【文章內容簡介】 部備案，作為年終考核依據(jù)之一。 第十五章 附則 第四十九條 本制度由分院財務部擬訂，報院長辦公會批準后執(zhí)行，其解釋、修改權歸分院財務部。 第五十條 本制度自二○○五年一月一日起執(zhí)行。 產品成本核算操作規(guī)程（試行） 第一條 為保證分院產品成本核算順利進行，特制定本規(guī)程。 第二條 分院成立成本核算工作小組專門負責成本核算的領導、協(xié)調工作，通過明晰職責、強化考核確保成本核算 制度的貫徹實施。 成本核算的實施由財務部具體組織，二級核算由二級財務負責組織實施，在財務部的指導下開展本單位的成本核算有關工作。 第三條 各單位應在成本核算工作小組的領導下，建立健全成本核算有關制度，狠抓基礎工作，完善內部流程。 第四條 定額成本由 生產中心 會同 科技中心 、經營部、財務部、研 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，并作為成本考核的依據(jù)。 第五條 內部結算價格由 經營部 會同生產中心、銷售公司、財務部、研究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，作為內部經濟核算的依據(jù)。 第六條 產品（含半成品及自制件）代碼由 生產中 心 會同財務部、研究所、直屬工廠制訂，建立代碼庫，并及時更新。 第七條 通過部門協(xié)作，合理組織，科學安排，實現(xiàn)均衡生產，增強成本信息的可靠性和實用性，更好地進行成本管理。 第八條 分院成本核算單證傳遞基本流程： 1．銷售公司根據(jù)顧客定單（合同）填制合同任務通知單，分別向生產中心（調度）和銷售發(fā)貨部門下達，送倉庫和財務部。 2．生產中心（調度）根據(jù)合同任務通知單編制生產任務通知單，下達生產部門（研究所、直屬工廠），并送財務部備查。 2 為訂單制下生產任務下達流程；生產任務由生產部門根據(jù)銷售計劃、市場預測、分院 指導性計劃下達的，生產計劃必須經生產中心批準后，生產部門根據(jù)批準后的生產計劃編制生產任務通知單。 3．生產部門根據(jù)生產任務通知單及定額資料編制領料控制單、外購外協(xié)計劃報送生產中心審核，依審批權限報院領導批準后分送庫房和財務部。 4．生產部門根據(jù)外購外協(xié)計劃實施采購和外協(xié)。材料到達后須及時辦理驗收入庫手續(xù)；財務部根據(jù)合同和材料驗收情況支付貨款。 （區(qū)別：外協(xié)、外委） 5．委托加工需簽定委托加工合同，并將委托加工材料發(fā)運到協(xié)作廠。 委托加工材料 到達后須及時辦理驗收入庫手續(xù)，財務部根據(jù)合同和材料驗收情況支付加工費。 6．生產部門在領料控制單范圍內支領料，超限額支領填制“超限額領料單”，其他領料填制“領料單”。領料單必須詳細寫明用途。領料 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 必須經過批準，生產部門應制定領料核準權限，庫管部門對領料單要嚴格把關，有權拒收字跡不清晰、用途不明及未經批準的領料單。 7．生產部門在組織生產過程中要做好各種生產記錄，組織班組及時登記作業(yè)卡片，各班組要嚴格按分院要求的工藝流程及技術指標進行生產；產品、自制件完工后應及時辦理入庫手續(xù)。 8．二級核算根據(jù)研究室、車間匯總的各種生產記錄，編制按品種分制造單號歸集的材料消耗匯總表、生產工時及工資 分配匯總表，編制月份產品生產匯總表，每月的 26日（ 月為當月的最后一天）報送財務部門。 9．電費管理部門應編制部門電費分攤表，每月的 26 日（ 月為當月的最后一天）報送財務部門。 10．資產管理部門編制 固定資產折舊 、轉移、毀損、減值的有關報表，每月的 26 日（ 月為當月的最后一天）報送財務部門。 11．財務部門依據(jù)各單位提供的成本費用信息進行整理、歸集、分配，計算完工產品成本。 12．每月財務部門應向有關部門報送當月產品成本報表。 第九條 分院產品出庫及銷售流程： 1． 