法院出納人員年終工作總結(編輯修改稿)
2025-04-05 22:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 法律責任?！ ?二)綜合類項目存在的問題 普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。 事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應的審計程序。對影響本期的大額結轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響?！ ]有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。 符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應關系，體現(xiàn)不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明?！ ∥磫为毥⒂谰眯詸n案，對首次接受委托項目的，編寫長期檔案資料不齊?！ ?三)實質(zhì)性測試存在問題 對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序。有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為722x元，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認?！ 〈尕洷O(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的。對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的39。實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關的替代程序。底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權的關注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、 進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等?！ ∪缒呈聞账鶎徲嫷哪逞b飾工程存貨金額為123x元。其中工程施工123x元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序?！ ￠L期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷?！ ∈杖氪_認不符合相關準則的規(guī)定。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據(jù)，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1