【文章內容簡介】 利義務，也沒有承擔經營或者投資的風險，而是約定了較為固定的收益，實際上相當于本金和利息的償付，因此屬于企業(yè)間變相借款合同。法院通常援引《合同法》第五十二條第四項和《合同法》司法解釋或者《合同法》第五十二條第三項“以合法形式掩蓋非法目的”來認定該合同無效。上文中已對前者進行了評析，在此不再贅述。關于“以合法形式掩蓋非法目的”的適用，顯然是法院在審查企業(yè)間變相借款合同效力的過程中，默認企業(yè)間借款合同一律無效，以此為基礎進行判決。但前文已經論證了企業(yè)間借款合同并非當然無效，這一基礎顯然不成立。再者，當事人起訴的法律關系與實際爭訟的法律關系不一致時，人民法院結案時應當根據法庭查明的當事人之間實際存在的法律關系的性質，相應變更案件的案由。因此，企業(yè)間變相借款合同的案由基本上都變更為企業(yè)借貸糾紛。案由變更后法院理應根據企業(yè)間的實際法律關系進行裁判。也就是說認定該變相借款合同是否有效時，還是應該根據貸款人的資質，以及貸款人是否以資金融通為常業(yè)來判斷，而不是武斷的認定其變相借款合同無效。如系企業(yè)用于生產經營而進行臨時性的資金拆借行為，即使采用了不同的方式，也應認定借款合同的效力。當然，企業(yè)間變相借款合同形式多樣，其復雜程度高于直接借款合同，牽扯的利害關系也較多。因此，如果該虛偽表示侵害到了第三人的利益，法院可以援引合同法第五十二條第項規(guī)定“惡意串通，損害國家、集體或第三人利益的合同無效。”確認該合同無效?！　∪⒔Y語　　現實中，很多中小企業(yè)在生產經營中資金短缺，向金融機構貸款往往因為資質或者審批手續(xù)繁雜而困難重重。另一些企業(yè)又有大量的閑散資金，二者之間的落差使得企業(yè)間借貸行為十分常見。因此，結合現實需要，確認企業(yè)間借款合同有效已經大勢所趨。在筆者搜集的20xx年1月1日至20xx年12月20日全國各地各級別的法院對企業(yè)間借款合同的裁判文書的25份中僅有在8個案例中企業(yè)間的借款合同被認定無效。盡管在這部分案件中法院不認可企業(yè)借款合同的效力，但在責任承擔方面，法院卻對約定的利息既不進行追繳，也不處罰，而是以合同無效后，借款人因該合同取得的財產，應當予以返還來判決。甚至對于因借款給貸款人造成的利息損失的返還要求，參照人民銀行同期同類貸款基準利率也予以支持。涉及擔保合同問題時，因主合同無效，而導致擔保合同亦無效，但因擔保人存在過錯，要承擔債務人不能清償部分的三分之一。實際上保護了債權人的利益。在這些判決中，對利息的保護各有標準。有些法院對利息不予肯定。有些法院則只保護銀行同期利息部分。還有些法院對不高于銀行同期利率四倍的部分都予以支持。對于貸款人出借資金的來源也有不同要求，實務中基本偏向于以企業(yè)自由資金出借才有效。但最高人民法院卻在20xx年的裁判中，即使貸款人的資金是銀行資金，約定利息高于銀行同期利率仍認定該借款合同有效。說明最高院對于企業(yè)之間借款合同的資金來源并沒有一刀切?！　【C合前文的分析，筆者認為對于企業(yè)間直接借款合同的效力應區(qū)別對待，企業(yè)間變相借款合同應該按照實際法律關系進行判斷。即按照直接借款合同的效力判斷標準而定，對損害第三人的變相借款合同應認定無效?！　ζ髽I(yè)間借款合同的資金來源也不宜僅限定在自有資金，如果該貸款人不是以營利為目的，而是出于互相幫助的角度以銀行貸款資金出借，且信譽良好，已經償還銀行貸款時，也應認定該借款合同有效。借款合同中包含本金和利息。在借款合同約定的利息，應按照不超過同期銀行利率的四倍都認定有效來裁判。資本具有逐利性，資金占用的時間價值應當在企業(yè)間借貸中加以考慮。　　企業(yè)間借貸不同于民間借貸，法律之所以保障民間借貸，主要是因為民間借貸較為分散，資金規(guī)模有限，利大于弊。但企業(yè)間借貸風險會大大提高，因此，在確認企業(yè)間借款合同效力的同時，為了利于監(jiān)管、降低風險，相關部門應該建立起完備的登記備案制度，提高出借方準入門檻，對其資本充足率、信譽度、出借資金頻率等做出相關規(guī)定。對企業(yè)間借貸可能產生的高利轉貸、非法集資、逃避稅務等違法犯罪行為加以打擊。企業(yè)間借款合同8　　借款人：_______________________________　　住所（地址）：_________________________　　法定代表人：___________________________　　貸款人：_______________________________　　住所（地址）：_________________________　　法定代表人（負責人）：_________________　　簽訂時間：_________年_______月_______日　　簽訂地點：_____________________________　　借款人因__________________公路建設項目，向貸款人申請人民幣貸款_________萬元，期限為_________年。根據我國有關法律規(guī)定，經雙方當事人平等協商，自愿簽訂本貸款合同（以下簡稱“本合同”）?！　〉谝粭l定義與解釋　　1在本合同中，下列術語具有如下含義：　　1“銀行營業(yè)日”指貸款人所在地法定工作日?！　?“結息日”指每季最后一個月的20日?！　?“借款人”指依據本合同借用貸款的人，包括其繼承人、受讓人。　　