【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。 （四）成 本計(jì)算及入賬處理對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 （五）做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。 （六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。 六、納稅申報(bào)前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束會(huì)計(jì)人員必去十大網(wǎng)站 一般每月的最后一天是不買發(fā)票的，其他的時(shí)間都可以，月初購(gòu)買的話就要報(bào)稅后再買抄稅也就是自己開(kāi)增值稅發(fā)票的一般納稅人在每個(gè)月初（ 1 號(hào)開(kāi)始 7 號(hào)左右結(jié)束）將開(kāi)票系統(tǒng)里上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容通過(guò) IC 卡送到國(guó)稅 具體步驟：進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)－報(bào)稅處理點(diǎn)擊抄稅處理－選擇本期資料確定，抄完后將發(fā)票資料打印出來(lái)蓋章，帶上 IC 卡和資料去申報(bào)大廳就可以了，一定是 1 號(hào)抄稅，如果貴公司開(kāi)票量大也可以一個(gè)月抄幾次的，這是培訓(xùn)的時(shí)候說(shuō)的，我還沒(méi)操作過(guò)，所以不能詳細(xì)說(shuō) 一個(gè)月抄幾次的程序 第三篇：會(huì)計(jì)人員備忘錄 備忘錄 每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好 20 日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開(kāi)具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡） 每月 1 日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門要求辦），一般納稅人要抄稅。 每月 5 日之前，一般納稅人要報(bào)稅。 每月 10 日之前，納稅申報(bào)（國(guó)稅、地稅，一個(gè)都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國(guó)稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)；小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按 12366， 根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式三份。 申報(bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。 每月 8 日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。 4 月 15 日、 7月 15 日、 10 月 15 日、 1月 15 日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。 2 月 15日以前申報(bào)上企業(yè)所得稅，先要通過(guò)審計(jì)部門審查。 2 月 15 日以前要記著地稅的上自核自繳工作，同時(shí)要注意國(guó)稅有沒(méi)有這一要求。每季度結(jié)束后的 10日內(nèi)要申報(bào)按銷售額計(jì)算交納的“水利基金。” 4 月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金” . 5月份要申報(bào)按 4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”。 “房產(chǎn)稅、土地使用稅”于 12 月 10 日前在市地稅申報(bào)各季度稅金。“車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時(shí)收取。 防洪基金按照收入的 %收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù) *24 元收取。 殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資 *%*人數(shù) 一般納稅人 CA 數(shù)字證書服務(wù)費(fèi) 500 元，增值稅開(kāi)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480 元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng) 480元。按年收取。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例的 40%上繳市總工會(huì)。 如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。 千萬(wàn)別忘了買“印花稅”票或注冊(cè)增資時(shí)交納“印花稅”。 如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了。 3 月 15 日以前要進(jìn)行營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤(rùn)若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過(guò)注冊(cè)資本的 20%，否則對(duì)該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)表示懷疑） 3 月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會(huì)，要早點(diǎn)問(wèn)）。 3 月 份要進(jìn)行上各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)保險(xiǎn)局，要早點(diǎn)問(wèn)）。 4 月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問(wèn)）。 6 月份之前銀行金融部門貸款證年檢。 國(guó)地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 學(xué)習(xí)考試十八定律 ，仔細(xì)看；看不懂的書，硬著頭皮看； ？請(qǐng)看第二遍、第三遍； ；最根本的是先了解最基礎(chǔ)知識(shí)； 要放過(guò)任何一個(gè)看上去很簡(jiǎn)單的小問(wèn)題，它們往往并不那么簡(jiǎn)單，或者可以引伸出很多知識(shí)點(diǎn)；不會(huì)舉一反三你就永遠(yuǎn)學(xué)不會(huì)； ！請(qǐng)相信教科書中沒(méi)有廢話；不要漏掉書中任何一個(gè)練習(xí)！全部做完并記錄下思路； 。