【正文】 五是部分未批先建項(xiàng)目未納入統(tǒng)計(jì)庫。今年以來宏觀經(jīng)濟(jì)增長繼續(xù)放緩，我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益下滑，特別是房地產(chǎn)和石油、化工行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益大幅下降，影響了財(cái)政收入的增長。建立工作長效機(jī)制，努力將已開工但未納入統(tǒng)計(jì)庫項(xiàng)目層層分解，確保項(xiàng)目應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)、投資應(yīng)計(jì)盡計(jì)。認(rèn)真貫徹落實(shí)新預(yù)算法和稅收征管法，按月分析和調(diào)度，查找稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施堵塞管理漏 洞，狠抓稅收征管，確保收入不流失；進(jìn)一步擴(kuò)大稅源監(jiān)控范圍，特別是在對重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，對個(gè)體工商戶、零散戶的征管，同時(shí)也要做好地方小稅種的征管，特別是涉土稅收，要做好挖潛增收工作。以保民生、保穩(wěn)定、促就業(yè)為目標(biāo)，充分發(fā)揮基層人力資源和社會保 障平臺作用，重點(diǎn)針對我縣失業(yè)人員、新成長勞動力、農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力、返鄉(xiāng)農(nóng)民工等就業(yè)群體，幫助盡快得到就業(yè)援助。除了為企業(yè)搭建五大服務(wù)平臺開展服務(wù)，工商聯(lián)充分利用自身優(yōu)勢，上通下達(dá)、內(nèi)引外聯(lián)，幫助企業(yè)解決實(shí)際困難。針對本次座談會中會員提出的發(fā)展困難，工商聯(lián)經(jīng)歸納梳理，形成 3 個(gè)針對性強(qiáng)的問題： 1 是 企業(yè)用工難問題； 2 是傳統(tǒng)經(jīng)營模式受沖擊嚴(yán)重問題； 3是企業(yè)發(fā)展融資難問題。 二是統(tǒng)籌做好困難群體就業(yè)。做好全縣園區(qū)外化工企業(yè)排查，按照工信部要求，統(tǒng)籌部署，加快園區(qū)建設(shè)規(guī)模。研究建立用電量、稅收、中長期貸款、實(shí)際利用外資等關(guān)聯(lián)指標(biāo)體系，科學(xué)分析全縣投資質(zhì)量結(jié)構(gòu)，切實(shí)擴(kuò)大有效投資，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力。另一方面，我縣的新材料、新能源等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)處于起步階段，產(chǎn)業(yè)規(guī)模小、層次低、發(fā)展不足，短期內(nèi)無法形成增量。其中，新開工項(xiàng)目 xx 項(xiàng)，完成任務(wù)目標(biāo)的xx%，完成投資 x 億元；續(xù)建項(xiàng)目 xx 項(xiàng)，完成投資 xx 億元。 一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況 ——地區(qū)生產(chǎn)總值，全年任務(wù) xxx 億元，增長 x%；一季度預(yù)計(jì)完成 xx 億元，增長 x%，完成年計(jì)劃的 xx%； ——固定資產(chǎn)投資，全年任務(wù) xxx 億元，增長 x%；一季度 預(yù)計(jì)完成 xx 億元，增長 xx%，完成年計(jì)劃的 xx%； ——一般公共預(yù)算收入，全年任務(wù) xx 億元，增長 xx%；一季度完成 xx 億元，增長 xx%，完成年計(jì)劃的 xx%。（ ） 10．集團(tuán)整體的非財(cái)務(wù)業(yè)績主要涉及戰(zhàn)略管理、發(fā)展創(chuàng)新、經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、基礎(chǔ)管理、人力資源、行業(yè)影響、社會貢獻(xiàn)等方面。 A．流動比率 B．營業(yè)收入增長率 C．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 E．銷售利潤率 4．會計(jì)上，現(xiàn)金流量表要反映出企業(yè)（ ABC ）的現(xiàn)金流量。 解：（ 1）母公司稅后目標(biāo)利潤 =2021 (130%) 12%=168萬元 （ 2）子公司的貢獻(xiàn)份額： 168*80%= 甲公司的貢獻(xiàn)份額 = (400/1000)= 萬元 乙公司的貢獻(xiàn)份額 = (350/1000)= 萬 元 丙公司的貢獻(xiàn)份額 = (250/1000)= 萬元 （ 3）三個(gè)子公司的稅后目標(biāo)利潤： 甲公司稅后目標(biāo)利潤 =（ 130%） 247。 答： (1)整體上市就是集團(tuán)公司將其全部資產(chǎn)證券化的過程。符合規(guī)定條件的方可申請調(diào)整。集團(tuán)總部對 集團(tuán)及各成員企業(yè) 的融資政策進(jìn)行統(tǒng)一部署并由總部制定統(tǒng)一操作規(guī)則， (2)重點(diǎn)決策。 A、預(yù)算導(dǎo)向與集團(tuán)戰(zhàn)略的關(guān)系 B、年度預(yù)算指標(biāo) C、預(yù)算編制的基本假設(shè) D、關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)值 E、年度預(yù)算編制的時(shí)間要求及進(jìn)度安排 預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)中的財(cái)務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)有 (ACD)。 