【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 (二)會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；(三)編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求；(四)會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。第十四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(一)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；(二)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；(三)及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；(四)對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。第十五條代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；(二)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；(三)對(duì)委托人示意其做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；(四)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋。第十六條代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。第十七條委托人對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。代理記賬機(jī)構(gòu)對(duì)其專(zhuān)職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。第十八條縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)督檢查。第十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列材料：(一)代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表(附表)；(二)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明；(三)專(zhuān)職及兼職從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書(shū)。第二十條代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙手段獲得代理記賬許可證書(shū)的，由審批機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)其代理記賬資格。代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)期間達(dá)不到本辦法規(guī)定的設(shè)立條件的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令其在不超過(guò)2個(gè)月的期限內(nèi)整改；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由審批機(jī)關(guān)撤回代理記賬資格。第二十一條代理記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并收回批準(zhǔn)證書(shū)或予以公告：(一)代理記賬機(jī)構(gòu)依法終止的；(二)代理記賬機(jī)構(gòu)的行政許可被依法撤銷(xiāo)或撤回的；(三)法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)行政許可的其他情形。第二十二條代理記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令其改正，拒不改正的，予以公告：(一)違反本辦法第九條、第十條規(guī)定的；(二)違反本辦法第十五條、第十九條規(guī)定又不向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)說(shuō)明原因的。第二十三條代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中違反會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定處理。代理記賬機(jī)構(gòu)違反本辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定造成委托人會(huì)計(jì)核算混亂、損害國(guó)家和委托人利益，委托人故意向代理記賬機(jī)構(gòu)隱瞞真實(shí)情況或者委托人會(huì)同代理記賬機(jī)構(gòu)共同提供不真實(shí)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第二十四條對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)從事代理記賬業(yè)務(wù)的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令其改正，并予以公告。第二十五條縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及其工作人員在實(shí)施行政管理過(guò)程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十六條本辦法規(guī)定的審批期限均以工作日計(jì)算，不含法定節(jié)假日。第二十七條省級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。第二十八條外商投資代理記賬機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)按照本辦法和其他有關(guān)規(guī)定辦理。第二十九條本辦法自2005年3月1日起施行，財(cái)政部1994年6月23日發(fā)布的《代理記賬管理暫行辦法》〔(94)財(cái)會(huì)字第24號(hào)〕同時(shí)廢止。附表：代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)件篇三為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)管理體系，經(jīng)股東會(huì)研究決定制定財(cái)務(wù)管理制度，請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行?，F(xiàn)將具體管理制度通知如下。一、公司財(cái)務(wù)管理有公司股東會(huì)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)、資料費(fèi)、投資收入、其他收入。(一)、服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時(shí)，同客戶商定好價(jià)格，通過(guò)給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部?jī)r(jià)款，包括查詢(xún)遞交資料、制作會(huì)計(jì)報(bào)表、建賬、制作稅務(wù)文書(shū)、協(xié)調(diào)事項(xiàng)等。(二)、代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請(qǐng)求時(shí)，同客戶商定好價(jià)格，通過(guò)為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收取的全部?jī)r(jià)款，包括辦理各種資證、代理記賬等。其中代理記賬費(fèi)用拖欠不得超過(guò)三個(gè)月(包括)，超過(guò)三個(gè)月書(shū)面通知客戶(可電話通知但必須有書(shū)面記載)將停止服務(wù)，同時(shí)書(shū)面提請(qǐng)部門(mén)主管上報(bào)經(jīng)理，公司將開(kāi)會(huì)討論處理方案。其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)用時(shí)，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)。(三)、中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門(mén)之間商洽或調(diào)解處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用。(四)、傭金是指公司在商業(yè)活動(dòng)中的一種勞務(wù)報(bào)酬，是具有獨(dú)立地位和經(jīng)營(yíng)資格的中間人在商業(yè)活動(dòng)中為他人提供服務(wù)所得到的報(bào)酬。(五)、利息是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借出資金而取得的報(bào)酬，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門(mén)注入并回流時(shí)所帶來(lái)的增值額。(六)、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)是指公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向客戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和公司財(cái)務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會(huì)計(jì)記賬。