【正文】 。應向礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅=(502)5=240(萬元)，伴采天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格的70%。內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報內銷的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的進口成交價格估定。，體現(xiàn)國家對煙草實行“寓禁于征”政策，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉，稅率為20%【正確答案】 ABCD【答案解析】 煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額。，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，可以按順序采用()估定該貨物的完稅價格。(7)相互協(xié)商程序。 ，2001年將其經營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。該廠當月應繳納的消費稅為（）。同時給某民間藝術團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應納營業(yè)稅為（）。錯選，本題不得分；少選，），屬于按稅法內容分類的有（）。（）。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。（5）購進一批生產原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。 （）?？己四康模罕壤惵实母拍??？己四康模涸鲋刀惙ㄖ幸?guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價款。計算過程=（1000010000+4）10%=750（元）：D依據(jù)：教材第150頁。計算過程=400250+35000（1+10%）247?？己四康模籂I業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營業(yè)稅。計算過程=400008+204=320080（元）：B依據(jù)：教材第32323頁。：A、C依據(jù)：教材第44頁。：B、D依據(jù)：教材第119121頁。：A、B、C依據(jù)：教材第215221頁。：B、C、D依據(jù)：教材第330頁。（1+17%）25%+102000=57500（元）合計=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）（二）標準答案： 依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁。（130%）30%+（100000+5000）247。單選題2017年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機構向卷煙零售商銷售卷煙100箱取得不含增值稅銷售額60萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額15萬元，其在另一縣的異地分支機構向卷煙零售商銷售卷煙50箱取得不含稅銷售額30萬元，銷售煙絲取得不含稅銷售收入10萬元，總機構當期發(fā)生可以抵扣的進項稅為6萬元，該機構當月應納的增值稅和消費稅合計為（）萬元?！菊_答案】 B【答案解析】 扣繳義務人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務機關難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產品時代扣代繳其應納的稅款。)5=1700(萬元)某采礦企業(yè)2012年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12。納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。單選題以下各項中，應征收消費稅的是（）?？己四康模褐Ц兜倪\費中不能扣除保管費、裝卸費；購進B種煙絲的進項稅額因材料尚未入庫，不允許抵扣。（1+17%）25%+32000（元）③23406247。：A、B、D依據(jù)：教材第292頁。：A、B、C依據(jù)：教材第238頁。：A、D依據(jù)：教材第15152頁。：A、B、C依據(jù)：教材第339頁。計算過程=2000+20%=12000（元）：A依據(jù)：教材第320頁?？己四康模簥蕵窐I(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入?？己四康模合M稅自產自用應稅消費品的計算。（1+4%）4%=2400（元）：C依據(jù)：教材第146頁?？己四康模何覈F(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構成?？己四康模憾惙ǖ恼{整對象是稅收權利義務關系，而不直接是稅收分配關系。 （）。廠家在收到上述貨款后為經銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。 《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的有（）。 ，下列混合銷售應當征收增值稅的有（）。規(guī)定使用年限）］100% ［1+（已使用年限247。 ，下列業(yè)務收入不征收營業(yè)稅的是（）。摩托車消費稅稅率為10%.則該公司應退消費稅稅款為（）。、稅收基本法、單行稅法、單行稅法、稅收法典、稅收法典、單行稅法，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應納稅額為（）。(3)稅收管轄權的劃分。進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。)，符合應稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有()。，CIF價格為15000美元，征稅日美元與人民幣的外匯折算率為1：，適用優(yōu)惠稅率為：每臺完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺14280人民幣，再征從價稅4%，則該公司應納關稅稅額()元。，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，該車使用年限為10年，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，稅務機關核定的該類型車輛的最低計稅價格為49000元。200000=6(天)加收城市維護建設稅滯納金=100006‰=30(元)，2015年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸。選項C，受托方為個人的，不代收代繳消費稅，由委托方自行繳納消費稅。(1消費稅稅率)消費稅稅率=1012(1+25%)247。廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅?！俺跹b費”，下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉讓無形資產”稅目的有()。，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有()。出租文化場所屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。(15%)5%=(萬元)。選項D，進口小汽車的進口企業(yè)需要繳納消費稅。銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸)。另外，當月一輛已繳納車輛購置稅的小轎車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價為360000元?！菊_答案】 A【答案解析】 應納關稅稅額=314280+150004%=46560(元)，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。，為應稅消費品的銷售數(shù)量，為應稅消費品的移送使用數(shù)量，為納稅人加工應稅消費品數(shù)量，為應稅消費品的生產數(shù)量，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量【正確答案】 ABE【答案解析】 委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品數(shù)量。，應該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有()。(4)避免雙重征稅的方法。 （小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應納的增值稅為（）。 ，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應繳納的消費稅為（）。、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務所取得的收入，正確的稅務處理方法是（）。實際使用年限）］100% ［1（已使用年限247。，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。（2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛16800元，并請運輸單位向使用單位開具了6000元的運費發(fā)票轉交給了使用單位。 （）。：D依據(jù)：教材第61頁。：C依據(jù)：教材第66頁、71頁?？己四康模嘿忂M廢舊物資進項稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。計算過程=12000+（1+5%）247。計算過程=（10+50+30）20%=18（萬元）：C依據(jù)：教材第265頁。考核目的：凡直接對外銷售的，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?？己四康模杭{稅申報方式不包括電話申報?？己四康模涸鲋刀悳p稅免稅的規(guī)定?？己四康模何屑庸愊M品的規(guī)定。考核目的：營業(yè)稅免稅的規(guī)定。（1+17%）15%+62000）（元）④222300247。計算過程：+10000（1+10%）247。A、制藥廠將外購酒精配制成含酒精的藥膏后銷售B、金銀首飾加工店用外購的已稅珠寶玉石加工成金銀鑲嵌首飾后銷售給消費者C、木制地板生產企業(yè)將委托加工收回的實木地板用于本企業(yè)辦公樓的建造D、白酒生產企業(yè)將委托加工收回的白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售【正確答案】B【答案解析】選項A，藥膏不屬于應稅消費品，不繳納消費稅；選項CD，委托加工環(huán)節(jié)已經由受托方代收代繳了消費稅，只有存在加價銷售的情況才需要補繳消費稅，否則不需要繳納消費稅。應納資源稅 = 1200010100002 = 100000(元)=10(萬元)資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是()。該企業(yè)6月應納資源稅()元。在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的是()。A、成品油消費稅屬于中央稅，由國稅局征收B、成品油消費稅從量定額計征，屬于價外征收C、用外購汽油和乙醇調和乙醇汽油的，納稅人應于2009年1月24日前到所在地主管稅務機關辦理消費稅稅種管理事項D、對外購柴油連續(xù)生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納消費稅【正確答案】B【答案解析】成品油消費稅從量定額計征，屬于價內征收。）=（元）45%+10000（1+10%）247。（1+17%）25%+202000=170000（元）⑥（3+7）22230247?？己四康模嘿Y源稅課稅數(shù)量的規(guī)定?？己四康模撼隹趹愊M品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愑嘘P提供加工修理修配勞務的界定。考核目的：稅款征收的方式?？己四康模簩Π樯V的征稅規(guī)定。：D依據(jù)：教材第268頁?？己四康模壕祁惍a品消費稅的計算?？己四康模嘿忂M免稅農產品準予按買價抵扣，買價包括支付價款和農業(yè)特產稅。：A依據(jù)：教材第143頁。：C依據(jù)：教材第64頁。 （）。（4）將本廠售后服務部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）銷售瓶