德勤實(shí)習(xí)報(bào)告【可編輯版】(編輯修改稿)
2025-04-02 02:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 tok Out、OS test on Paroll Pament、OS Test on Tax Pament、OS test on Purhase等等一系列細(xì)節(jié)測(cè)試，銀行詢證函收發(fā)，被審單位與供應(yīng)商、客戶、關(guān)聯(lián)方往來(lái)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款的詢證函收發(fā)，以及應(yīng)收、應(yīng)付賬款替代性測(cè)試等。 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。我的任務(wù)就是根據(jù)樣本設(shè)計(jì)計(jì)算出抽樣樣本數(shù)量，如果是高估測(cè)試，則從被審單位的金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)中查找到賬目，再去核對(duì)原始會(huì)計(jì)證據(jù)。如果是低估測(cè)試，則相反：先抽出手工賬目的原始憑證以及supporting douments，再去核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的憑證看金額是否重大錯(cuò)報(bào)。這是一項(xiàng)非常細(xì)致的工作，并且要求對(duì)各種財(cái)務(wù)系統(tǒng)的熟練掌握，還要求細(xì)心和耐心。由于客戶財(cái)務(wù)部工作人員上班時(shí)間都要使用電腦，我只能利用他們午休時(shí)間使用他們的電腦查賬，一條一條記錄到AS2的審計(jì)底稿中，所以午飯常常將就著飛快解決。后來(lái)我發(fā)現(xiàn)，如果能夠熟悉Exel表格的功能，把賬套從金蝶系統(tǒng)里導(dǎo)出，則能簡(jiǎn)化很多步驟，減少很多工作量。由于這家企業(yè)是第一次被德勤審計(jì)，所以按照審計(jì)準(zhǔn)則，有些程序需要查到到201X年的憑證。于是我常常在倉(cāng)庫(kù)里堆積如山的出庫(kù)單、入庫(kù)單中穿梭翻找，感覺(jué)這完全就是一項(xiàng)體力活。MIC要求我們對(duì)所有的銀行存款賬戶發(fā)函，包括零余額的賬戶和本年銷(xiāo)戶的賬號(hào)。并且不能只函證銀行存款余額，如果有借款，還應(yīng)包括借款金額。 如是審計(jì)同事與客戶一起去銀行函證的，需
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