【文章內(nèi)容簡介】 門利益和個人利益，要涉及到業(yè)務(wù)流程的銜接和觀念的碰撞和摩擦，財務(wù)制度不是僅對財務(wù)部門，任何人和部門必須遵守。所以這一點沒有決策層的支持，財務(wù)管理要有大的改觀，只可能是一句空話。其次，談?wù)劸唧w開展工作的打算：一、解決存在的問題，建立業(yè)務(wù)流程。建立業(yè)務(wù)流程，具體包括：財務(wù)人員崗位職責(zé)和分工。財務(wù)基本審批程序和流程。成本計算控制流程，生產(chǎn)貨物流轉(zhuǎn)與倉儲物資管理，工資管理等等。二 協(xié)助建立公司集團(tuán)層面整體管理架構(gòu)基于以上分析，根據(jù)公司實際和發(fā)展規(guī)劃，從規(guī)范角度協(xié)助建立公司集團(tuán)層面整體管理架構(gòu)：第一 完善管理層的構(gòu)成與職能的行使：協(xié)助建立專業(yè)決策團(tuán)隊，科學(xué)確定管理層的職責(zé)分工和配合機(jī)制。根據(jù)授權(quán)，確定各種事項的審批程序和流程。如果管理層團(tuán)隊職位設(shè)置不合理，有其名無其實，形同虛設(shè)，責(zé)權(quán)利不到位，會挫傷團(tuán)隊成員工作積極性，讓制度監(jiān)督人，而不是讓人治去監(jiān)督人。用人不疑，疑人不用。第二 根據(jù)公司管理架構(gòu)，健全財務(wù)組織管理體系。會計核算負(fù)責(zé)日常會計核算，報表編制，稅務(wù)、資產(chǎn)清理等事項，初步規(guī)劃2人。資金部：出納工作管理，資金管理，資金分析，融資籌資，以后上市具體工作準(zhǔn)備基本上 初步規(guī)劃1人。同時工作組織體系建設(shè)要做到如下幾點：樹立分工不分家思想，跳出小圈自我思維模式，在兼顧不相容職務(wù)原則基礎(chǔ)上，考慮目前人員配備的情況，實行定期輪崗，同時要求員工自覺遵守公司管理秩序，服從工作安排，有強(qiáng)烈的團(tuán)隊執(zhí)行意識和協(xié)作配合精神。 強(qiáng)化會計人員和業(yè)務(wù)部門之間溝通，通過系統(tǒng)的單據(jù)和報表建立規(guī)范的溝通反饋渠道，樹立整體系統(tǒng)觀念。 通過工作分配，來細(xì)化財務(wù)各崗位的工作內(nèi)容和其工作程序，改變以前傳統(tǒng)純粹記帳的思想觀念，樹立多問勤問主動積極的工作作風(fēng)，建立核算數(shù)據(jù)問責(zé)制，要求每個人對數(shù)字精雕細(xì)琢，不僅了解數(shù)字來源去脈，還要知其所以然。不斷為新人和年輕人提供學(xué)習(xí)發(fā)展的機(jī)會和條件，讓他們適當(dāng)接觸目前本身以外的知識，有意識地進(jìn)行實踐鍛煉，目前不會，不能意味學(xué)不會。不積極學(xué)習(xí)的員工和組織是將被淘汰的員工和組織。 調(diào)整循序漸進(jìn)，在遵循優(yōu)勝劣汰基礎(chǔ)上，充分考慮人員的學(xué)歷技能經(jīng)驗和擅長以及進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并保持管理前后延續(xù)。第2 / 5頁突出強(qiáng)化人員責(zé)任心和主動意識，同時提高工作效率，針對程序例行性工作充分授權(quán)給具體辦理人員，辦理過程原則不予干涉，但領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)程序控制和及時事后審查，但非程序和突發(fā)性工作，必須經(jīng)過有關(guān)審批和事先審查才能辦理。第三，健全公司各項管理制度，以財務(wù)相關(guān)制度為主制度建設(shè)，包括兩個層次，首先是會計核算具體實施層次，其次是財務(wù)管理。會計核算制度包括會計科目的規(guī)劃和設(shè)置、具體會計帳務(wù)處理即原始單據(jù)的收集、審核和整理、會計科目的使用和記帳憑證的編制、報表管理。會計核算是財務(wù)工作中最基礎(chǔ)部分，是數(shù)據(jù)信息加工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過會計核算，將業(yè)務(wù)信息變成會計信息，通過財務(wù)分析，會計信息變成決策信息來指導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營。如果會計核算環(huán)節(jié)出問題，信息就會被扭曲從而誤導(dǎo)別人。會計科目設(shè)置和規(guī)劃是會計核算管理第一個環(huán)節(jié)。會計科目設(shè)置不合理，將使以后環(huán)節(jié)功虧一簧，導(dǎo)致數(shù)據(jù)歸集混亂，直接誤導(dǎo)決策。