【文章內(nèi)容簡介】 于20xx年12月23日用自有資金15億元投資a證券股份有限公司的定向資產(chǎn)管理計劃，定向用于向b公司發(fā)放委托貸款15億元，委托貸款用于b公司歸還其母公司——c公司替其支付的河西某地塊的土地出讓金。根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，該筆業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)為你分行通過以自有資金投資定向資管計劃變相用于向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)b公司融資15億元，用于其支付土地出讓金。你分行未按規(guī)定對同業(yè)投資業(yè)務(wù)計提風(fēng)險資產(chǎn)。該筆業(yè)務(wù)定期存單質(zhì)押未記賬。以上行為違反了《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》第十二條、《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》第二點(diǎn)的規(guī)定，根據(jù)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》第九條、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條第(五)項(xiàng)的規(guī)定，現(xiàn)對你分行作出如下行政處罰決定：責(zé)令改正，并處罰款人民幣三十萬元。你分行應(yīng)自收到本處罰決定之日起十五日內(nèi)，將罰款匯至中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會罰款專用賬戶。賬戶名稱：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會財務(wù)會計部，開戶銀行：中國光大銀行北京中關(guān)村支行，賬號：750807。如不服本行政處罰決定，可以在收到本處罰決定書之日起六十日內(nèi)向中國銀監(jiān)會申請行政復(fù)議，也可以在收到本處罰決定書之日起六個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議和訴訟期間本決定不停止執(zhí)行。逾期不起訴又不履行本決定的，本處罰機(jī)關(guān)將采取以下措施：(一)每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。(二)依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十八條規(guī)定進(jìn)行處理。(三)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。年9月15日最新行政處罰決定書下載篇九當(dāng)事人：嘉善綠源化工有限公司。法定代表人：楊富良。住所：干窯鎮(zhèn)范涇村。20xx年7月8日，嘉善縣市場監(jiān)督管理局執(zhí)法人員對位于嘉善縣干窯鎮(zhèn)范涇村的嘉善綠源化工有限公司食堂進(jìn)行現(xiàn)場檢查。經(jīng)查：《餐飲服務(wù)許可證》從事員工就餐服務(wù)。當(dāng)事人涉嫌未經(jīng)許可從事餐飲服務(wù)、從業(yè)人員未取得健康合格證明從事餐飲服務(wù)。本局于20xx年7月8日立案調(diào)查。經(jīng)查明：當(dāng)事人嘉善綠源化工有限公司在未取得《餐飲服務(wù)許可證》的情況下，聘用未取得有效健康證明的、為餐飲服務(wù)從業(yè)人員，從20xx年8月份起，在公司開設(shè)食堂為員工提供餐飲服務(wù)。20xx年7月8日，被本局查獲，現(xiàn)場當(dāng)事人正在從事餐飲服務(wù)，2名從業(yè)人員未取得有效健康證明。在進(jìn)一步地調(diào)查取證中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)事人未保存食堂食品原料采購的收據(jù)或發(fā)票，未做好食品原料的進(jìn)貨臺賬，未建立食品原料索證索票制度。案發(fā)后食堂立即停止了經(jīng)營并向我局提交了整改報告，并于20xx年9月16日取得了《餐飲服務(wù)許可證》。從業(yè)人員、于20xx年7月28日取得了有效《健康證》。至案發(fā)，因證據(jù)不充分當(dāng)事人未經(jīng)許可從事餐飲服務(wù)的貨值金額無法認(rèn)定，當(dāng)事人在食堂經(jīng)營期間未向職工收取就餐費(fèi)用，無違法所得。20xx年10月8日，本局向當(dāng)事人送達(dá)了善市監(jiān)干告〔20xx〕2號《行政處罰事先告知書》。當(dāng)事人于20xx年10月9日向本局提出陳述、申辯，辯稱企業(yè)食堂不需要辦理《餐飲服務(wù)許可證》，食堂從業(yè)人員和于20xx年4月19日已進(jìn)行健康體檢并且可提供健康證明。本局經(jīng)復(fù)核認(rèn)為企業(yè)食堂需要辦理《餐飲服務(wù)許可證》、食堂從業(yè)人員從事餐飲服務(wù)工作需取得有效健康合格證明是《中華人民共和國食品安全法》、《餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)督管理辦法》和《餐飲服務(wù)許可管理辦法》明文規(guī)定的，食堂從業(yè)人員和于20xx年7月28日取得了有效健康合格證明。故當(dāng)事人的陳述申辯理由不成立，本局不予采納。本局認(rèn)為：當(dāng)事人的上述行為，違反了《中華人民共和國食品安全法》第二十九條第一款、《中華人民共和國食品安全法》第三十四條第二款、《餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)督管理辦法》第十條第一款的規(guī)定，構(gòu)成了未經(jīng)許可從事餐飲服務(wù)、從業(yè)人員未取得健康合格證明從事餐飲服務(wù)工作的違法行為。對當(dāng)事人的上述違法行為，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十三條，責(zé)令當(dāng)事人改正。根據(jù)《中華人民共和國食品安全法》第八十四條、第八十七條，《餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)督管理辦法》第四十條的規(guī)定，對當(dāng)事人作如下決定：一、警告。二、罰款人民幣伍仟元整。上述罰款，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到本處罰決定之日起十五日內(nèi)，到指定銀行(收款銀行：中國工商銀行股份有限公司嘉善支行，收款國庫：縣支金庫，地址：嘉善縣魏塘街道解放東路18號)繳納。當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項(xiàng)的規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。當(dāng)事人如不服本處罰決定，可在收到本處罰決定書之日起六十日內(nèi)向嘉善縣人民政府或者嘉興市市場監(jiān)督管理局申請復(fù)議。也可以在三個月內(nèi)依法直接向嘉善縣人民法院提起行政訴訟。當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，本局將依法申請嘉善縣人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。嘉善縣市場監(jiān)督管理局20xx年10月20日最新行政處罰決定書下載篇十行政處罰決定書 [20xx]1號當(dāng)事人：中磊會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司(以下簡稱中磊所)，吉林成城集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱成城股份)20xx年報、20xx年報審計機(jī)構(gòu)，住所：北京市豐臺橋南科學(xué)城星火路1號。李曉敏：男，1970年3月9日出生，成城股份20xx年報、20xx年報審計簽字注冊會計師,住址：北京市朝陽區(qū)甘路園南里三區(qū)7號樓1405號。熊建輝：男，1975年10月11日出生，成城股份20xx年報、20xx年報審計簽字注冊會計師,住址：北京市朝陽區(qū)太陽宮南街25號苑。依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我們對中磊所涉嫌違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人中磊所未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。當(dāng)事人李曉敏、熊建輝提交了陳述、申辯意見并要求聽證。據(jù)此，我們于20xx年1月21日舉行聽證會，聽取了當(dāng)事人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，中磊所存在以下違法違規(guī)事實(shí)：一、對成城股份20xx年度、20xx年度年報審計時，中磊所將成城股份對安華農(nóng)業(yè)保險股份有限公司(以下簡稱安華保險)的投資定為可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，對于成城股份就該筆初始投資會計處理的異常，以及20xx年安華保險實(shí)收資本發(fā)生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計程序，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)成城股份對安華保險的1000萬元原始投資虛假記載為5000萬元，導(dǎo)致審計報告內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載，違反了《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第三十四條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號—注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》第二十八條和第三十條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號—針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》第七條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)》第十條和第十一條的相關(guān)規(guī)定。