【文章內容簡介】 格式設置照樣比擬科學，能比擬清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售 收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設想好“會計報表（內）Ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制 *月份報表時試行。本籌算在 *月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于 *月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求 *月份落實執(zhí)行。 *、銷售管理 春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑 君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規(guī)定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。 *月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從 *月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和 貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續(xù)，并對這批客戶多加關注。 *、稅務政策及納稅申報 運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向部屬子公司計提管理費的申 的請，經杭州市地方稅務局檢查審核于 ****年 *月 **日下文批復贊成杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設有限公司等 *戶企業(yè)按不超過當年銷售收入 *%的比例提取 ****總機構管理費。 ****年會計決算中集 團公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬元。 對 ****年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、 @￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員； @￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要照樣有利于接受稅務與社保的檢查。 ****，山水置業(yè)公司產生利潤，為彌補以前的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬元。 根據浙地稅發(fā)［ ****］ **號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。 （二）審計工作 *、山水置業(yè)公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前虧損彌補申報。為彌補以前虧損拜托杭州天瑞稅務師事務所對山水置 業(yè)公司 ****年、 ****年及 ****年進行了稅務審計（ ****年、 ****年已審計過），出據的審計結果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。 *、拜托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 *、拜托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 *、 *月份對各公司財務狀況進行了一次審計； **月份對客旅分公司 ****年經營進行了內部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的 ****年會計報表進行復核； *月份對社區(qū)服務公司 ****年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。 *、今年房地產行業(yè)是稅務機關重點審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。 *月 *日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審 計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個補交的機會；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從 *月下旬至 *月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到 *的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數的 **%比例確定重點檢查對象 ；第三階段，為省局重點檢查。 公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務人員全力以赴做好自查工作，經過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。 能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng) 盤考慮和長遠的觀念。 （三）財務分析 財務分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。要求日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務主要情況進行說明； *月 *月報表按季度對財務狀況進行簡要分析說明； *月份報表按公司經營對財務狀況進行分析說明； **月份報表按會計進行分析說明。 為了提高公司的財務分析能力，較全面地反映一定時期的財務情況，對財務分析內容作了概要說明，主要內容如下： *、資產結構變動的分析，以 資產負責表為主，對資產欠債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業(yè)務與其他業(yè)務對利潤的影響。 *、收入情況的分析，對銷售收入預算執(zhí)行情況進行分析，反映當期的房屋銷售與回款情況；簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其 他收入的分析。 *、成本、費用支出的分析，對成本的、費用支出預算執(zhí)行情況進行分析，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。 *、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結構的變動原因分析，長期投資與所有者權益的比例分析。 *、固定資產變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產情況，固定資產的凈值率，固定資產的結構情況，完好情況等。 *、融資貸款情況的分析，融資對資產的影響，融資結構的分析，融資成本的分析，融資的利用情況 等。季度分析和分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。 *、往來情況的分析，關聯企業(yè)之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現能力與帳齡分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 **、材料的分析，材料結構分析；材料采購價格與調撥價格進行對比，反映施工單位對甲供材料的用量情況異動；材料采購價格與近期市場價格進行對比，反映材料價格的變動情況等。 **、其他需要說明的事項， （ *）會計核算方式調動說明。 （ *）各項指標與上年同期對比的增減水平比。 （ *）對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 **、措施與建議 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。 （ *）根據分析分離具體情況，對企業(yè)生產、經營提出合理化建議。 （ *）對現行財務管理制度提出建議。 （ *）總結前期工作中的成功經驗。 財務分析除了財務報表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調撥、結算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們去做的事。銷售分析、預算分析已經開展，材料分析爭取 *月份開展。 （四）資金管理 *、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較寧靜的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務，通過采用“通知存款”和“協(xié)定存款”，提高 公司存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。 （五）預算管理 預算管理工作在 ****年 *月新推出的一項工作，具體職能落實到財務部。在對 *月份集團本部資金使用進行了預算編制過程中，由于沒有模式，實行自創(chuàng)，編制的結果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對 *月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領導提出統(tǒng)一規(guī)范的要求， *月份推出了資金預算表式和編制說明。 在預 算執(zhí)行過程中發(fā)現一些問題，并在預算執(zhí)行情況評議中予以明確。 *、在預算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預算支付的項目，在結算過程中發(fā)現問題，需要重新核實而推遲結算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該預算費用在下月度支付時仍須申報預算。 *、部分事業(yè)公司在月末結算的項目，因相關手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預算未執(zhí)行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現象。針對此類現象，相關經辦人員要加強預算意識，預見本月結算不了的，在下個月度須重新審報。 *、因預算執(zhí)行中常有不可預見的事項發(fā)生，事業(yè)公司現都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項原則上不予辦理。 *、針對預算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備。考慮到預算的嚴肅性，原則上不贊成追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預算代替一切的想法，認為預算已經報了，結算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運用，提高企業(yè)經濟效益 的一種管理手段，并不能代替一切，相關的程序必須按公司相關規(guī)定執(zhí)行。 三、職能服務 財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的要求。 *、在會計審核中，嚴格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現的非原則問題仔細地向經辦人員說明，并告知如何辦理相關手續(xù)和解決問題的辦法。 *、財務信息的服務，在工作初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財務部提供那些信息，由于各公司均未提 出要求，所以信息的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務工作做得更到位。 *、咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規(guī)等有關問題，我們都能盡自己所能耐性解說。對公司新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學習，如：結算單的修改出臺、預算管理表格設定的出臺，在使用時大師遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務工的作。 *、共同協(xié)調工作 ①配合 *置業(yè)公司做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)公司做好清水灣 交付結算工作。 ②為了做好白蕩海東苑產權延期辦理的賠付工作，連續(xù) **天派人到現場辦理賠付工作。 ③根據山水人家二期交付需要，派人到現場辦理交付結算工作， 大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員安排。 四、自身建設 本年財務部工作負荷相當大，年初 @￥置業(yè)公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現；財務合同管理月的開展；預算管理工作的落實；房地產企業(yè)稅務大檢查等工作， 為了各項工作順利地開展和有序地進行，部門進行多次的工作調整，調動大師的工作熱情，這里特別要表楊的是楊肖華，在原來工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分公司的財務工作，為了按時完成各項工