其他會計核算管理方面工作以后逐步開展，以便和其他管理工作銜接起來。其次是財務(wù)管理制度，主要包括財務(wù)內(nèi)控管理和財務(wù)組織管理。具體來講，財務(wù)內(nèi)控管理包括財務(wù)收支管理、預(yù)算管理、資金管理、審批程序，費用管理、現(xiàn)金和銀行存款的管理、存貨入庫、出庫管理，退貨換貨的財務(wù)管理，固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收帳款的管理、盤點制度和內(nèi)部管理單據(jù)系統(tǒng)以及報表系統(tǒng)的管理。這些管理制度須結(jié)合公司業(yè)務(wù)實際和管理現(xiàn)狀來修訂。隨著企業(yè)發(fā)展，財務(wù)人員只要以創(chuàng)新的思維積極地開展工作，變被動為主動，有信心有毅力跨越一道道門檻，為企業(yè)壯大提供強(qiáng)有力地財務(wù)支持。第四 加強(qiáng)與軟件公司合作，逐步開展erp系統(tǒng)的實施。借助erp平臺使管理得到提升。首先必須提醒，erp 是雙刃劍，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有搞清楚erp到底是怎么回事就盲目實施，也可能導(dǎo)致失敗。因為實施erp項目必然要進(jìn)行管理創(chuàng)新、流程再造，必然涉及到具體人的利益問題。在實施過程中領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊沒有團(tuán)結(jié)一致，而是貌合神離、矛盾重重，再加上有的員工擔(dān)心實施erp項目以后會損害自己的利益或增加工作的難度，而產(chǎn)生抵觸情緒，必然會碰到很大的阻力，導(dǎo)致erp流產(chǎn)。其次erp的選型、實施是一個漫長而又復(fù)雜，涉及部門眾多，人力、財力投入都很巨大的過程。上馬erp過程中任何一個環(huán)節(jié)的細(xì)微差別，都有可能造成最終結(jié)果相去甚遠(yuǎn)。企業(yè)要對自己的業(yè)務(wù)模式、流程、企業(yè)發(fā)展方向非常清楚，從本質(zhì)上認(rèn)識erp項目是一個企業(yè)管理系統(tǒng)工程，而不僅僅視其為企業(yè)財務(wù)軟件。只有上下齊心，堅定不移才能成功實施erp。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)流程亂、人治大于法治等erp無法解決的毛病。實施erp項目可能會加重企業(yè)困難。所以實施erp是相當(dāng)長時期任務(wù)(半年1年)，必須系統(tǒng)規(guī)劃，進(jìn)行綜合分析。也可以逐步實施,同時借助erp實施,來優(yōu)化系統(tǒng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程.根據(jù)我以前工作經(jīng)驗，建議從用友、金碟、等較成熟和有影響力的軟件挑選。軟件erp也是公司基礎(chǔ)建設(shè)和投入，應(yīng)適當(dāng)有前瞻性。第五 建立物資編碼系統(tǒng)系統(tǒng)的物資編碼系統(tǒng)是實施erp的基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié),其實說起來也很簡單,將公司所有物資進(jìn)行歸類整理分析,以樹枝模型進(jìn)行編制.同時規(guī)定物資編碼管理制度,詳細(xì)規(guī)定修改增減審批操作程序和執(zhí)行監(jiān)督力度,從制度上保障系統(tǒng)的正確實施.如果這項工作能在3個月完成,對公司材料出入庫管理以及贈品的管理將起極大促進(jìn)作用.第六、組織實施全面預(yù)算、完善監(jiān)督考核等工作隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，傳統(tǒng)認(rèn)為預(yù)算都片面認(rèn)為指的是財務(wù)預(yù)算，但全面預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算,但不僅僅是財務(wù)預(yù)算,涉及采購、生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人事、財務(wù)等部門業(yè)務(wù)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算制定：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃及庫存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量，進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)預(yù)算具體包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算等。