【文章內(nèi)容簡介】 核柜員兩別離。票據(jù)交換傳遞人員、記賬、復(fù)核人員三別離。構(gòu)成有效支付要素的印、押、證別離。如：匯票專用章、銀行匯票、密押(壓數(shù)機(jī))，匯票專用章、銀行承兌匯票，轄內(nèi)往來專用章、轄內(nèi)往來報單、密押，銀行本票專用章、銀行本票，業(yè)務(wù)公章、單位定期(通知)存款證明書(包括存單)，業(yè)務(wù)公章、協(xié)議存款通知書，業(yè)務(wù)公章、異地資金緊急匯劃通知書、密押等必須做到分管分用。電傳、密押、業(yè)務(wù)柜員三別離。金庫管庫員與柜面業(yè)務(wù)相別離等。3是操作與受權(quán)別離。嚴(yán)格按照事權(quán)劃分原則辦理業(yè)務(wù)。所有業(yè)務(wù)先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦處理，重要業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)主辦、(營業(yè)經(jīng)理)業(yè)務(wù)主管按規(guī)定權(quán)限進(jìn)展受權(quán)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦、業(yè)務(wù)主管不得互相兼職。特別情況需業(yè)務(wù)主辦、業(yè)務(wù)主管詳細(xì)辦理業(yè)務(wù)或頂崗替班的，本人不可為經(jīng)辦的業(yè)務(wù)受權(quán)(包括手工處理的簽批業(yè)務(wù))。落實(shí)崗位責(zé)任制，建立崗位責(zé)任制度，明確每個崗位人員所在崗工作內(nèi)容、工作職責(zé)，責(zé)任落實(shí)到人。各崗位之間職責(zé)清楚，權(quán)限明確，有所為而有所不為，建立起互相配合，內(nèi)外聯(lián)動，互相制約，層次明晰如此一個良好地事前和事中內(nèi)部操縱體系，有效地防備和操縱了風(fēng)險地發(fā)生?！　?二)責(zé)權(quán)明確，標(biāo)準(zhǔn)高效的治理型會計組織體系。二級分行均設(shè)置會計結(jié)算部，二級分行會計結(jié)算部下設(shè)三大中心(二級部)即業(yè)務(wù)處理中心、監(jiān)視中心(含對賬中心)、現(xiàn)金營運(yùn)中心。　　會計結(jié)算部裝備正副經(jīng)理及三大中心正副主任。會計監(jiān)管員，各支行裝備總會計，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)裝備營業(yè)經(jīng)理。在會計治理上，遵照下管一級、監(jiān)控二級的工作方法，實(shí)行總會計、營業(yè)經(jīng)理委派制，強(qiáng)化會計專業(yè)縱向治理與垂直指導(dǎo)，構(gòu)成各司其職，各負(fù)其責(zé)的層層責(zé)任制會計治理組織體系，使會計的各項規(guī)章制度層層落實(shí)到位，充分有效發(fā)揮會計治理組織體系的作用?！　?三)強(qiáng)有力地會計檢查監(jiān)視機(jī)制，緊密地風(fēng)險操縱體系。為確保各項業(yè)務(wù)的持續(xù)、穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)會計內(nèi)控治理，工行自上而下建立起事后監(jiān)視與會計檢查、監(jiān)管工作嚴(yán)格區(qū)分，互相配合，共同構(gòu)成緊密地核算業(yè)務(wù)檢查監(jiān)視體系?！　》中蟹制瑓^(qū)設(shè)立稽核中心，加強(qiáng)稽核審計的權(quán)威性的獨(dú)立性，同時檢查頻率較高，堅決執(zhí)行違者必糾的責(zé)任追查制?！　∈嵌壏中性跁嫿Y(jié)算部下設(shè)監(jiān)視中心，集中監(jiān)視全轄所有網(wǎng)點(diǎn)、部門的核算業(yè)務(wù)(包括對公、儲蓄、銀行卡、電子銀行、票據(jù)業(yè)務(wù)等)主要監(jiān)視：一是審查業(yè)務(wù)處理依照是否合法有效，監(jiān)視處理結(jié)果是否真實(shí)可靠，把審查資金的來龍去脈作為監(jiān)視重點(diǎn)，維護(hù)客戶、銀行資金平安。二是揭露業(yè)務(wù)核算中發(fā)生的各種違章、違紀(jì)、違法行為，發(fā)覺并糾正各種核算過失事故，防備經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。三是考核業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況，積極提出整改建議，催促各網(wǎng)點(diǎn)、各部門提高防備嚴(yán)重過失事故和經(jīng)濟(jì)案件的才能。四是利用預(yù)警操縱系統(tǒng)、內(nèi)部賬務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)對重要買賣、內(nèi)部賬務(wù)實(shí)行動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警分析?！　∈潞蟊O(jiān)視堅持序時性、及時性、連續(xù)性的原則，對各類核算業(yè)務(wù)逐日(包括節(jié)假日)監(jiān)視，當(dāng)天監(jiān)視的業(yè)務(wù)必須完成不得積壓。事后監(jiān)視實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)視和全面監(jiān)視相結(jié)合的方式。事后監(jiān)視人員與前臺人員在空間和人員相別離。