【正文】 算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。李某每月應(yīng)繳納個人所得稅=（20000247。要求（1）不分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；（5分）（2）分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；（5分）（3）計算兩種方案下應(yīng)納營業(yè)稅稅額的差額，并說明用哪種方法可以節(jié)稅（5分）?！痴垶槠涮峁┫鄳?yīng)的節(jié)稅方案？第二篇：納稅籌劃試卷B納稅籌劃試卷B篇一：納稅籌劃試卷及答案納稅籌劃試卷及答案課程： 企業(yè)納稅籌劃閉卷年級及專業(yè)一、單項選擇題（1` 20）（） （） （）、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。四．計算題（共17分，第一、二題各6分，第三題5分）1．某商場為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為33%。A可以完全不繳稅 B進行轉(zhuǎn)讓定價 C 逃稅區(qū) D避稅港10．稅法對壞賬準(zhǔn)備金提取比例有明確規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的: A 千分之七 B 千分之三 C千分之五 D 千分之十 11．（）包括平均年限法，工作量法，工作時間法等方法。 B 逆向 C 整體 D局部2．稅收籌劃是納稅人根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和政策導(dǎo)向，通過對投資、融資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售和利潤分配等經(jīng)營活動的合理安排，達到減輕或延遲納稅義務(wù)的一種合法行為。它一般包括哪三個部分 ：. ： 、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展 ： 納稅人進行稅收籌劃從影響納稅額的因素入手通常是指 6．國際避稅要受以下因素的影響 7．稅收籌劃中，設(shè)立子公司的好處有： 。請問哪種方案能節(jié)稅？。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租白有住房取得的租金收入 C．軍隊空余房產(chǎn)的租賃收入D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會提供服務(wù)取得的收入%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點的增值率為（）。：方案一、打折銷售：商品8折，售價100元商品為80元。（ABCD）A．原油 C．煤炭 D．其他非金屬礦原礦（ABCD） 9．下列項目中屬于印花稅稅目的有(ABC) （ABCD）、薪金 三、判斷題（本題型共10題，每題1分?！窘馕觥緽 B．房地產(chǎn)坐落地8．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定【解析】C C．，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，該項原材料應(yīng)()。2009年銷售額合計8000萬元，企業(yè)未分開核算，按20%的稅率計交了消費稅。）答：方案一：應(yīng)納稅額（50+150+50）*20%= 方案二：應(yīng)納營業(yè)稅稅額50*20%+150*3%= 應(yīng)納增值稅稅額50*4%=2 +2= 決策結(jié)論：=,、福建三明固特汽車輪胎有限公司主要生產(chǎn)和銷售各類型的汽車輪胎，其公司地址為三明閩江路22號，法定代表人為張富來，其稅號為***，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。投資者獲得的稅后利潤為：400,000133,250=266,750(元)。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。雙倍法下折舊=2/使用年數(shù)*機器凈值，最后兩年的折舊平攤。5：某公司(增值稅一般納稅人)主要從事大型電子設(shè)備的銷售及售后培訓(xùn)業(yè)務(wù)，假設(shè)某年該公司設(shè)備銷售收入為1170萬元(含稅銷售額)，并取得售后培訓(xùn)收入117萬元(含稅銷售額)，購進設(shè)備的可抵扣項目金額為100萬元。8：某建設(shè)單位B擬建設(shè)一座辦公大樓，需要找一家施工單位承建。由于兩個企業(yè)年銷售額均達不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)對兩個企業(yè)均按小規(guī)模納稅人簡易方法征稅，征收率3％。企業(yè)A主要經(jīng)營糧食類白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進行釀造，按照現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率20％。合并前應(yīng)納消費稅稅款為：A廠應(yīng)納消費稅稅額=2000020％+50002=9000(萬元)B廠應(yīng)納消費稅稅額=250001 0％=2500(萬元)合計應(yīng)納消費稅稅額=9000+2500=11500(萬元)合并后應(yīng)納消費稅稅額=2500010％=500(萬元)合并后節(jié)約消費稅稅額：115002500=9000(萬元)13：某市A輪胎廠(以下簡稱A廠)現(xiàn)有一批橡膠原料需加工成輪胎銷售，可選擇的加工方式有：(1)部分委托加工方式(，繼續(xù)加工成另一種應(yīng)稅消費品)。20納稅人如果將兩類業(yè)務(wù)收入分開核算，勞務(wù)收入部分即可按營業(yè)稅計稅，適用稅率僅為3％(或5％)，可以明顯降低企業(yè)的實際稅負(fù)。，預(yù)計年應(yīng)納稅所得額為1 8萬元。方案二：該企業(yè)分兩年進行捐贈，由于2009年和20 1 O年的會計利潤分別為1 000萬元和2000萬元，因此兩年分別捐贈的1 00萬元、200萬元均沒有超過扣除限額，均可在稅前扣除。