【正文】 取一定的策略措施進行風險損失的處理。建立和強化企業(yè)內控機制，可以通過提高財務風險認識，強化資金管理，提高資金的使用效率，加強財產控制即對存貨和應收賬款的管理。一個良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握營運狀況，提供內容全面、及時、正確的信息，并在有關部門和人員之間進行溝通，同時避免人為因素對內部財務控制效果的影響。A: 被動地遵守內部控制的相關規(guī)定B: 以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施,并主動承擔相應的責任C: 企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念,強 化風險意識D: 內部控制強調全員參與,人人有責答案: A 【11】 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A: 成熟的商品化軟件質量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對較高C: 開發(fā)周期較長、技術水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍,便于后期的運行和維護答案: C 【27】 下列選項中不屬于綜合分析法的是（）。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導致員工喪失對企業(yè)的信心 和認同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B: 缺乏誠實守信的經(jīng)營理念,可能導致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識,可能導致企業(yè)發(fā)展目標 難以實現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()。A: 風險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內部控制標準體系包括（）。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【20】 不良的內部環(huán)境,必然導致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制,但是即使內部環(huán)境不佳,也不會影響內部控制發(fā)揮其最大效用。(4)有利于實現(xiàn)制約和激勵。【4】 內部控制缺陷有幾種類型? 答案: 一般來說,內部控制缺陷可按照以下標準分類:(1)內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷?！?】 內部監(jiān)督有哪幾種方式?每種方式的監(jiān)督主體有幾個? 答案:(1)內部監(jiān)督的方式有兩種,即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。(2)內部監(jiān)督與內部控制自我評價密不可分,內部監(jiān)督是內部控制自我評價的直接依據(jù)和底稿來源,而內部控制自我評價是內部監(jiān)督的成果表現(xiàn)?！?2】 風險應對策略該如何選擇? 答案: 企業(yè)在選擇風險應對策略時,應結合自身的風險承受能力,并考慮成本效益原則。主要特點就是采用經(jīng)濟基礎指標作為績效考評指標。內部環(huán)境的好壞決定著內部控制其他要素能否有效運行。最后,內部監(jiān)督對于內部控制的一個更為重要的作用在于,給我們對內部控制的認知提供了一個螺旋式上升的契機。（3）20世紀80年代進入到內部控制結構階段。正是基于這樣的思想,才有了不相容崗位分離制度、輪崗制度和強制休假制度等。第三,對于C公司仍然無法解決的技術難題,B公司顯得束手無策。答案:(1)違背了授權審批控制中的“三重一大”制度。(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應商、經(jīng)營伙伴、投資者處獲得的信息。要求:(1)內部控制的定義是什么?簡要解釋一下,并說明該案例中的公司違背了內部控制的哪一條屬性?(2)內部控制的局限性體現(xiàn)在哪幾個方面?試用內部控制的局限性來解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象。可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜,并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為。約翰”這是杰克每一種管理制度都往往反映了團隊文化的實質,和諧的團隊文化反映在管理制度上,是管理制度的升華,它通過把外在的制度約束內化為自覺的行為,促進團隊成員自覺執(zhí)行任務。對此企業(yè)可以對有關機構和業(yè)務進行整合，從工作內容、目標、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來，避免職能交叉、資源浪費、重復勞動，降低企業(yè)管理成本，提高工作效率和效果。如果企業(yè)在不考慮內部控制的情況下談論風險管理，那么風險管理就失去了意義，也很難找到有效避免風 險的著力點和切入點。因此，建立和完善企業(yè)內部會計控制策略是當前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。和諧的文化營造良好的溝通,和諧的文化打造卓越的團隊。”這是唐浩明的小說《曾國藩》中描述楊秀清內心的一段話,很耐人尋味。入庫通知單應事先連續(xù)編號,并由交接各方簽字后留存。如果倉庫保管員有時間,偶爾也會對存貨進行實地盤點。【4】 為符合上市要求和監(jiān)管規(guī)定,某公司在形式上建立了董事會、監(jiān)事會,聘任了總經(jīng)理班子。(3)保密信息與溝通,包括確定保密信息秘級。時隔不到兩年時間,陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資,這樣的融資計劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實施。要求:結合材料,從信息與溝通的角度,分析B公司的內部控制中存在的突出問題。一旦發(fā)生越權操作,內部控制分工制衡的基本思想將不能再發(fā)揮作用,內部控制制度也就形同虛設了。這一階段的不足之處在于人們還沒有意識到內部控制的整體性，強調內部牽制機能的簡單運用，不夠系統(tǒng)和完善。第二,內部監(jiān)督與風險評估、控制活動形成一個局部的閉環(huán)控制網(wǎng)絡。它是實施內部控制的重要條件?！?5】 何為績效考評控制?實踐中存在幾種績效考評模式?各有什么特點? 答案: 績效考評控制是指企業(yè)建立和實施績效考評制度,科學設置考核指標體系,對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)?！?1】 簡述日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的聯(lián)系。參與專項監(jiān)督的人員必須具備相關專業(yè)知識和一定的工作經(jīng)驗,且不得參與對自身負責的業(yè)務活動的評價。【6】 什么是企業(yè)文化?有什么作用? 答案: 企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度以及依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。管理層主要通過以下渠道進行監(jiān)督:審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報,并保證其保密性。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預算控制?全面預算的作用有哪些? 答案: 預算控制是指企業(yè)通過實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,強化預算約束。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權過程中,一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。必要時,可以聘請會計師事務所等協(xié)助其工作,費用由監(jiān)事會承擔。A: 在兼顧全面的基礎上突出重點B: 努力降低內部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內外條件隨機應變)。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經(jīng)理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風險分析的方法的是()。