監(jiān)視過程中發(fā)覺的一切過失，事后監(jiān)視人員簽發(fā)過失處理通知單，被監(jiān)視網(wǎng)點(diǎn)、部門接到過失處理通知單后于兩日內(nèi)必須落實(shí)糾正，并將過失處理通知單反應(yīng)回監(jiān)視中心?！　〗⒑笈_集中對賬機(jī)制。按照工作崗位獨(dú)立，對賬人員別離原則，建立中心輻射式的銀企對賬組織體系，采納二級行對 賬中心(隸屬于監(jiān)視中心)支行對賬中心(隸屬于支行會計治理機(jī)構(gòu))營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三級 互動方式，改變過去營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)既記賬又對賬的情況，防備核算風(fēng)險?！　〗I(yè)化的集中檢查隊伍。上級行及二級分行會計結(jié)算部均設(shè)置會計檢查員崗，會計檢查員負(fù)責(zé)檢查轄內(nèi)各項會計制度的貫徹與執(zhí)行，檢查、監(jiān)視所轄機(jī)構(gòu)賬務(wù)的核算，組織推進(jìn)會計工作的自查、互查，配合上級行的檢查，向領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門反映會計治理中存在的征詢題，對被檢查單位提出書面檢查結(jié)果，總結(jié)和推行先進(jìn)經(jīng)歷和作法?！　〖訌?qiáng)會計監(jiān)管，時時監(jiān)測。二級分行設(shè)置會計監(jiān)管員，會計監(jiān)管員主要負(fù)責(zé)組織開展全轄會計監(jiān)管工作，監(jiān)測分析本級及轄屬機(jī)構(gòu)會計核算質(zhì)量，監(jiān)測轄屬賬務(wù)核算情況、會計科目使用情況、對監(jiān)測、檢查中發(fā)覺征詢題的整改情況進(jìn)展跟蹤監(jiān)視。會計監(jiān)管員依照監(jiān)測情況為會計檢查員提供檢查重點(diǎn)及信息?！　?shí)行總會計(營業(yè)經(jīng)理)委派制，加強(qiáng)事中，事前監(jiān)視?？倳嫼蜖I業(yè)經(jīng)理隸屬于二級分行會結(jié)算部統(tǒng)一治理，實(shí)行委派制?？倳嫳O(jiān)視檢查會計核算的法律、法規(guī)、制度、操作規(guī)程及流程的貫徹執(zhí)行情況，處理執(zhí)行過程中產(chǎn)生的征詢題。實(shí)時監(jiān)視、定期檢查會計核算有關(guān)事項，強(qiáng)化內(nèi)控治理，防備核算風(fēng)險。營業(yè)經(jīng)理對如大額資金匯劃業(yè)務(wù)、轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥、向人民銀行存取款業(yè)務(wù)、錯賬沖正及補(bǔ)記等業(yè)務(wù)處理過程中的重要事項及一定金額以上業(yè)務(wù)逐筆審查并受權(quán)。風(fēng)險關(guān)口前移，風(fēng)險操縱才能加強(qiáng)?！　?四)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)致健全地規(guī)章制度，功能強(qiáng)大的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作。自上而下制定各項規(guī)章制度，制度細(xì)化程度較高，每一項業(yè)務(wù)均有相應(yīng)操作規(guī)程，有一個完善的制度體系，具有較強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)性，系統(tǒng)性，可操作性。另外只要制度上有要求，風(fēng)險需操縱的操作，都有相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)來支持，加強(qiáng)了制度執(zhí)行的剛性和強(qiáng)迫性。因而，天長日久，潛移默化之下，嚴(yán)格執(zhí)行制度逐步變成日常習(xí)慣，從被動執(zhí)行到自覺自愿，使風(fēng)險操縱才能得以提升，打造了一支一絲不茍，業(yè)務(wù)上過硬，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)操作的員工隊伍，結(jié)實(shí)筑起第一道防線，確保了各項業(yè)務(wù)運(yùn)營平安?！　?五)良好地員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，建立起定期學(xué)習(xí)制度。工行在全國和省區(qū)范圍內(nèi)都有專門的培訓(xùn)學(xué)院，針對業(yè)務(wù)開展需要及時地、系統(tǒng)地、分層次地進(jìn)展理論及業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，治理人員和員工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)時機(jī)較多，使員工素養(yǎng)得以提高。利用全國強(qiáng)大地網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立起業(yè)務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)資源共享，新業(yè)務(wù)介紹和知識培訓(xùn)都推出相應(yīng)的培訓(xùn)課件掛在網(wǎng)上，員工能夠隨時隨地打開學(xué)習(xí)。從機(jī)關(guān)到一線均建立起每日晨會學(xué)習(xí)制度。利用班前的30分