A、 20% B、 30% C、 40% D、 50% 新業(yè)務(wù)拓展、信息系統(tǒng)建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)中的 (A)。在企業(yè)整合時(shí)推出 25 個(gè)利潤中心推出一套 6S 管理模式 （ 2）利潤中心是指用有產(chǎn)品或勞務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)，是既對成本負(fù)責(zé)又對收入和利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，他有獨(dú)立或相對獨(dú)立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)。第二、利潤中心管理報(bào)告體系（ management account system）。（ ） 四、理論要點(diǎn)題 1．簡述企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略管理的過程 答：企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略管理作為一個(gè)動態(tài)過程主要包括：戰(zhàn)略分析；戰(zhàn)略選擇與評價(jià)；戰(zhàn)略實(shí)施與控制三個(gè)階段。 A．有 利于在集中的專業(yè)做精做細(xì) B．容易抓住較好的投資機(jī)會 C．有利于在自己擅長的領(lǐng)域創(chuàng)新 D．有利于提高管理水平 E．投資風(fēng)險(xiǎn)較小 8．一般認(rèn)為，新設(shè)投資項(xiàng)目主要圈定在（ ABCDE ）方面。 A．低成本戰(zhàn)略 B．協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略 C．人才 興企戰(zhàn)略 D．科技領(lǐng)先戰(zhàn)略 4．（ C）也稱為積極型投資戰(zhàn)略，是一種典型的投資拉動式增長策略。母公司建立了集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)先交易機(jī)制，并沒有經(jīng)營辦公 室，由經(jīng)營辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集團(tuán)成員企業(yè)之間的內(nèi)部交易。（ 3）管理能力與管理優(yōu)勢 3．企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)有哪些類型？各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？ 答：一、 U 型結(jié)構(gòu)優(yōu)點(diǎn)：（ 1）總部管理所有業(yè)務(wù)（ 2）簡化控制機(jī)構(gòu)（ 3）明確的責(zé)任分工（ 4）職能部門垂直管理 缺點(diǎn)：（ 1）總部管理層負(fù)擔(dān)重（ 2）容易忽視戰(zhàn)略問題（ 3）難以處理多元化業(yè)務(wù)（ 4）職能部門的協(xié)作比較困難 二、 M 型結(jié)構(gòu) 優(yōu)點(diǎn)：（ 1）產(chǎn)品或業(yè)務(wù)領(lǐng)域明確（ 2）便于衡 量各分部績效（ 3）利于集團(tuán)總部關(guān)注戰(zhàn)略（ 4）總部強(qiáng)化集中服務(wù) 缺點(diǎn)：（ 1）各分部間存在利益沖突（ 2）管理成本，協(xié)調(diào)成本高（ 3）分部規(guī)?？赡芴蠖焕诳刂? 三、 H 型結(jié)構(gòu) 優(yōu)點(diǎn)：（ 1）總部管理費(fèi)用較低（ 2）可彌補(bǔ)虧損子公司損失（ 3）總部風(fēng)險(xiǎn)分散（ 4）總部可自由運(yùn)營子公司（ 5）便于實(shí)施的分權(quán)管理 缺點(diǎn)：（ 1）不能有效地利用總部資源和技能幫助各成員企業(yè)（ 2）業(yè)務(wù)缺乏協(xié)同性（ 3）難以集中控制 4．分析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的類型及優(yōu)缺點(diǎn) 答：一、集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制優(yōu)點(diǎn)：（ 1）集團(tuán)總部統(tǒng)一決策（ 2）最大限 度的發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源優(yōu)勢（ 3）有利于發(fā)揮總公司管理 缺點(diǎn)：（ 1）決策風(fēng)險(xiǎn)（ 2）不利于發(fā)揮下屬成員單位財(cái)務(wù)管理的積極性（ 3）降低應(yīng)變能力 二、分權(quán)式財(cái)務(wù)管理 優(yōu)點(diǎn)：（ 1）有利于調(diào)動下屬成員單位的管理積極性（ 2）具有較強(qiáng)的市場應(yīng)對能力和管理彈性（ 3）總部財(cái)務(wù)集中精力于戰(zhàn)略規(guī)劃與重大財(cái)務(wù)決策 缺點(diǎn)：（ 1）不能有效的集中資源進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部整合（ 2）職能失調(diào)（ 3）管理弱化 三、混合式財(cái)務(wù)管理體制 優(yōu)點(diǎn)：調(diào)和“集權(quán)”與“分權(quán)”兩極分化 缺點(diǎn)：很難把握“權(quán)力劃分”的度。 A．投資風(fēng)險(xiǎn) B．稅務(wù) C．公司環(huán)境 D．法律法規(guī) E．公司戰(zhàn)略 7．