【正文】 部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。與2016年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個(gè)百分點(diǎn)，﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。應(yīng)付帳款的審查：年7月初某電器公司余額為534萬元，2017年7月末余額1328萬元，應(yīng)付帳款凈增加794萬元。會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算，成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。2017年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來清單：預(yù)付帳款的審查：基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告某某集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干