銷售發(fā)貨部門根據(jù)合同通知單到庫房提貨，填制出庫單（四聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)貨部門存查聯(lián)，第二聯(lián)為庫房登記臺帳聯(lián)，第三聯(lián)為銷售公司登記臺帳聯(lián)），庫房憑出庫單辦理出庫手續(xù)，商品由在庫轉作發(fā)出。 2．銷售發(fā)貨部門發(fā)貨時，應 核對發(fā)運貨物與合同或顧客定單 是否一致，并經銷售公司合同經辦人簽字確認。 3．庫房負責在庫商品的管理，銷售發(fā)貨部門及銷售公司負責發(fā)出商品的管理，并分別設置發(fā)出商品臺帳。開票結算時，銷售公司開具開票（代銷售出庫）通知單到財務部開具銷售發(fā)票。月末，財務部根據(jù)開票通知單、發(fā)票、出庫單、產成品臺帳結轉產品銷售成本。 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 4．財務部定期與庫房核對在庫商品、與銷售公司核對發(fā)出商品臺帳。 第十條 因特殊原因貨物退回的，應辦理退庫手續(xù)，并注明原因。因質量問題需維修的應先辦理退庫，注明原因，并編制可識別的造單號，單獨記錄維修的料、工、費，完工后再一次辦理入庫手續(xù)。已出售產品的維修其發(fā)生的費用在“營業(yè)費 用”中列支。 第十一條 本規(guī)程由分院財務部負責解釋、修訂。 第十二條 本規(guī)程自二○○五年一月一日起開始實施。 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 產品成本核算單證流程圖 環(huán)節(jié) 銷售公司 生產（生產中心、 研究所、工廠） 生產 （研究所、工廠） 生產 （采購） 質量檢驗 及庫房 財務部 （含二級財務） 接受顧客定貨 下達生產計劃 銷售合同 任務單 批準 批準、傳遞 任務單 任務單 生產通知單單 生產通知單單 批準、傳遞 領料控制單 任務單 領料控制單 領料控制單 批準、傳遞 領料控制單 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 外購及外協(xié)計劃 實施采購 材料三級帳 提出 外購與外協(xié) 計劃 批準 傳遞 批準、傳遞 采購合同 采購合同 采購發(fā)票 采購發(fā)票 驗收實物，核對實物、發(fā)票、采購任務單 采購材料入庫 外購與外協(xié) 計劃 外購與外協(xié) 計劃 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 委托加工 驗收單 采購發(fā)票 驗收單 驗收單 傳遞 批準、傳遞 委托合同 委托合同 記賬 材料三級帳 記賬 材料明細帳 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 加工發(fā)票 加工發(fā)票 驗收實物，核對實物、發(fā)票 委托加工材料入庫 領料單 傳遞 領料單 核對領料控制單 登記領料控制單 發(fā)料 記賬 材料三級帳 記賬 材料明細帳 發(fā)出加工 領料單 領料單 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 加工半成品 （組裝、自制） 驗收單 加工發(fā)票 驗收單 驗收單 傳遞 記賬 材料三級帳 記賬 材料明細帳 領料單 領料單 傳遞 領料單 領料 核對領料控制單 登記領料控制單 發(fā)料 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 記賬 材料三級帳 記賬 材 料明細帳 工時記錄 其他耗費記錄 匯總傳遞 計算半成品成本 半成品成本計算表 驗收單 驗收實物 自制（組裝） 半成品入庫 半成品成本計算表 半 成 品 成本計算表 傳遞 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 組裝成品 驗收單 驗收單 傳遞 記賬 半成品三級帳 記賬 半成品明細帳 領料單 領料單 傳遞 領料單 記賬 記賬 領料 核對領料控制單 登記領料控制單 發(fā)料 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載