一般情況下，集團(tuán)總部功能定位主要體現(xiàn)為（ ABCE）。這一屬性符合企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生理論解釋的（ B）。 A．協(xié)作企業(yè) B．集團(tuán)總部 C．控股公司 D．母公司 E．參股企業(yè) 4．從母公司角度，金融控股型企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在（ BCE ）。（ √ ） 9．分權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制下，集團(tuán)大部分的財(cái)務(wù)決策權(quán)集中在公司總部。②集團(tuán)總部是否涉及商品經(jīng)營，在理論上有兩種模式：沒有商品經(jīng)營的單純控股型集團(tuán)和擁有商品經(jīng)營業(yè)務(wù)的混合型集團(tuán)。 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理形成性考核冊 3 OF 55 作業(yè)二 一、 單項(xiàng)選擇題（每小題 1 分，共 10 分） 1．企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略管理具有長期性，會隨環(huán)境因素的重大改變而進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，表明其具有（ C）的特點(diǎn)。 A．戰(zhàn)略規(guī)劃型 B．戰(zhàn)略控制型 C．戰(zhàn)略決策型 D．財(cái)務(wù)控制型 E．財(cái)務(wù)評價(jià)型 6．集團(tuán)投資戰(zhàn)略有兩層涵義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫?，二是從操作層面理解。? √ ） 9．當(dāng)并購目標(biāo)確定后，如何搜尋合適的并購對象，成為實(shí)施并購決策最為關(guān)鍵的一環(huán)。具體而言，華潤的“ 6S”構(gòu)成如下： 第一、利潤中心編碼體系（ coding system）。根據(jù)考核結(jié)果來決定對經(jīng)理人的獎懲和聘用。 附：得利現(xiàn)值系數(shù)表 n 1 2 3 4 5 5% 8% 解： （ 1） L 公司產(chǎn)生增量 NCF(△ NCF)△ NCF1=40002021=6000 萬元 △ NCF2=20212500=500 萬元△ NCF3=60004000=2021 萬元 △NCF4=80005000=3000萬元 △ NCF5=90005200=3800萬元 △ NCF6=60004600=1400 萬元 按項(xiàng)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)（ i,n） L 公司未來流量限值 =6000 * +（ 500） * +2021 * + 3000 * +3800 * + （ 1400/）* =12274 萬元 L 股權(quán)價(jià)值 =122743000=9274萬元 采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式對 L 公司的股權(quán)價(jià)值為 9274萬元 作業(yè) 3( 6 章 ) 一、單選題 依據(jù)財(cái)務(wù)上的假定，滿足資金缺口的籌資方式集資為 (B)。 A、節(jié)省財(cái)務(wù)成本 B、籌資金額較大 C、發(fā)行期限短 D、籌資風(fēng)險(xiǎn)大 E、融資成本較低 財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)大體來自于 (ABCDE)。 (√ ) 企業(yè)集團(tuán)總部有權(quán)對母公司絕對控股的子公司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。母公司對子公司的預(yù)算決策權(quán)，可以通過其在子公司董事會上的“多數(shù)席位”來行使，或者通過其在子公司股東大會上的“控股比例與投票權(quán)”來行使。 (2)上市徹底。 計(jì)算題 某企業(yè)集團(tuán)是一家控股投資公司，自身的總資產(chǎn)為 2021 萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為 30%。 A．非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) B．銷售數(shù)據(jù) C．管理業(yè)績 D．財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 二、多項(xiàng)選擇題（每 小題 2 分，共 20 分） 1．財(cái)務(wù)管理分析所需要的外部信息有（ ACE）。（ ） 7．利用貢獻(xiàn)毛益法對分部及非獨(dú)立法人單位進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)績評 價(jià)，具有一定的主觀性。既強(qiáng)調(diào)結(jié)果 ,又注重過程 .一般來說 ,業(yè)績評價(jià)的財(cái)務(wù)指標(biāo)涉及三個(gè)方面 ,即贏利能力、營運(yùn)能力和償債能力 .①對于贏利能力指標(biāo)主要有三種不同的評價(jià)基礎(chǔ) ,它們分別是利潤基礎(chǔ) ,現(xiàn)金基礎(chǔ)和市價(jià)基礎(chǔ) .而以利潤為基礎(chǔ)的評價(jià)指標(biāo)又可具體分為會計(jì)利潤基礎(chǔ) (如銷售增長率 ,可控邊際貢獻(xiàn) ,稅后利潤 ,等 )和經(jīng)濟(jì)利潤基礎(chǔ) (如經(jīng)濟(jì)增加值和修正的經(jīng)濟(jì)增加值 )兩 個(gè)方面 .