費用預(yù)算制定：銷售費用應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預(yù)算。管理費用應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預(yù)算。財務(wù)費用由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況(借款余額等)編制財務(wù)費用預(yù)算。融資預(yù)算制定：財務(wù)綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。現(xiàn)金預(yù)算制定：財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購預(yù)算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。只有這樣，才能真正做到事前有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析.目前預(yù)算存在的問題集中表現(xiàn)在以下幾個方面：公司上下沒有真正重視：目前預(yù)算管理大都走形式，搞文字游戲，領(lǐng)導(dǎo)布置任務(wù)開會，安排財務(wù)部搞些表格，公司上下很少當(dāng)成一回事。沒有組織保證：沒有設(shè)置專門負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)和配套控制考核激勵措施，缺乏組織保障。部門參與不夠：企業(yè)預(yù)算基本由財務(wù)部完成，相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與不夠，僅是財務(wù)自己編制一些表格。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)，業(yè)務(wù)部門很少知道預(yù)算是怎樣編出來的。沒有預(yù)算制度：企業(yè)沒有預(yù)算編制流程與制度，缺乏制度保障。人員缺乏培訓(xùn)：部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識與技能，加上企業(yè)沒有明確的流程制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。全面預(yù)算管理實施首先要改變以前單純財務(wù)預(yù)算的概念,具體工作開展包括預(yù)算制度建立,預(yù)算知識培訓(xùn),預(yù)算控制實施辦法,.第七 組織企業(yè)成本管理，制訂人本特色的成本管理實施針對制造業(yè)特點，應(yīng)培養(yǎng)全體員工的成本意識，增強(qiáng)扭虧為盈和提高效益的觀念和信心。建立員工與企業(yè)命運(yùn)一體化機(jī)制，激發(fā)職工的成本管理積極性。加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高職工實施成本管理的技能。重建成本管理體系，鼓勵一線員工投身參與。不斷地推進(jìn)技術(shù)革新，使成本指標(biāo)科學(xué)完善。具體來講，首先(1)改善基礎(chǔ)管理工作。對目前粗、疏的計量設(shè)施和計量工作體系、原始數(shù)據(jù)、定額體系等成本管理的基礎(chǔ)工作進(jìn)行了徹底清理、整頓、補(bǔ)充和修訂。(2)完善成本控制體系。按照成本費用關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立控制點的原則，設(shè)立等級成本控制點。在生產(chǎn)主要物料能耗點和主要費用開支點，建立關(guān)鍵級控制點。關(guān)鍵級控制點的人員配備、設(shè)備管理、定額管理、獎懲力度、統(tǒng)計報表頻率要求，均高于其他級別。這個體系要根據(jù)實際情況定期調(diào)整，成本指標(biāo)不斷細(xì)化。成本指標(biāo)一定要全員參與，鼓勵員工參與測算，鼓勵員工自己提目標(biāo)。這樣的成本系統(tǒng)和控制只有全員參與才能落實到實處。成本控制和管理一定和預(yù)算結(jié)合起來，涉及面廣，也是系統(tǒng)工程。成本數(shù)字不是財務(wù)關(guān)起門算出來的文字游戲，成本管理形成制度化，也需要數(shù)月的時間。第八， 協(xié)調(diào)建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的流程和單據(jù)系統(tǒng)。