A: 報告目標 B: 經(jīng)營目標 C: 資產目標 D: 戰(zhàn)略目標答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風險承受方法優(yōu)點的是()。A: 財務報告 B: 外部報告 C: 內部報告 D: 內部審計報告答案: C 【7】 下列活動中,不屬于風險管理流程的是()。內部業(yè)務人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此企業(yè)領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，掌握可能使有關人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。企業(yè)財務風險意識很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風險的態(tài)度。（二）風險防范與風險處理相結合的原則。（3）資金回收風險的成因。在固定資產投資決策過程中，很多企業(yè)事前對投資項目的可行性沒有進行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進行投資決策時，經(jīng)驗決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營秩序，從而給企業(yè)帶來了較大的財務風險。企業(yè)(組織)的終極目標就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內部的管理風險，而這些風險是企業(yè)能夠并且應該可以預見、識別和控制的?；I資風險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風險是無法賣出產品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產生影響的可能性。收益確認和收益分配行為是收益分配風險產生的兩個方面。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風險因素更多地體現(xiàn)為技術的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。（四）建立健全內部審計控制制度，實行內部監(jiān)督責任制。另外，企業(yè)應建立適合自身特點的財務風險預警機制，該系統(tǒng)不僅應包括流動比率、速動比率、資產負債率等財務指標，還應包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產品合格率、市場占有率等指標，對財務管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應著手應變，以避免和減少風險損失。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風險評估結果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內部審計計劃,定期組織生產經(jīng)營審計、內部控制專項審 計和專項調查等D: 內部審計機構應當接受審計委員會的監(jiān)督指導,定期或應要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項中不屬于全面預算流程所包括階段的是（）。A: 內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控 制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則答案: D D: 內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內部監(jiān)督的意義不包括()。A: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內部發(fā)展的風險 D: 科學技術發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。A: 事項識別、風險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風險應對、控制活動 E: 內部環(huán)境、目標設定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務相關，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【24】 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下,對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。(2)日常監(jiān)督的主體一般分為管理層監(jiān)督、單位(機構)監(jiān)督、內部控制機構監(jiān)督、內部審計監(jiān)督等。(2)履行社會責任可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益?！?3】 何為不相容職務分離控制?一般情況下需要分離的不相容職務有哪些? 答案: 不相容職務分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。(2)風險評估?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。(5)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。該報告是內部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑，它對內部控制的發(fā)展所做出的最重要的貢獻在于它對內部控制下了一個迄今為止最權威的定義，同時還提出了內部控制的三個目標：經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標，以及構成的五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。合同約定B公司在六個月內完成系統(tǒng)建設工作,若B公司不能按時交工,將按合同標的5‰支付違約金,這一賠償金比例遠遠高于當時市場平均違約金賠償率2‰。作為元老,他們完全將企業(yè)當做自己的兒子,把握所有決策權。但從該公司這樣激進的融資方式來看,很可能在資本運作方面缺乏合理預算和規(guī)劃。(2)該案例中體現(xiàn)了內部控制的哪個要素?該要素在五個內部控制要素中地位和作用是什么? 答案:(1)內部控制的要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。該案例中公司違背了內部控制是一種全員控制的要求,僅僅由公司的董事會來執(zhí)行,形成了“內部人控制”。④在領用輔助材料方面缺乏會計系統(tǒng)控制及相應的授權審批控制。張瑞敏說,海爾的核心競爭力就是海爾文化,海爾的什么東西別人都可以復制,唯獨海爾文化無法復制。“三流企業(yè)賣產品,二流企業(yè)賣品牌,一流企業(yè)賣文化。年末評價時,要求根據(jù)所屬單位的業(yè)務性質和收入、資產占比較大原則,確定需要的評價單位,并按照重要性原則和日常監(jiān)督、專項監(jiān)督情況,確定需要評價的業(yè)務流程和控制點,填寫測試底稿。企業(yè)風險是指由于企業(yè)內外環(huán)境的不確定性、生產經(jīng)營活動的復雜性和企業(yè)能力的有限性而導致企業(yè)的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業(yè)生產經(jīng)營活動失敗的可能性。三、關系概述：內部控制包含風險管理企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。設定了評價方式方法,有明確的評價結果記錄格式,并加以固化,保證填制規(guī)范,記錄清晰完整。(2)意義一:團隊文化維系團隊的向心力。為什么?就是因為它有自己優(yōu)秀的、獨特的團隊文化。⑤未建立定期盤點清查制度。該案例中主要體現(xiàn)了其中的越權操作,結合案例說明。(2)該案例中體現(xiàn)了內部控制的信息與溝通要素。會計賬簿等會計檔案應該由專門的檔案部門管理。要舉債,企業(yè)就得舉債,就連進貨驗收也是陶壽龍一句話。系統(tǒng)建設過程中,B公司發(fā)現(xiàn)C公司設計的軟件產品與企業(yè)生產經(jīng)營狀況有所脫節(jié),造成軟件安裝后A公司的一些經(jīng)營性表格、單據(jù)等無法正確生成。這一階段的顯著變化是將內部控制上升至全面風險管理的高度來認識。【19】 請簡述