【正文】 的前進(jìn)。從合同概算到項(xiàng)目回款、從產(chǎn)品規(guī)劃到市場(chǎng)分析、從出差申請(qǐng)到費(fèi)用報(bào)銷、從資產(chǎn)管理到存貨管理、從銷售融資談判到融資規(guī)劃落地、從稅務(wù)籌劃到定價(jià)設(shè)計(jì)……，伴隨公司的成長(zhǎng)，財(cái)經(jīng)組織從“非常落后”走到了“比較落后”，又從“比較落后”走到了“有點(diǎn)先進(jìn)”。IT控制對(duì)IT建設(shè)及運(yùn)作、IT服務(wù)提供等過(guò)程，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?，以確保公司所有業(yè)務(wù)在高質(zhì)量的IT服務(wù)下正常、高效運(yùn)作，同時(shí)保障各級(jí)信息的完整性、保密性、可用性和有效性。實(shí)際數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)定期與預(yù)算和預(yù)測(cè)進(jìn)行比較分析，對(duì)于重大出入必須予以說(shuō)明、調(diào)查和處理。比如：現(xiàn)在華為財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)自牛津、劍橋、哈佛、耶魯?shù)戎髮W(xué)的優(yōu)秀學(xué)生有數(shù)百名。改善經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化作業(yè)，我們是潤(rùn)滑劑；分權(quán)制衡、數(shù)據(jù)透明，我們是制動(dòng)器。2015年，稅務(wù)規(guī)劃團(tuán)隊(duì)、關(guān)聯(lián)交易團(tuán)隊(duì)整體搬遷倫敦?；诖髷?shù)據(jù)模型，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行上萬(wàn)次數(shù)據(jù)演算和模型迭代，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒有一分錢的差錯(cuò)。第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無(wú)法核算的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。第5條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查簿。第5條 采購(gòu)部門收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單（或入庫(kù)單）和發(fā)票賬單后，進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)相符，簽章送財(cái)會(huì)部門?？蛻舫鍪境鲩T條或發(fā)票。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記賬。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，憑發(fā)票、運(yùn)單等憑證向購(gòu)貨方取得匯票，同時(shí)編制記賬憑證。收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。第2條 采購(gòu)部門將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，各司其職。第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。第9條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。巴西的稅務(wù)專員Carlos 發(fā)現(xiàn)，按照INSS的規(guī)定，已交納的社保稅可以申請(qǐng)抵扣。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況。曾經(jīng)，他們憑借著扎實(shí)的成績(jī)和優(yōu)秀的品格考入世界名校，他們?cè)诋悋?guó)他鄉(xiāng)獨(dú)立生活，努力求知。M代表處內(nèi)控團(tuán)隊(duì)推行自動(dòng)化驗(yàn)收、開票與核銷系統(tǒng)，以提升OTC流程的作業(yè)質(zhì)量，使得開票時(shí)間從80分鐘縮短至10分鐘，客戶拒票率下降98%。出生于1972年，畢業(yè)于華中理工大學(xué)。 文檔記錄的管理所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重要事項(xiàng)必須進(jìn)行記錄，確保其真實(shí)、及時(shí)、完整和可追溯。 資源運(yùn)用各級(jí)組織必須綜合考慮成本效益及投入產(chǎn)出，合理分配人、財(cái)、物等資源，降低成本，減少浪費(fèi)，提高資源使用效率。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒有一分錢的差錯(cuò)?；诖髷?shù)據(jù)模型，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行上萬(wàn)次數(shù)據(jù)演算和模型迭代，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。對(duì)于在170個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來(lái)說(shuō)，800萬(wàn)美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。這是怎樣的努力，又是怎樣的付出？！傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)服務(wù)，早已不再是我們孜孜以求的目標(biāo)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。在此后的一年多的時(shí)間里，我們發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)領(lǐng)域的高端人才明顯比以前容易獲取，而且他們?nèi)谌雸F(tuán)隊(duì)更平滑、更有效。有效的內(nèi)控管理，為“積極授權(quán)、有效行權(quán)”提供了制度性的保障。雖然，項(xiàng)目務(wù)有了點(diǎn)滴的進(jìn)步，但大家更明白：“到此處才行一步，望諸君莫廢半途。差不多每年十月之后，財(cái)務(wù)便進(jìn)入了常態(tài)化的加班，全球各個(gè)子公司的年度結(jié)賬與審計(jì)工作開始啟動(dòng)，與此同時(shí)，新一年的預(yù)算編制和評(píng)審工作也在同步進(jìn)行著，財(cái)務(wù)的每個(gè)組織都被這兩條主線緊緊地捆綁著，拖曳著，陷入無(wú)邊無(wú)際的數(shù)字海洋。2005年2009年，在華為全球賬務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，孟晚舟主導(dǎo)建立了五個(gè)賬務(wù)共享中心，覆蓋和支撐全球的會(huì)計(jì)核算工作，并推動(dòng)華為全球集中支付中心在深圳落成。合同談判時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)參與匯損分擔(dān)機(jī)制的條款談判，即便是談判陷入僵局，仍然有禮有節(jié)、盡職盡責(zé)地維護(hù)著公司的利益。這些都是內(nèi)控機(jī)制“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”的運(yùn)行過(guò)程中，實(shí)實(shí)在在帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)收益。他們身上表現(xiàn)出來(lái)的艱苦奮斗精神與華為的核心價(jià)值觀高度契合，我們期待著這些年輕人能夠快速成長(zhǎng)，綻放出耀眼的光芒。