【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。選項(xiàng)B，稅收滯納金不能扣除。選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
1下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述，不正確的是( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)予退回 B、對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定股權(quán)原值 C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 D、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但視為有正當(dāng)理由的情形 【正確答案】 A 【答案解析】 選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。
1某企業(yè)雇員陳某2020年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，陳某2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、1500 B、1505 C、3230 D、3800 【正確答案】 C 【答案解析】 超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=87500100003=57500(元)。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5750010%2520=3230(元) 1個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A、一人有限公司 B、個(gè)體工商戶 C、合伙企業(yè)的合伙人 D、人獨(dú)資企業(yè)投資者 【正確答案】 A 【答案解析】 一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬于個(gè)人所得稅的納稅人。
甲律師為某律師事務(wù)所兼職律師，2020年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費(fèi)支出為10000元。則甲律師應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、395 B、120 C、420 D、900 【正確答案】 D 【答案解析】 律師兼職獲得工資、薪金性質(zhì)所得，事務(wù)所在扣繳個(gè)稅時(shí)，不再減除5000元，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)直接確定預(yù)扣率，計(jì)算個(gè)稅。本題中辦案費(fèi)支出10000元不超過(guò)分成收入40000元的35%，可全額扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=(4000010000)3%=900(元)。
22020年1月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當(dāng)月工資4000元的基礎(chǔ)上，作為獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)給其多發(fā)了一個(gè)月的工資4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為( )元。
A、30 B、35 C、90 D、36 【正確答案】 C 【答案解析】 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(4000+40005000)3%=90(元) 22020年王先生利用業(yè)余時(shí)間開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)專利技術(shù)，11月份通過(guò)境內(nèi)某中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，在境外繳納稅款6000元。王先生每月的工資薪金所得為8000元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金為1500元每月，專項(xiàng)附加扣除為1000元/月，2020王先生轉(zhuǎn)讓專利在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是( )元。
A、0 B、2800 C、2600 D、3600 【正確答案】 A 【答案解析】 境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[800012+60000(120%)500012150012100012]10%2520=2880(元) 綜合所得抵免限額=288060000(120%)247。[800012+60000(120%)]=960(元) 境外已經(jīng)繳納稅款6000元，無(wú)需補(bǔ)稅。
2下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是( )。
A、利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用 B、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率兩種扣除辦法 C、納稅人的所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額 D、納稅人的所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額 【正確答案】 B 【答案解析】 我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率和會(huì)計(jì)核算三種扣除辦法。
2某公民2020年1月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，6月份賣出10000份，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、977 B、940 C、697 D、600 【正確答案】 A 【答案解析】 (1)賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用=(200008+800)247。2000010000+415=