20xx年會計師事務(wù)所人員述職報告(模板6篇)(編輯修改稿)
2025-08-06 19:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)所的工作環(huán)境。直接去會計師事務(wù)所各項目組工作，與項目組經(jīng)理和項目成員直接進行溝通與交流。此項活動為期2周。通過在事務(wù)所與同事每天的相處，了解了事務(wù)所日常的工作流程與方法，加深了對會計師事務(wù)所的基本認(rèn)識以及員工之間的分工與合作。第三階段具體實施審計工作，為期5周。主要參與審計了一家a股上市公司和一家外資企業(yè)。通過上述下場審計工作，讓我了解了實際審計的基本流程、鍛煉了我與客戶之間的溝通技巧、提高了我的審計功底與會計功底。審計過程實際上就是一個不斷學(xué)習(xí)的過程。審計a股公司提高深化了我對新會計準(zhǔn)則的理解與認(rèn)識，讓我對會計的實務(wù)操作有了直觀的了解。二、實踐活動中的主要問題以及解決方法(一)企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用較混亂未按時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)并計提折舊在相關(guān)公司實施審計的過程中注意到，被審計單位在建工程項目中仍存在部分應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則：所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，就應(yīng)當(dāng)自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提相應(yīng)的折舊。在建工程完工或投入使用后未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，將會影響在建工程和固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。由于未及時足額提取折舊，也會對利潤產(chǎn)生影響。為此，審計小組建議，公司財務(wù)處及其他相關(guān)部門應(yīng)按月，而不只是在年末及時清理已完工的在建工程和已投入使用的在建工程，將相關(guān)的在建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并足額計提折舊。隨意調(diào)節(jié)收入、成本、制造虛假盈利管理層為達到虛增利潤的目的，利用虛假的商品購銷合同和虛假的銷售憑證虛增當(dāng)期收入。為降低成本，成本分配沒有按照規(guī)定的方法(先進先出法、移動加權(quán)平均法、單個計價法)一貫的執(zhí)行，將部分應(yīng)該記入成本的支出，記入產(chǎn)成品成本，導(dǎo)致公司虛增利潤、虛增存貨庫存金額。將部分本年度發(fā)生 的費用暫時掛其它應(yīng)收款，導(dǎo)致低估本年度實際發(fā)生的各項費用，高估了其他應(yīng)收款科目的金額。為此，審計小組建議，加強對收入確認(rèn)與成本分?jǐn)偟目刂?，由公司?nèi)部審計部門每月組織審計工作，對財務(wù)部的報表實施審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。同時修訂被審計單位的財務(wù)制度，以確保其與新會計準(zhǔn)則保持一致。不按照新會計準(zhǔn)則要求準(zhǔn)確設(shè)置會計科目管理層在初始確認(rèn)時未按照取得資產(chǎn)和承擔(dān)負(fù)債的目的，把金融資產(chǎn)和金融負(fù)債進行合理的分類和相應(yīng)會計處理，如將持有二級市場的股票沒有按照交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)進行會計核算。在后續(xù)確認(rèn)與計量過程中，沒有將金融工具按照公允價值進行確認(rèn)與計量，如對集團公司貸款和各種應(yīng)收款項未按照貸款的未來收現(xiàn)折現(xiàn)現(xiàn)金流量計算其公允價值，導(dǎo)致年底金融工具部分潛在的損失沒有合理的計算出來。為此，審計小組建議，定期審查公司的金融工具，以確保所購買的金融產(chǎn)品已按照公允價值記入各金融資產(chǎn)科目。所設(shè)置的金融工具科目必須與企業(yè)會計準(zhǔn)則相符。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計量不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求。管理層目前對于所有銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)或者背書給第三方后，均終止確認(rèn)該項金融資產(chǎn)。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，對于銀行承兌匯票，其信用風(fēng)險很低，雖然銀行承兌匯票在背書或貼現(xiàn)后，后手仍保留對前手的追索權(quán)，但被追索的可能性很小，因此銀行承兌匯票在背書和貼現(xiàn)后，可以終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)。但對于商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，需要在票據(jù)到期兌付后才能終止確認(rèn)。管理層于20____年末與銀行簽訂了應(yīng)收賬款出售協(xié)議，將應(yīng)收賬款賣給銀行，管理層終止確認(rèn)該項金融資產(chǎn)。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，對于上述出售的應(yīng)收賬款不能終止確認(rèn)，取得的相關(guān)款項應(yīng)作為銀行借款處理。為此，審計小組建議，今后所得的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)或者背書，全部不能中止確認(rèn)，直至票據(jù)到期并償付完畢。所有的應(yīng)收賬款出售也不能中止確認(rèn)，直至銀行收到上述應(yīng)收賬款金額。(二)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行不規(guī)范會計人員每月末未按照企業(yè)銀行賬與銀行對賬單的差異，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。潛在風(fēng)險分析：如會計人員可自行決定是否編制銀行調(diào)節(jié)表，沒有其它人員復(fù)核，可能會導(dǎo)致有些應(yīng)調(diào)節(jié)的項目不能及時更進，以致企業(yè)資產(chǎn)流失。建議：每月都需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制調(diào)節(jié)表的同事不能是出納和銀行賬管理人員。公司的采購業(yè)務(wù)未能做到分工明確。經(jīng)常是經(jīng)理或經(jīng)營廠長與供應(yīng)商洽談、選擇供應(yīng)商，并由其履行審批權(quán)，未能做到分工控制。潛在風(fēng)險分析：目前審批及議價均由相同人員執(zhí)
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