(七)、資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項(xiàng)事宜時(shí)收取的需要耗費(fèi)的材料費(fèi)。(八)、投資收入是指公司向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出實(shí)現(xiàn)的收益。(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項(xiàng)收入。以上公司的各項(xiàng)收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)，方可執(zhí)行。三、公司的支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎(jiǎng)金福利、行政支出(逢時(shí)過(guò)節(jié))、工會(huì)支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支出、其他支出(一)、水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營(yíng)做支付的必須的支出。(二)、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等。(三)、工資及獎(jiǎng)金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)中開(kāi)拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用。(五)、工會(huì)支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包括活動(dòng)費(fèi)用(門(mén)票、場(chǎng)地)、就餐費(fèi)、交通費(fèi)、比賽獎(jiǎng)勵(lì)。(六)、利息支出是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借入資金而支付的報(bào)酬。(七)、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時(shí)處理事務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問(wèn)自用資金每月不得超過(guò)五千元(含5000元)，可事后審批，預(yù)支的各種款項(xiàng)要視同現(xiàn)金管理。(八)、辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦公所支付的必須費(fèi)用。(九)、固定資產(chǎn)是指公司購(gòu)入使用期限超過(guò)一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具。單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。(十)、分紅是指公司將公司利潤(rùn)在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會(huì)確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次。(十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地使用權(quán)所支付的房屋租金。費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付。(十二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)所支付的全部費(fèi)用，包括成本支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)(可電話同意)，方可支付。(十三)、投資支出是指公司為實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出。(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項(xiàng)支出。以上費(fèi)用的支付(除有特殊說(shuō)明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意)，并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計(jì)入公司賬務(wù)列支。四、公司財(cái)務(wù)每半年審計(jì)一次，由會(huì)計(jì)和出納出具詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，由股東會(huì)全體成員組成審計(jì)組到場(chǎng)匯同審批人、出納、會(huì)計(jì)、審核人進(jìn)行審計(jì)。并提出可行的意見(jiàn)建議，并下達(dá)書(shū)面文件通知執(zhí)行。五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開(kāi)設(shè)兩個(gè)，公司的現(xiàn)金存量不得超過(guò)伍仟元整(含5000元)，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。六、公司會(huì)計(jì)和出納人員必須定期不定期核對(duì)賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實(shí)完整、準(zhǔn)確無(wú)誤，按月給經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)表。七、會(huì)計(jì)和出納必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)安全決定負(fù)責(zé)。公司股東可以提請(qǐng)查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。八、公司收支的具體流程(一)、收入流程業(yè)務(wù)客戶經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))經(jīng)理復(fù)核開(kāi)票人開(kāi)票出納做憑證會(huì)計(jì)做賬記賬客戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(預(yù)收稅款)會(huì)計(jì)主管復(fù)核出納做憑證會(huì)計(jì)做賬(二)、支出流程分部門(mén)預(yù)算申購(gòu)審批出納預(yù)支采購(gòu)登記入庫(kù)經(jīng)理復(fù)核審批出納做憑證會(huì)計(jì)做賬九、公司物資管理辦法(一)、公司購(gòu)進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫(kù)登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專(zhuān)人負(fù)責(zé)，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離職。(二)、公司購(gòu)進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫(kù)登記簿”，然后方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價(jià)賠償，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離職。十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)離職職員進(jìn)行離職情況審計(jì)，并出具《公司離職情況審計(jì)報(bào)告書(shū)》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛(ài)護(hù)公物、勤奮智慧。代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)件篇四今年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局全體干部職工堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬財(cái)政工作，緊緊圍繞建設(shè)和諧鹽田、效益鹽田和現(xiàn)代化旅游海港城區(qū)的目標(biāo)，克服各種不利因素，狠抓增收節(jié)支，深化財(cái)政改革，推進(jìn)依法理財(cái)，不斷提高公共財(cái)政保障能力，促進(jìn)了財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，財(cái)政各項(xiàng)工作都取得了新的進(jìn)展。（一）結(jié)合我區(qū)實(shí)際編制20xx年度財(cái)政預(yù)算草案，預(yù)算執(zhí)行情況良好。今年年初，通過(guò)認(rèn)真分析國(guó)內(nèi)外各項(xiàng)因素對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)稅收入變化的影響，合理確定全年收入總量。預(yù)算支出上，堅(jiān)持“收支平衡、略有結(jié)余”，保證政策性資金需求，統(tǒng)籌資金安排。通過(guò)仔細(xì)測(cè)算，合理確定了收支增長(zhǎng)比例和規(guī)模，起草了《關(guān)于鹽田區(qū)20xx年預(yù)算執(zhí)行情況和20xx年預(yù)算（草案）的報(bào)告》，經(jīng)區(qū)三屆人大四次會(huì)議審議通過(guò)并予以實(shí)施。20xx年，我區(qū)計(jì)劃完成一般預(yù)算收入113,286萬(wàn)元，%。實(shí)際完成120,018萬(wàn)元，%