當(dāng)自己想出來(lái)再去參考答案，你就知道自己和別人思路上的差異； ；并將其切實(shí)的運(yùn)用到自己的工作中； ，也不要停手；要把余下的部分完成以保證這個(gè)解題思路的完整性，然后分析自己 的錯(cuò)誤并重新再來(lái)； ，水平是在不斷的實(shí)踐中完善和提高的； ，請(qǐng)嘗試著對(duì)別人講解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)并讓他理解，你能講清楚才說(shuō)明你真的理解了； ； ，很多問(wèn)題不是逼著你非要到論壇來(lái)問(wèn)的，關(guān)鍵是你要學(xué)會(huì)自己找答案。 ，學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)！即使一天只學(xué) 1 小時(shí)，你一定會(huì)有驚喜的收獲，這也是做任何事情成功與否的關(guān)鍵； ，要嚴(yán)格要求自己，很多初學(xué)者按著書本來(lái)做就會(huì)，離開(kāi)了書本就不知從何下手？這樣就會(huì)失去學(xué)習(xí)的意義，也就是說(shuō)，在學(xué)的時(shí)候，要注重方法和理論，多幾個(gè)為什么，同樣的一個(gè)問(wèn)題，是不是還有其它更為方便的途徑解決，不要有能夠做出來(lái)了就行的態(tài)度，要端正此態(tài)度，這點(diǎn)非常重要！ ，要不斷的學(xué)習(xí)其它相關(guān)聯(lián)的知識(shí)，只有這樣做你才能成為高手，一個(gè)真正的高手！ ，有很多人問(wèn)，去哪里找那么多習(xí)題來(lái)做？這你就錯(cuò)了，生活當(dāng)中題目隨處可見(jiàn)，你可以看到什么會(huì)計(jì)問(wèn)題就用會(huì) 計(jì)知識(shí)解決，這是最好的方法，因?yàn)榻睿粫?huì)脫離實(shí)際，以后干起活來(lái)基本上都是這些！很實(shí)用哦！ ，決不能放過(guò)，您可以請(qǐng)教別人，上論壇是最好的方式之一！如果可能，最好看看身邊的人是怎么做的，這樣你一定會(huì)有驚喜的收獲，記得取長(zhǎng)補(bǔ)短！ 18。每天上中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校，獲得最新的會(huì)計(jì)相關(guān)資訊，每日學(xué)習(xí)新的知識(shí) 第四篇：會(huì)計(jì)人員備忘錄 會(huì)計(jì)人員備忘錄 每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好 20 日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開(kāi)具合格增值稅專用發(fā)票 （注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月 1 日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門要求辦），一般納稅人要抄稅。 每月 5 日之前，一般納稅人要報(bào)稅。 每月 10 日之前，納稅申報(bào)（國(guó)稅、地稅，一個(gè)都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國(guó)稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)；小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按 12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式三份。 申報(bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。 每月 8 日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。 4 月 15 日、 7月 15 日、 10 月 15 日、 1月 15 日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。 2 月 15日以前申報(bào)上企業(yè)所得稅，先要通過(guò)審計(jì)部門審查。 2 月 15 日以前要記著地稅的上自核自繳工作，同時(shí)要注意國(guó)稅有沒(méi)有這一要求。 每季度結(jié)束后的 10 日內(nèi)要申報(bào)按銷售額計(jì)算交納的“水利基金?！? 4 月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金” . 5月份要申報(bào)按 4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”。 “房產(chǎn)稅、土地使用稅”于 12 月 10 日前在市地稅申報(bào)各季度稅金。 “車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時(shí)收取。 防洪基金按照收入的 %收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù) *24 元收取。 殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資 *%*人數(shù) 一般納稅人 CA 數(shù)字證書服務(wù)費(fèi) 500 元，增值稅開(kāi)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480 元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng) 480元。按年收取。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例的 40%上繳市總工會(huì)。 如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。 千萬(wàn)別忘了買“印花稅”票或注冊(cè)增資時(shí)交納“印花稅”。 如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了。 3 月 15 日以前要進(jìn)行營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤(rùn)若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過(guò)注冊(cè)資本的 20%，否則對(duì)該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)表示懷疑） 3 月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會(huì)，要早點(diǎn)問(wèn)）。 3 月份要進(jìn)行上各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)保險(xiǎn)局，要早點(diǎn)問(wèn)）。 4 月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問(wèn)）。 6 月份之前銀行金融部門貸款證 年檢。 國(guó)地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 財(cái)務(wù)流程 每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證 匯總 明細(xì)賬 總賬 各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀 行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附 加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資