4“貸款人”指依據本合同發(fā)放、管理貸款的銀行，包括經辦貸款和實施賬戶監(jiān)管的銀行?！　?“提款期”指借款人依據本合同第1條提取貸款的期間，包括推遲提款的期間?！　?“還款期”指借款人依據本合同第7條歸還貸款的期間，包括貸款展期的期間?！　?“寬限期”指允許借款人遲延履行義務而不視為違約的期間?！　?“項目”指___________________________公路?！　?“建設期”指從項目開工之日起至項目完工之日?！　?0“經營期”指項目竣工交付使用開始至運營期結束?！　?1“完工”指竣工報告經有關部門批準，項目交付使用?！　?2“成本超支”指項目建設投資（包括固定資產支出和流動資金支出）超支?！　?3“預備費”包括基本預備費和漲價預備費?！　?4“項目資本金”指在__________________公路總投資中由投資者認繳的非債務性資金?！　?5“擔保性文件”指為了保證本合同的履行而簽署的保函、保證、抵押合同、質押合同等?！　?本合同目錄和條款的標題僅為查閱方便，不影響本協議任何條款的含義?！　〉诙l借款人陳述與保證　　1借款人是依法設立的、具有法人資格的實體，依法有權訂立和履行本合同；　　2所建項目已經取得有關批復文件，包括項目建議書批復文件、工程可行性研究報告批復文件、環(huán)保批復文件、征用土地批文、開工批復文件、項目資金承諾文件、公路收費權批文或意向性承諾書等所有應該取得的政府批準文件；　　3向貸款人提供本項目下的批準其借款的文件、擔保性文件、建設工程承包合同、原材料供應合同、技術咨詢合同等；　　4本合同項下__________________萬元的項目資本金按期、足額到位；　　5向貸款人提供本項目的其他建設資金的貸款方及其他資金出資方的資金承諾書；　　6在總投資中單列百分之_________的預備費用于應付意外事件及物價上漲可能引起的成本超支；　　7本合同項下借款人的債務與借款人其他債務處于平等地位（法律另有規(guī)定的除外）；　　8在談判、簽署、履行本合同過程中向貸款人提供的有關資料真實、完整、準確；　　9目前無重大經濟糾紛發(fā)生?！　〉谌龡l貸款　　1貸款人同意向借款人提供總額為人民幣_________萬元的貸款。　　2本合同項下的貸款只能用于__________________公路項目建設?！　?本合同項下貸款期限共_______年_______個月，自_______年_____月_______日起至_______年______月______日止?！　?在貸款期限內，借款的實際提款日和還款日以貸款人批準的借據為準；其他記載事項與本合同不一致的，以本合同為準，借據是合同的組成部分。　　第四條利率和利息　　1本合同項下的貸款利率，確定為年息百分之_________。在本合同有效期內，如遇中國人民銀行調整利率，并且本合同項下的利率在規(guī)定的調整范圍內的，則按中國人民銀行的規(guī)定作相應的調整，無須經借款人同意。　　2本合同項下的貸款利息，以每年360天為基數，從借款人提款之日起，按實際貸款余額和占用天數計收（包括第一天，除去最后一天）?！　?貸款人在每一結息日向借款人計收利息。貸款到期，利隨本清?！　〉谖鍡l提款前提條件　　1首次提款前，借款人必須向貸款人提交下列文件或辦理下列事項：　　1貸款證交由貸款人審核；　　2本合同項下貸款所建項目的有關批復文件，包括項目建議書批復文件、工程可行性報告批復文件、環(huán)保批復文件、征用土地批文、開工批復文件、項目資金承諾文件、收費權批文或意向性承諾以及項目資金計劃安排等；　　3生效的建設承包合同；　　4生效的原材料供應合同；　　5項目財產保險單；　　6所有依法生效的擔保性文件?！　?首次和每次提款前，借款人必須滿足下列條件：　　1擔保合同合法有效；　　2本合同項下貸款所建項目的資本金和其他籌措資金已按規(guī)定的時間足額到位；　　3未發(fā)生成本超支或者成本超支部分已自籌解決；　　4未發(fā)生本合同規(guī)定的違約事件；　　5出具按規(guī)定用途使用貸款的情況報告及有關的財務報表、資料；　　6按本合同規(guī)定向貸款人辦理提款手續(xù)；　　7已按第3條的規(guī)定開立賬戶。　　第六條提款和還款　　1本合同項下貸款的提款期，自_________年_______月______日起至_________年_______月______日止。　　2本合同項下貸款分次提取，即：　?。?）_________年_________月_________日，提款__________________萬元；　　（2）_________年_________月_________日，提款__________________萬元；　?。?）_________年_________月_________日，提款__________________萬元；　　……　　3借款人確需推遲提款日期的，應在提款日前_______天征得貸款人的同意，并支付貸款人因此所受到的利息損失（推遲提款期的利息同期活期存款利息=貸款人所受利息損失）?！　?貸款人應在借款人辦理借款手續(xù)后_______個銀行營業(yè)日內將貸款放出?！　?如果借款人要求取消全部或部分尚未提取的貸款，應在確定的提款日或提款期終止日_______個銀行營業(yè)日前向貸款人提出申請，經貸款人同意后方可取消。　　6借款人在確定的提款日或提款期內，未辦理提款手續(xù)且未申請推遲提款的，貸款人可以通知借款人在3天內辦理有關手續(xù)；逾期仍未辦理的，