千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。 3 月 15 日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的 20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑） 3 月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。 3 月份要進行上各項保險的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。 4 月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點問）。 6 月份之前銀行金融部門貸款證 年檢。 國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 財務(wù)流程 每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證 匯總 明細賬 總賬 各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀 行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附 加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資