財務(wù)工作不是孤立的，它的工作流程必須和業(yè)務(wù)流程達(dá)到無縫銜接，為此，必須站在一體化角度去規(guī)劃。一般來說企業(yè)流程包括業(yè)務(wù)作業(yè)流程，這是核心流程，財務(wù)流程歸屬于支持管理流程。流程管理核心應(yīng)以優(yōu)化業(yè)務(wù)作業(yè)流程為主，分清工作主次。在設(shè)計工作流程的時候，一定要根據(jù)企業(yè)的需要來設(shè)計，設(shè)計出來的東西一定要實際可行，否則文件越來越多，規(guī)范越來越多，最后要么就是大家無所適從，要么就是放在柜子里面做擺設(shè)給外人看。完善可行的工作流程可以有效減少各部門人員之間的溝通成本，同時也可有效降低人員的培訓(xùn)成本。假如采購部門業(yè)務(wù)流程紊亂，購買的主材質(zhì)量不穩(wěn)定，導(dǎo)致車間報廢的材料和半成品觸目驚心，訂單交期延遲，客戶抱怨。造成產(chǎn)品的成本很高。這是沒有標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程或者是流程不實用而沒有得到執(zhí)行所帶來的問題。談到流程，必須涉及到作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)問題。在一個企業(yè)中，作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)非常重要，它的影響不僅僅在成本方面，可能會影響到一個企業(yè)的業(yè)務(wù)甚至企業(yè)的生存和發(fā)展。作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)通常跟作業(yè)流程配套，作為流程中的一個部分。比如在設(shè)備作業(yè)的流程中，就會附加設(shè)備的操作和保養(yǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在培訓(xùn)作業(yè)人員的時候就會將這些標(biāo)準(zhǔn)作為培訓(xùn)教材和考核點，員工在上崗后就知道如何操作機(jī)器，如何保養(yǎng)機(jī)器，出了什么問題應(yīng)該如何處理，在哪里找設(shè)備，找哪些部門協(xié)助等等。如果生產(chǎn)出現(xiàn)很多多做的浪費、等待的浪費、搬運(yùn)的浪費、加工的浪費、庫存的浪費和不良品、返修的浪費，那就該反思企業(yè)流程是否存在諸多問題。流程優(yōu)化是通過實施一套科學(xué)系統(tǒng)的單據(jù)系統(tǒng)來支持。單據(jù)重復(fù)重疊，傳遞雜亂無章，這就反映出流程管理存在的很多問題。單據(jù)是企業(yè)管理信息的載體。單據(jù)流動傳遞就是企業(yè)管理信息傳遞。其重要可見一斑。 業(yè)務(wù)流程和制度是相互對應(yīng)的，是對制度的細(xì)化和補(bǔ)充。建立了一套現(xiàn)實可用的制度體系，作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，將企業(yè)的管理流程化、制度化，將企業(yè)依賴人的管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫然芾?，讓企業(yè)在低成本、低風(fēng)險的環(huán)境中運(yùn)行，將大大提高企業(yè)的競爭能力。當(dāng)然流程優(yōu)化過程應(yīng)結(jié)合erp實施進(jìn)度，來實現(xiàn)流程重組和再造。第九 組織開展企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析企業(yè)各方面數(shù)據(jù)比較分散交叉重疊，為了對各方面經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行整合歸納。這時組織財務(wù)和其他相關(guān)人員利用各自的專業(yè)知識領(lǐng)域，通過對企業(yè)經(jīng)營活動過程各方面的了解，采用系統(tǒng)的專業(yè)分析方法，做到深入淺出，盡量把復(fù)雜的東西簡單化，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行綜合歸納剖析，為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營提供支持和監(jiān)控信息。這里涉及到分析模型和框架問題，分析的內(nèi)容哪些，分析依據(jù)什么，哪些部門參與，好的方面有哪些，問題包括哪些，問題能否落實到責(zé)任人，公司是否有配套的獎懲措施，發(fā)現(xiàn)的問題是否能得到初步解決方案，下一步如何改進(jìn)，誰來跟蹤改進(jìn)的落實等等。