【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 服務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司代理記帳工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。接受咨詢商談委托事項(xiàng)???接受客戶咨詢，與客戶的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳談，了解客戶的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體代理記賬業(yè)務(wù)范圍。???簽定書面《委托代理記賬協(xié)議》（見附件1）?《委托代理記賬協(xié)議》應(yīng)由專人簽訂和保管，《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：????（1）確定責(zé)任會(huì)計(jì)；????（2）委托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；????（3）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序和簽收手續(xù)；????（4）編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表要求；????（5）委托人、受托人終止委托協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜；????（6）代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照委托代理記賬協(xié)議委托代理的內(nèi)容和代理權(quán)限、期限承辦代理記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時(shí)，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系。???建立客戶信息檔案????（1）企業(yè)名稱；????（2）注冊(cè)地址及經(jīng)營(yíng)地址；????（3）法定代表人姓名、聯(lián)系方式；????（4）注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)期限、工商執(zhí)照注冊(cè)號(hào)、經(jīng)營(yíng)范圍；????（5）機(jī)構(gòu)代碼證注冊(cè)號(hào)、有效期；????（6）納稅識(shí)別碼、地稅計(jì)算機(jī)編碼、專管員姓名及聯(lián)系方式；????（7）附《客戶基本信息情況表》（見附件2）。???接受會(huì)計(jì)原始憑證?????代理記賬機(jī)構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進(jìn)行會(huì)計(jì)原始資料的傳遞。會(huì)計(jì)資料的審核，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，經(jīng)審核后應(yīng)填寫《原始憑證交接清單》（見附件3），并由雙方簽字確認(rèn)。???審核會(huì)計(jì)原始憑證????（1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)正常，判斷應(yīng)正確，涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無(wú)差錯(cuò)，大寫和小寫金額應(yīng)符合要求等；????（2）審核原始憑證的手續(xù)應(yīng)完備，應(yīng)填項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)都已簽名或蓋章，主要人員應(yīng)審批同意等；????（3）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以更正。???填制記賬憑證????（1）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。????（2）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。????（3）出錯(cuò)和更正錯(cuò)賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某號(hào)憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。????（4）已登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某年某月某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)以藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。????（5）正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡，必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計(jì)數(shù)必須計(jì)算準(zhǔn)確。????（6）摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)短精煉；???登記會(huì)計(jì)賬簿????（1）代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。????（2）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。????（3）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。????（4）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和負(fù)責(zé)人。并加蓋單位公章。記賬人員或者負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。????（5）啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編訂頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編寫頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。???編制會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)送????（1）專職從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求報(bào)送代理客戶及相關(guān)部門。????（2）報(bào)表的編制應(yīng)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。????（3）對(duì)外報(bào)送的納稅資料應(yīng)使用稅務(wù)主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式，報(bào)送時(shí)間必須符合稅務(wù)主管部門的要求。????（4）各種財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。????（5）各種財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)送前，必須經(jīng)由相關(guān)指定人員進(jìn)行審核，并由相關(guān)主管人員及編制人員簽字蓋章后方可報(bào)送。????（6）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送完畢后應(yīng)立即進(jìn)行整理，并交由相關(guān)部門進(jìn)行登記、歸檔。???給客戶移交會(huì)計(jì)資料????按協(xié)議規(guī)定或者客戶需要移交會(huì)計(jì)資料，在移交時(shí)要填寫《會(huì)計(jì)檔案移交清單》（見附件4），辦理會(huì)計(jì)資料移交手續(xù)。???內(nèi)部會(huì)計(jì)工作交接?????（1）專職從業(yè)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須首先通知代理客戶，同時(shí)將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得