以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的評價(jià)指標(biāo)主要有經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 ,自由現(xiàn)金凈流量等一系列指標(biāo) .以市價(jià)為基礎(chǔ)的贏利性指標(biāo)主要有股票市價(jià)等 .②對于營運(yùn)指標(biāo) ,它反映企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)有的資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值的能力 ,涉及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ,存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo) .③對于償債能力指標(biāo) ,它立足于企業(yè)經(jīng)營的安全性 ,主要涉及流動比率 ,速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率等一系列指標(biāo) .平衡記分卡的非財(cái)務(wù)指標(biāo)涉及顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長三個(gè)方面。 10 億元以上大 項(xiàng)目沒有實(shí)現(xiàn)開工。同時(shí)，融資難依然是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。通過以上辦法，力爭為我縣儲備一批大項(xiàng)目、好項(xiàng)目、各產(chǎn)業(yè)龍頭項(xiàng)目。 二是對于僵尸企業(yè)進(jìn)行分類處置、因企施策。 ，擴(kuò)充市場主體和就業(yè)范圍，激發(fā)市場活力 一是全面做好結(jié)合新型城鎮(zhèn)化開 展農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)等工作。 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理形成性考核冊 19 OF 55 3 月初，工商聯(lián)組織會員代表，舉辦 “企業(yè)面臨問題及解決辦法 ”座談會。 今年，工商聯(lián)包扶村依然為河西新星村，按照市委的要求， 3 月企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理形成性考核冊 20 OF 55 4 日，工商聯(lián)服務(wù)服務(wù)站成員來到包扶村 —河西新星村，與村委會成員就新星村扶貧脫貧工作及 2021 年包村工作主要任務(wù)進(jìn)行商討。 四是完善公共就業(yè)服務(wù)體系，推進(jìn)城鄉(xiāng)就業(yè)一體化。稅務(wù)部門要進(jìn)一步研究清理欠稅方法，制定清欠計(jì)劃，深入欠稅企業(yè)調(diào)研，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資金變化情況，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況有的放矢的采取清欠措施，對拒不企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理形成性考核冊 17 OF 55 履行納稅義務(wù)的不法業(yè)戶，依法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等措施，對欠 稅額較大、情節(jié)惡劣、構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。積極與各大金融機(jī)構(gòu)對接，保障項(xiàng)目融資渠道，力爭金融機(jī)構(gòu)對我縣項(xiàng)目建設(shè)的更大信貸支持。 三、下步工作安排 ，精心推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，以有效投資保證增長 一是加大招商引資力度。 xx 個(gè)未入庫項(xiàng)目計(jì)劃總投資xx 億元，已完成實(shí)際投資 x 億元。無論是工業(yè)項(xiàng)目，還是服務(wù)業(yè)項(xiàng)目具有支撐性、稅源性的大項(xiàng)目太少，特別是具有輻射和拉動作用的核心項(xiàng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理形成性考核冊 12 OF 55 目仍沒有真正形成。 截止 2021 年末，公司銷售收入 億元，同比上升 %。 A．市場份額 B．老客戶保持率 C．新客戶獲得率 D．客戶滿意度 E．從客戶處所獲得的利潤率 三、判斷題（每小題 1 分，共 10 分） 1．財(cái)務(wù)報(bào)表分析并不是單純的財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)分析，它應(yīng)被當(dāng)作一種“數(shù)字游戲”。 A．資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) B．資產(chǎn)負(fù)債比率 C．資產(chǎn)結(jié)構(gòu) D．負(fù)債結(jié)構(gòu) 4．資產(chǎn)負(fù)債率，也稱負(fù)債比率，它是企業(yè)（ A ）與資產(chǎn)總額的比率 A．負(fù)債總額 B．流動負(fù)債總額 C．非流動負(fù)債總額 D．流動資產(chǎn)總額 5．基于戰(zhàn)略管理過程的集團(tuán)管理報(bào)告體系，應(yīng)在報(bào)告內(nèi)容體現(xiàn)：戰(zhàn)略及預(yù)算目標(biāo)、（ A）、差異分析、未來管理舉措等四項(xiàng)內(nèi)容。這一模式的操作難點(diǎn)在于：業(yè)務(wù)與資產(chǎn)良莠不齊，容易導(dǎo)致資本市場估值偏低和