這些工作由財務(wù)牽頭，所有業(yè)務(wù)部門都參與，因為財務(wù)可能發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異的原因，都最后追查到業(yè)務(wù)部門。財務(wù)不是技術(shù)專家，也不可能在時刻在生產(chǎn)第一現(xiàn)場。第十、進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃任何企業(yè)可能都想盡可能少交稅。稅收是一種絕對成本，交稅都會引起企業(yè)資金凈流出，企業(yè)資金流出一點，留給企業(yè)自用的資金就會少一點，這對企業(yè)并沒有益處，企業(yè)欲長期生存發(fā)展，必須追求在合法前提下去謀劃節(jié)稅方案，來實現(xiàn)稅后利益最大化。納稅籌劃不能僥幸存蒙混過關(guān)心理，必須結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和組織形式和投資決策來選擇。 如被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，則可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。其他方面很多，這里不再列舉，其實國家有許多稅收優(yōu)惠政策，只要企業(yè)用心，把政策用足用好，就達(dá)到納稅籌劃的目的。另外，稅收籌劃是鉆研國家稅收政策基礎(chǔ)上，不能自己想當(dāng)然亂用和濫用，否則一旦公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，可能被認(rèn)定為偷漏稅，甚至是犯罪，那么該公司遭受嚴(yán)重的損失。其次與稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系，因為稅法有很多條款規(guī)定有很多彈性，例如處罰條款，這里企業(yè)一定要與稅務(wù)建立良好的公私層次關(guān)系，巧妙融通來降低稅務(wù)風(fēng)險。以上只是當(dāng)前財務(wù)工作規(guī)劃的主要方面，還有很多其他內(nèi)容和具體細(xì)節(jié)需要開展。財務(wù)是企業(yè)信息最集中的部門，應(yīng)該跳出傳統(tǒng)思維去思考財務(wù)工作，財務(wù)只有在企業(yè)定位角色清晰基礎(chǔ)上，其他方面管理都非常成熟協(xié)調(diào)一致前提下，才能圓滿地履行職責(zé)。如果其他方面管理不配套，可能讓財務(wù)孤掌難鳴，高處不勝寒，出現(xiàn)期望越高，捧得越高，摔得越重的被動局面。2022年初，____有限公司正式進(jìn)入項目的運(yùn)營，財務(wù)部在做好前期核算的基礎(chǔ)上積極的配合公司的各部門的運(yùn)營的工作，從會計的核算和財務(wù)的管理兩方面做好公司的領(lǐng)導(dǎo)層的參謀。隨著公司推出財務(wù)資金的計劃管理，財務(wù)部為首的資金統(tǒng)籌工作正式的開展起來。公司內(nèi)部、對成本費用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的準(zhǔn)確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的緊縮、國家稅收政策調(diào)整及稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、金融機(jī)構(gòu)對房地產(chǎn)行業(yè)的貸款緊縮與重點監(jiān)管，這些都是財務(wù)部工作的重中之重。在上半年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作努力做好，下面做具體的總結(jié)與匯報。一、財務(wù)職能的完善與擴(kuò)展由于__公司是由2023年8月份收購過來的，原有的財務(wù)核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財務(wù)部在整個財務(wù)職能上進(jìn)行了積極的完善。建立健全了財務(wù)各項會計核算賬簿，對成本費用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。建立和完善各項報銷單據(jù)，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。設(shè)置了資金計劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金、提高