資產(chǎn)位移信息、資產(chǎn)閑置信息及時(shí)更新、共享，使我們?cè)谫Y產(chǎn)管理能夠有的放矢。Carlos的努力和堅(jiān)持，為我們從巴西稅局退回了 3000 萬(wàn)美元的“冤枉錢”。全球1500名項(xiàng)目財(cái)務(wù)撲在合同上……目前，年平均約120萬(wàn)單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證； 98個(gè)國(guó)家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開戶銀行；我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；在全球?qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國(guó)家、2382個(gè)場(chǎng)地、14萬(wàn)件固定資產(chǎn)。部署RFID后，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)從歷時(shí)數(shù)月下降為只需數(shù)分鐘，每年減少資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)巡檢的工作量9000人天。于是，他放棄休假，用了兩個(gè)多月的時(shí)間，在堆積成山的倉(cāng)庫(kù)中找到150 多份退稅證據(jù)。敏感性崗位必須定期實(shí)施輪換，以降低利益沖突、差錯(cuò)和違規(guī)等問(wèn)題發(fā)生的可能性。6 流程、文檔記錄控制 流程管理針對(duì)關(guān)鍵性、重復(fù)性的業(yè)務(wù)和控制活動(dòng)，必須制定并發(fā)布書面的流程文件，明確流程責(zé)任人，確保業(yè)務(wù)快速運(yùn)作及有效控制。 獨(dú)立評(píng)價(jià)公司必須通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)。內(nèi)控推行之初，財(cái)經(jīng)被視為業(yè)務(wù)的對(duì)立面，內(nèi)控目的似乎就是為了阻止業(yè)務(wù)快速通過(guò)。財(cái)經(jīng)的海外招聘已逐漸形成機(jī)制，從雇主品牌建設(shè)到校園宣講安排，從暑期實(shí)踐活動(dòng)到財(cái)經(jīng)挑戰(zhàn)賽，我們?cè)陧敿飧咝５穆曌u(yù)正慢慢積累起來(lái)。在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域，我們積極嘗試自動(dòng)化、智能化，將標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的會(huì)計(jì)核算工作交給機(jī)器完成。24小時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)滾動(dòng)調(diào)度結(jié)賬數(shù)據(jù)，170+系統(tǒng)無(wú)縫銜接，每小時(shí)處理4000萬(wàn)行數(shù)據(jù)，共享中心“日不落”地循環(huán)結(jié)賬，以最快的速度支撐著130+代表處經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的及時(shí)獲取。第2條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第6條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。第3條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。第2條 自制半成品若需送交半成品庫(kù)的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份，一份送倉(cāng)庫(kù)部門，一份送財(cái)會(huì)部門，一份由采購(gòu)單位留底存查。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。增值稅銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第18條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按如下程序報(bào)批后方可核銷壞賬：，由經(jīng)營(yíng)班子審批后財(cái)務(wù)部門核銷，單筆金額超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)做專項(xiàng)議案，報(bào)董事會(huì)審批。二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第7條 接受客戶訂貨單。并在備查簿中予以記錄。第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行，以正確反映其原值、累計(jì)折舊和賬面凈值，殘值率為5%。第6條 銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、相符。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。第4節(jié) 工資內(nèi)控制度第1條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第13條 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。第9條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。財(cái)經(jīng)已經(jīng)融入公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)之中。與機(jī)器共舞如此美妙！數(shù)字予機(jī)器以溫度，其驚喜猶如燃情的歲月。大家都把他們尊稱為“老爺爺”和“老奶奶”，能與這些老爺爺和老奶奶們一起共事，更是我們這些渴望成長(zhǎng)的年青人的最佳非物質(zhì)激勵(lì)。內(nèi)控機(jī)制的真正受益者是公司的各級(jí)作業(yè)組織，權(quán)力更多、責(zé)任更大、邊界更清，每個(gè)組織都能在自己的權(quán)責(zé)邊界內(nèi)活得精彩、活得滋潤(rùn)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。8 衡量與反饋 KPI 必須圍繞組織、流程的愿景和目標(biāo)，合理設(shè)置關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）。 危機(jī)管理對(duì)于重大突發(fā)事件必須建立快速反應(yīng)機(jī)制，采取及時(shí)和有效的措施，將損害減至最低。正如舒婷在《致橡樹》里寫的一樣，財(cái)經(jīng)組織與業(yè)務(wù)組織的關(guān)系，就像橡樹與木棉那樣，既相互獨(dú)立、又相互依偎。2014年，我們向公司承諾，用三年時(shí)間做到全球存貨賬實(shí)相符，“言必行、行必果”，如今，我們兌現(xiàn)了自己當(dāng)初的承諾。只有打破思維模式的禁錮，積極嘗試新方法、新工具；突破作業(yè)習(xí)慣的邊界，努力嘗試新角度、新立場(chǎng)，才能跟上這個(gè)瞬息萬(wàn)變的時(shí)代。第二篇：震驚!華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了震驚！華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了孟晚舟，任正非之女、華為CFO。賬務(wù)核算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全球7*24小時(shí)循環(huán)結(jié)賬機(jī)制，充分利用了我們共享中心的時(shí)差優(yōu)勢(shì)，在同一數(shù)據(jù)平臺(tái)、同一結(jié)賬規(guī)則下，共享中心接力傳遞結(jié)賬作業(yè)，極大縮短了結(jié)賬的日