【文章內(nèi)容簡介】 部備案，作為年終考核依據(jù)之一。 第十五章 附則 第四十九條 本制度由分院財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)院長辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸分院財(cái)務(wù)部。 第五十條 本制度自二○○五年一月一日起執(zhí)行。 產(chǎn)品成本核算操作規(guī)程（試行） 第一條 為保證分院產(chǎn)品成本核算順利進(jìn)行，特制定本規(guī)程。 第二條 分院成立成本核算工作小組專門負(fù)責(zé)成本核算的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，通過明晰職責(zé)、強(qiáng)化考核確保成本核算 制度的貫徹實(shí)施。 成本核算的實(shí)施由財(cái)務(wù)部具體組織，二級核算由二級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下開展本單位的成本核算有關(guān)工作。 第三條 各單位應(yīng)在成本核算工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全成本核算有關(guān)制度，狠抓基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部流程。 第四條 定額成本由 生產(chǎn)中心 會(huì)同 科技中心 、經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部、研 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，并作為成本考核的依據(jù)。 第五條 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格由 經(jīng)營部 會(huì)同生產(chǎn)中心、銷售公司、財(cái)務(wù)部、研究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)。 第六條 產(chǎn)品（含半成品及自制件）代碼由 生產(chǎn)中 心 會(huì)同財(cái)務(wù)部、研究所、直屬工廠制訂，建立代碼庫，并及時(shí)更新。 第七條 通過部門協(xié)作，合理組織，科學(xué)安排，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，增強(qiáng)成本信息的可靠性和實(shí)用性，更好地進(jìn)行成本管理。 第八條 分院成本核算單證傳遞基本流程： 1．銷售公司根據(jù)顧客定單（合同）填制合同任務(wù)通知單，分別向生產(chǎn)中心（調(diào)度）和銷售發(fā)貨部門下達(dá)，送倉庫和財(cái)務(wù)部。 2．生產(chǎn)中心（調(diào)度）根據(jù)合同任務(wù)通知單編制生產(chǎn)任務(wù)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門（研究所、直屬工廠），并送財(cái)務(wù)部備查。 2 為訂單制下生產(chǎn)任務(wù)下達(dá)流程；生產(chǎn)任務(wù)由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計(jì)劃、市場預(yù)測、分院 指導(dǎo)性計(jì)劃下達(dá)的，生產(chǎn)計(jì)劃必須經(jīng)生產(chǎn)中心批準(zhǔn)后，生產(chǎn)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的生產(chǎn)計(jì)劃編制生產(chǎn)任務(wù)通知單。 3．生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)通知單及定額資料編制領(lǐng)料控制單、外購?fù)鈪f(xié)計(jì)劃報(bào)送生產(chǎn)中心審核，依審批權(quán)限報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分送庫房和財(cái)務(wù)部。 4．生產(chǎn)部門根據(jù)外購?fù)鈪f(xié)計(jì)劃實(shí)施采購和外協(xié)。材料到達(dá)后須及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；財(cái)務(wù)部根據(jù)合同和材料驗(yàn)收情況支付貨款。 （區(qū)別：外協(xié)、外委） 5．委托加工需簽定委托加工合同，并將委托加工材料發(fā)運(yùn)到協(xié)作廠。 委托加工材料 到達(dá)后須及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同和材料驗(yàn)收情況支付加工費(fèi)。 6．生產(chǎn)部門在領(lǐng)料控制單范圍內(nèi)支領(lǐng)料，超限額支領(lǐng)填制“超限額領(lǐng)料單”，其他領(lǐng)料填制“領(lǐng)料單”。領(lǐng)料單必須詳細(xì)寫明用途。領(lǐng)料 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 必須經(jīng)過批準(zhǔn)，生產(chǎn)部門應(yīng)制定領(lǐng)料核準(zhǔn)權(quán)限，庫管部門對領(lǐng)料單要嚴(yán)格把關(guān)，有權(quán)拒收字跡不清晰、用途不明及未經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單。 7．生產(chǎn)部門在組織生產(chǎn)過程中要做好各種生產(chǎn)記錄，組織班組及時(shí)登記作業(yè)卡片，各班組要嚴(yán)格按分院要求的工藝流程及技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)；產(chǎn)品、自制件完工后應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。 8．二級核算根據(jù)研究室、車間匯總的各種生產(chǎn)記錄，編制按品種分制造單號歸集的材料消耗匯總表、生產(chǎn)工時(shí)及工資 分配匯總表，編制月份產(chǎn)品生產(chǎn)匯總表，每月的 26日（ 月為當(dāng)月的最后一天）報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 9．電費(fèi)管理部門應(yīng)編制部門電費(fèi)分?jǐn)偙?