【正文】 任務(wù)，在保證財(cái)政預(yù)算支出的前提下，通過(guò)對(duì)財(cái)政沉淀資金的資本運(yùn)作來(lái)提高財(cái)政資金的使用效益的執(zhí)行機(jī)關(guān)。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員。這將有利于部門預(yù)算的執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效率，讓財(cái)政為社會(huì)提供更好的公共服務(wù)。如某局機(jī)關(guān)通過(guò)政府采購(gòu)建造了一幢辦公樓，在支付工程款時(shí)，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報(bào)送的月度用款計(jì)劃填寫“財(cái)政直接支付憑證”，接下來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付中心就將這項(xiàng)工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。當(dāng)年將縣財(cái)政局、會(huì)計(jì)結(jié)算中心等X個(gè)單位正式納入縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)，率先成為市啟動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。同時(shí)，經(jīng)過(guò)X年的實(shí)踐應(yīng)用，用友財(cái)政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定，功能強(qiáng)大，操作簡(jiǎn)潔，維護(hù)方便。但自XXXX年以來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進(jìn)展緩慢，國(guó)庫(kù)改革面臨一定困難。在省財(cái)政廳信息中心的大力推介和支持下，我縣以用友財(cái)政管理系統(tǒng)為操作平臺(tái)，縣財(cái)政籌資XXX余萬(wàn)元，增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、非稅收入征管、會(huì)計(jì)電算化、國(guó)有資產(chǎn)管理軟件為核心，連接財(cái)政、國(guó)庫(kù)、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控功能。例如：在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》進(jìn)行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)或財(cái)政補(bǔ)助收入”；支出時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。近幾年，針對(duì)這些弊端，各級(jí)財(cái)政部門也進(jìn)行了一些改革，如實(shí)行部門預(yù)算編制改革、推行政府采購(gòu)制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來(lái)工作中存在的各種問(wèn)題，就必須進(jìn)行改革。其二，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，各項(xiàng)財(cái)政收入直達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，大額支出直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者，實(shí)現(xiàn)直接支付，改變了以前收入層層匯集、支出層層轉(zhuǎn)撥、收支資金流經(jīng)環(huán)節(jié)多的局面，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行中的財(cái)政監(jiān)管職能。隨著現(xiàn)代公民意識(shí)的不斷提高，隨著政府依法行政的需要，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的縱深發(fā)展，改革現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，推行和完善以單一賬戶為基礎(chǔ)的國(guó)庫(kù)集中收付制度，是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政基本框架的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是財(cái)政支出管理方式的重大變革。這種財(cái)政性資金長(zhǎng)期脫離財(cái)政監(jiān)督的模式，必然導(dǎo)致財(cái)政收支信息的嚴(yán)重失實(shí)，根本不能為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和政府宏觀調(diào)控提供真實(shí)的數(shù)據(jù)，大量的預(yù)算外資金掌握在征收部門手中，也就直接控制著資金的支出權(quán)，這種資金如果不按公共財(cái)政原則支出，財(cái)政部門是很難發(fā)現(xiàn)的。國(guó)庫(kù)集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程，預(yù)算執(zhí)行必須以科學(xué)規(guī)范的預(yù)算編制為基礎(chǔ)。所以，隨著上述問(wèn)題的逐步凸現(xiàn)，改革現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是新形勢(shì)下加強(qiáng)預(yù)算管理的需要，也是適應(yīng)現(xiàn)代公共財(cái)政發(fā)展的大趨勢(shì)。去年，在全省財(cái)政四項(xiàng)制度改革大潮的推動(dòng)下，我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的成功試行，已經(jīng)為我們慢慢揭開了“財(cái)政國(guó)庫(kù)”這個(gè)古老名詞的神密面紗，它離國(guó)民生活越來(lái)越近，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中將與公眾直接接觸。其三，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，所有財(cái)政性收支均在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行，改變過(guò)去資金分散存放在單位為國(guó)庫(kù)集中管理，有利于政府對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度，增強(qiáng)了政府預(yù)算執(zhí)行的可控性。對(duì)預(yù)算單位而言，部門預(yù)算就是單位一年間所有收支活動(dòng)的“明細(xì)賬”；對(duì)財(cái)政而言，部門預(yù)算就是預(yù)算執(zhí)行的“指標(biāo)單”，鋼化預(yù)算執(zhí)行、杜絕資金撥付的隨意性是維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性的唯一途徑，也是順利實(shí)施財(cái)政預(yù)算的根本保證。同時(shí)，新的國(guó)庫(kù)收付制度從根本上打破了單位過(guò)去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢與過(guò)去相比顯得“不方便”，對(duì)改革帶來(lái)的規(guī)范化要求短時(shí)期內(nèi)不適應(yīng)，特別是現(xiàn)在正處于改革的過(guò)渡期，銀行、財(cái)政、單位等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，不免引起少數(shù)單位的反感。從我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)改革試點(diǎn)的系統(tǒng)設(shè)置流程不難看出，推行國(guó)庫(kù)集中收付的核心，就是要建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，預(yù)算單位全部取消原設(shè)的收支過(guò)渡賬戶，目的是讓所有的財(cái)政性收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有的財(cái)政性支出均由國(guó)庫(kù)單一賬戶直接支付到商品或者是勞務(wù)提供者，資金實(shí)現(xiàn)：“收入直繳，支出直撥”。會(huì)后，我們就國(guó)庫(kù)集中支付改革中各方關(guān)注的有關(guān)問(wèn)題編寫了一期簡(jiǎn)報(bào)供大家學(xué)習(xí)時(shí)參考：一、“國(guó)庫(kù)集中支付制度”的具體含義？答：所謂國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位?？梢哉f(shuō)，這是將財(cái)政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強(qiáng)公共財(cái)政建設(shè)的必然要求。七、什么是財(cái)政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？答：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財(cái)政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。目前，國(guó)庫(kù)集中收付制度改革已擴(kuò)大到86個(gè)預(yù)算單位，恢復(fù)了縣級(jí)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)，實(shí)現(xiàn)了縣級(jí)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付制度全覆蓋，會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付平穩(wěn)過(guò)渡。而從縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位反映的情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn)定，操作繁瑣，差錯(cuò)率高，許多常用功能都不能實(shí)現(xiàn)，不利于實(shí)際操作。二、存在的問(wèn)題我縣縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革起步早、步伐快，成效顯著。(二)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。其借方登記財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，這種財(cái)政性資金的撥付方式，已越來(lái)越不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，在財(cái)政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復(fù)、分散設(shè)立賬戶，財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高；財(cái)政資金過(guò)早流出國(guó)庫(kù)，資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；財(cái)政資金支付過(guò)程中隨意性較大，截留挪用資金問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財(cái)政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時(shí)為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。那么，財(cái)政國(guó)庫(kù)改革后究竟會(huì)給我們帶來(lái)什么樣的變化呢？其一，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，改變了過(guò)去多頭開戶為國(guó)庫(kù)單一賬戶，將以前的資金分散收付轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)庫(kù)集中收付，統(tǒng)籌了預(yù)算內(nèi)