12=25000），速算扣除數(shù)1375，則： 年終獎金應(yīng)納個人所得稅稅額=30000025%1375=73625（元）全年共應(yīng)納個人所得稅稅額=7512+73625=74525（元）全年稅后凈收入=（300000+300012）（7512+73625）=261475（元）如果采用規(guī)避年終獎稅率級次臨界點稅負(fù)陡增情況的方法，則： 張先生全年收入=300000+300012=336000（元）留出每月免稅額后，分成兩部分，則：每部分金額=（336000200012）247。（1）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額=2400（萬元）（2）扣除項目金額： ○1取得土地使用權(quán)支付的金額=324（萬元）○2房地產(chǎn)開發(fā)成本=1100（萬元）○3房地產(chǎn)開發(fā)費用=（324+1100）10%=（萬元）○4加計20%扣除數(shù)=（324+1100）20%=（萬元）○5允許扣除的稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加=24005%（1+7%+3%）=32（萬元）允許扣除項目合計=324+1100+++132=（萬元）（3）增值額==（萬元）（4）增值率（5）應(yīng)納土地增值稅稅額=30%=（萬元）（6）獲利金額=收入成本費用利息稅金==（萬元）第二種方案：（1）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項目金額=（萬元）（2）增值額==（萬元）（3）增值率=%該公司開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額的20%，依據(jù)稅法規(guī)定免征土地增值稅。如何運用這幢房產(chǎn)進行經(jīng)營，有兩種選擇:第一，將其出租，每年可獲得租金收入120 萬元；第二，為客戶提供倉儲保管服務(wù)，每年收取服務(wù)費120萬元。城市維護建設(shè)稅稅7%，教育費附加征收率3%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用允許扣除比例為10%。22張先生是一家啤酒廠的品酒師，其每年的獎金都高居酒廠第一位，而其平時的工資并不高，每月僅有3 000元。因此，該商場應(yīng)選擇方案一進行商品銷售。則A公司收回殘值為：A公司收回殘值=10585 2=11 7(萬元)[注：公司購入該設(shè)備時實際成本為5 ，使用年限為1 O年，因此折舊率為10585 l 00％，在方案二中預(yù)計租期為8年，則剩余年限為2年。2009年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計292萬元，其中裝修工程收入80萬元，均為含稅收入。／條，當(dāng)月分?jǐn)傇谶@批卷煙上的期間費用為8000元。第三，由于企業(yè)B生產(chǎn)的藥酒市場前景很好，企業(yè)合并后可以將經(jīng)營的主要方向轉(zhuǎn)向藥酒生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向后，企業(yè)應(yīng)繳的消費稅稅款將減少。公司可將整個生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場和牛奶制品加工兩部分，飼養(yǎng)場和奶制品加工廠均實行獨立核算。此時：兩個企業(yè)支付購入食品價稅合計=80(1+7％)=(萬元)兩個企業(yè)收取銷售食品價稅合計=150(萬元)兩個企業(yè)共應(yīng)繳納增值稅稅額=150/（1+3%）3％=(萬元)分設(shè)后兩企業(yè)稅后凈利潤合計==150/（1+3%）=(萬元)經(jīng)過納稅人身份的轉(zhuǎn)變，=。那么，對這30000元報酬，李先生應(yīng)該要求建筑單位一次性支付，還是在其擔(dān)任工程顧問的期間，分1O個月支付，每月支付3000元呢?如何支付對李先生最有利呢? 參考答案：方案一：一次性支付30000元。分析該企業(yè)采取什么方式節(jié)稅比較有利? 界定納稅人性質(zhì)現(xiàn)行稅制以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)劃分。假定不考慮折舊情況下的企業(yè)利潤額每年均為500萬元，所得稅在年末繳納，所得稅稅率25％，貼現(xiàn)率10％。方案二： 。該筆所得屬于股息所得，應(yīng)當(dāng)繳納20％的個人所得稅：3020％=6(萬元)。其水酒煙等商品銷售收入占總營業(yè)額不足50%，統(tǒng)一繳納營業(yè)稅?！窘馕觥緼C A、進口貨物的收貨人 B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是()?！窘馕觥緿 A、實現(xiàn)納稅人收益的最大化 B、少繳稅C、合理納稅，降低納稅風(fēng)險 D、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化企業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅征收率為（）。這是由兩種政策在稅率設(shè)置方法上的不同造成的。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建設(shè)怎樣的用工關(guān)系比較有利？（5分），但B公司正在承包其他項目，精力有限，所以在其組織下C公司中標(biāo)，A付給B60萬元的中介費用，并于C公司簽訂合同，標(biāo)的為800萬元，計算該情況下應(yīng)交稅金？（含城建及教育費附加），有沒有更優(yōu)的方案？（5分），可以成立個人獨資企業(yè)，也可以與他人成立有限責(zé)任公司，預(yù)計新企業(yè)應(yīng)納稅所得為12萬元，假如不考慮投資者分的利潤應(yīng)繳納的個人所得稅因素，兩種性質(zhì)的企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅分別為？（5分）四、案例分析（15分）某房地產(chǎn)A公司在某核心地區(qū)開發(fā)大型地產(chǎn)項目，建筑面積為800 000平方米，包括普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和豪華公寓，其中普通標(biāo)準(zhǔn)建筑面積600 000平方米，售價12000元/m；豪華公寓建筑面積為200 000平方米，售價38 000元/m。 （）。其后商場可將舊產(chǎn)品以20元賣給廢舊物資企業(yè)。A過低 B過高 C適中 D 都一樣14．如果企業(yè)準(zhǔn)備清算時，帳面上有大量的盈利，企業(yè)可以考慮（）解散日期，這樣可以達到節(jié)稅的目標(biāo)。第一篇：納稅籌劃期中考試試卷2010—2011學(xué)年第二學(xué)期蕪湖廣播電視大學(xué)會計學(xué)（本科）《納稅籌劃》試題一．單項選擇題（，共24分）． 選擇整體利益最大但納稅成本不一定最低作為降低納稅成本的目標(biāo)。A提前 B推遲 c無所謂15．企業(yè)（），是指兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定或合同的約定，合并為一個企業(yè)的法律行為A清算 B合并 C分立 D 解散16．在流轉(zhuǎn)稅中，一些特定產(chǎn)品是免稅的，或者適用稅率較低，這類產(chǎn)品在稅收核算上有一些特殊要求，而企業(yè)往往由于種種原因不能滿足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。方案二：發(fā)送代幣券。（）。房地產(chǎn)開發(fā)成本為800 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓35 000萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費用200 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓110 000萬元），除此之外建造普通住宅向銀行借款200 000萬元，利率8%。專用考試紙請勿浪費 A卷第4頁共4頁篇二：納稅籌劃試題及答案2011電大納稅籌劃試題及答案（A卷）一、變更或終止由（B）決定A．稅目B．稅收法律事實C．稅收法律關(guān)系D．稅法小規(guī)模納稅人的征收率是（D）% % % %運輸費用的增值稅扣除率是（A）% % % % 4.、消費稅對下列哪種產(chǎn)品采取復(fù)合計稅（D）．成品油D．白酒旅行社組團旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者去付給其他單位住宿、交通費等共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅額(A) （D）A．銷售收入 、薪金采用（B）稅率形式A．比例稅率 （D） （D） B?！窘馕觥緾 C、3 % 4．出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由()以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進行審批。【解析】BCD A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％下列憑證屬于應(yīng)稅憑證的有()。請進行稅收籌劃。投資者的稅后利潤為：306=24(萬元)。2009年應(yīng)納稅所得額==（萬元），2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=20%=（萬元）由此可見，因此應(yīng)選擇方案二。可采用直線折舊法計提折舊，也可采用雙倍余額遞減法計提折舊，暫不考慮設(shè)備殘值。分析比較兩種納稅人稅負(fù)平衡點當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點的增值率時，一般納稅人稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人；當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率高于稅負(fù)平衡點的增值率時，一般納稅人稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人。勞務(wù)報酬收人按次征稅，應(yīng)納稅所得額超過20 00050 000元的部分，計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成。10：甲、乙兩個企業(yè)均為工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，加工生產(chǎn)機械配件。分開后，飼養(yǎng)場屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位，按規(guī)定可以免征增值稅，奶制品加工廠從飼養(yǎng)場購人的牛奶可以抵扣1 3％的進項稅額。由于糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率20％／500克，而藥酒的消費稅稅率為比例稅率1 O％，無定額稅率。假設(shè)企業(yè)將卷煙每條調(diào)撥價格調(diào)低至68元呢?(我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對卷煙在首先征收一道從量稅的基礎(chǔ)上，再按價格不同征收不同的比例稅率。請為該公司設(shè)計納稅籌劃方案并進行分析。] A公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額：(800+117585)5％=(萬元)A公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加=(7％+3％)=(萬元)按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，對銀行及其他金融機構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按借款合同征收印花稅；對其他企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)不征收印花稅。20：.某企業(yè)為樹立良好的社會形象，決定通過當(dāng)?shù)孛裾块T向某貧困地區(qū)捐贈300萬元，2009年和20 1 0年預(yù)計企業(yè)會計利潤分別為1000萬元和2000萬元，企業(yè)所得稅率為25％。預(yù)計2010年底，其獎金為30萬元。假設(shè)其他資料不變，該房地產(chǎn)公司把每平方米售價調(diào)低到1 975 元，總售價為2