，每月?26 日（ 月為當(dāng)月的最后一天）報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 10．資產(chǎn)管理部門編制 固定資產(chǎn)折舊 、轉(zhuǎn)移、毀損、減值的有關(guān)報(bào)表，每月的 26 日（ 月為當(dāng)月的最后一天）報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 11．財(cái)務(wù)部門依據(jù)各單位提供的成本費(fèi)用信息進(jìn)行整理、歸集、分配，計(jì)算完工產(chǎn)品成本。 12．每月財(cái)務(wù)部門應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)送當(dāng)月產(chǎn)品成本報(bào)表。 第九條 分院產(chǎn)品出庫及銷售流程： 1． 銷售發(fā)貨部門根據(jù)合同通知單到庫房提貨，填制出庫單（四聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)貨部門存查聯(lián)，第二聯(lián)為庫房登記臺(tái)帳聯(lián)，第三聯(lián)為銷售公司登記臺(tái)帳聯(lián)），庫房憑出庫單辦理出庫手續(xù)，商品由在庫轉(zhuǎn)作發(fā)出。 2．銷售發(fā)貨部門發(fā)貨時(shí)，應(yīng) 核對發(fā)運(yùn)貨物與合同或顧客定單 是否一致，并經(jīng)銷售公司合同經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。 3．庫房負(fù)責(zé)在庫商品的管理，銷售發(fā)貨部門及銷售公司負(fù)責(zé)發(fā)出商品的管理，并分別設(shè)置發(fā)出商品臺(tái)帳。開票結(jié)算時(shí)，銷售公司開具開票（代銷售出庫）通知單到財(cái)務(wù)部開具銷售發(fā)票。月末，財(cái)務(wù)部根據(jù)開票通知單、發(fā)票、出庫單、產(chǎn)成品臺(tái)帳結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 4．財(cái)務(wù)部定期與庫房核對在庫商品、與銷售公司核對發(fā)出商品臺(tái)帳。 第十條 因特殊原因貨物退回的，應(yīng)辦理退庫手續(xù)，并注明原因。因質(zhì)量問題需維修的應(yīng)先辦理退庫，注明原因，并編制可識(shí)別的造單號，單獨(dú)記錄維修的料、工、費(fèi)，完工后再一次辦理入庫手續(xù)。已出售產(chǎn)品的維修其發(fā)生的費(fèi)用在“營業(yè)費(fèi) 用”中列支。 第十一條 本規(guī)程由分院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 第十二條 本規(guī)程自二○○五年一月一日起開始實(shí)施。 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 產(chǎn)品成本核算單證流程圖 環(huán)節(jié) 銷售公司 生產(chǎn)（生產(chǎn)中心、 研究所、工廠） 生產(chǎn) （研究所、工廠） 生產(chǎn) （采購） 質(zhì)量檢驗(yàn) 及庫房 財(cái)務(wù)部 （含二級財(cái)務(wù)） 接受顧客定貨 下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃 銷售合同 任務(wù)單 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)、傳遞 任務(wù)單 任務(wù)單 生產(chǎn)通知單單 生產(chǎn)通知單單 批準(zhǔn)、傳遞 領(lǐng)料控制單 任務(wù)單 領(lǐng)料控制單 領(lǐng)料控制單 批準(zhǔn)、傳遞 領(lǐng)料控制單 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 外購及外協(xié)計(jì)劃 實(shí)施采購 材料三級帳 提出 外購與外協(xié) 計(jì)劃 批準(zhǔn) 傳遞 批準(zhǔn)、傳遞 采購合同 采購合同 采購發(fā)票 采購發(fā)票 驗(yàn)收實(shí)物，核對實(shí)物、發(fā)票、采購任務(wù)單 采購材料入庫 外購與外協(xié) 計(jì)劃 外購與外協(xié) 計(jì)劃 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 委托加工 驗(yàn)收單 采購發(fā)票 驗(yàn)收單 驗(yàn)收單 傳遞 批準(zhǔn)、傳遞 委托合同 委托合同 記賬 材料三級帳 記賬 材料明細(xì)帳 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 加工發(fā)票 加工發(fā)票 驗(yàn)收實(shí)物，核對實(shí)物、發(fā)票 委托加工材料入庫 領(lǐng)料單 傳遞 領(lǐng)料單 核對領(lǐng)料控制單 登記領(lǐng)料控制單 發(fā)料 記賬 材料三級帳 記賬 材料明細(xì)帳 發(fā)出加工 領(lǐng)料單 領(lǐng)料單 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 加工半成品 （組裝、自制） 驗(yàn)收單 加工發(fā)票 驗(yàn)收單 驗(yàn)收單 傳遞 記賬 材料三級帳 記賬 材料明細(xì)帳 領(lǐng)料單 領(lǐng)料單 傳遞 領(lǐng)料單 領(lǐng)料 核對領(lǐng)料控制單 登記領(lǐng)料控制單 發(fā)料 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 記賬 材料三級帳 記賬 材 料明細(xì)帳 工時(shí)記錄 其他耗費(fèi)記錄 匯總傳遞 計(jì)算半成品成本 半成品成本計(jì)算表 驗(yàn)收單 驗(yàn)收實(shí)物 自制（組裝） 半成品入庫 半成品成本計(jì)算表 半 成 品 成本計(jì)算表 傳遞 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 組裝成品 驗(yàn)收單 驗(yàn)收單 傳遞 記賬 半成品三級帳 記賬 半成品明細(xì)帳 領(lǐng)料單 領(lǐng)料單 傳遞 領(lǐng)料單 記賬 記賬 領(lǐng)料 核對領(lǐng)料控制單 登記領(lǐng)料控制單 發(fā)料 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載